徐州工程学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

徐州工程学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共12小题，每小题2分，共24分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据企业所得税法，下列项目中不能税前扣除的是

A.企业生产经营活动中发生的合理工资薪金支出

B.企业为员工购买的商业健康保险费

C.企业通过公益性社会组织进行的捐赠支出

D.企业为关联方提供的服务费用

2.个体工商户的生产经营所得适用税率采用

A.比例税率

B.超额累进税率

C.全额累进税率

D.定额税率

3.根据个人所得税法，下列收入中属于偶然所得的是

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.利息所得

D.中奖所得

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列说法正确的是

A.必须取得增值税专用发票才能扣除

B.必须取得增值税普通发票才能扣除

C.只要与生产经营活动有关且真实合理即可扣除

D.只要是费用支出都可以扣除

5.外商投资企业的企业所得税税率适用

A.15%

B.20%

C.25%

D.10%

6.个人独资企业和合伙企业适用税法

A.企业所得税法

B.个人所得税法

C.营业税改增值税法

D.增值税暂行条例

7.根据增值税法，下列项目中属于视同销售行为的是

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物无偿赠送他人

C.将自产货物用于简易计税项目

D.将自产货物用于不动产项目

8.企业发生的研发费用加计扣除政策适用于

A.所有企业

B.仅限高新技术企业

C.仅限小型微利企业

D.仅限特定行业企业

9.根据消费税法，下列商品中不属于消费税征收范围的是

A.烟草

B.酒精

C.成品油

D.书籍

10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，下列说法正确的是

A.可以全额税前扣除

B.可以按照一定比例税前扣除

C.不能税前扣除

D.只能部分税前扣除

11.根据车辆购置税法，下列说法正确的是

A.车辆购置税是一次性征收

B.车辆购置税是分期征收

C.车辆购置税是免征的

D.车辆购置税是征收后退税的

12.企业发生的环境保护税，其税额计算基础是

A.应税污染物的排放量

B.应税污染物的产生量

C.应税污染物的处理量

D.应税污染物的储存量

二、多项选择题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）

1.根据企业所得税法，下列收入属于免税收入的是

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业转让股权所得

2.个人所得税的应税项目包括

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.继承所得

3.根据增值税法，下列项目中属于不得抵扣进项税额的是

A.购进用于简易计税项目的货物

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于免税项目的货物

D.购进用于不动产项目的货物

4.企业发生的职工福利费支出，下列说法正确的是

A.可以按照一定比例税前扣除

B.可以全额税前扣除

C.不能税前扣除

D.只能部分税前扣除

5.根据消费税法，下列说法正确的是

A.消费税是价内税

B.消费税是价外税

C.消费税是一次性征收

D.消费税是分期征收

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，其扣除比例根据不同行业有所不同，下列说法正确的是

A.饮料制造业可以扣除不超过当年销售（营业）收入的15%

B.医药制造业可以扣除不超过当年销售（营业）收入的30%

C.广播电影电视业可以扣除不超过当年销售（营业）收入的50%

D.文化体育用品制造业可以扣除不超过当年销售（营业）收入的25%

7.根据车辆购置税法，下列说法正确的是

A.车辆购置税的税率为10%

B.车辆购置税的税率为15%

C.车辆购置税的税率为20%

D.车辆购置税的税率为25%

8.企业发生的环境保护税，其税额计算方法包括

A.应税污染物的排放量乘以具体适用税额

B.应税污染物的产生量乘以具体适用税额

C.应税污染物的处理量乘以具体适用税额

D.应税污染物的储存量乘以具体适用税额

三、名词解释（本大题共4小题，每小题2分，共8分）

1.免税收入

2.视同销售

3.消费税

4.环境保护税

四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

1.简述企业所得税法中关于研发费用加计扣除政策的主要内容。

2.简述增值税法中关于视同销售行为的认定标准。

五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某企业为一家高新技术企业，2025年实现销售收入1000万元，发生研发费用200万元，发生广告费和业务宣传费150万元。该企业适用的企业所得税税率为15%，研发费用加计扣除比例为75%。

材料二：

某个体工商户2025年实现经营所得80万元，其适用的个人所得税税率为5%，预缴税额为4万元。2026年1月，该个体工商户获得稿酬所得10万元，其适用的个人所得税税率为20%，预缴税额为2万元。

1.计算该高新技术企业2025年度的企业所得税应纳税所得额和应纳税额。

2.计算该个体工商户2026年1月的个人所得税应纳税额。

材料一：

某企业为一家高新技术企业，2025年实现销售收入1000万元，发生研发费用200万元，发生广告费和业务宣传费150万元。该企业适用的企业所得税税率为15%，研发费用加计扣除比例为75%。

材料二：

某个体工商户2025年实现经营所得80万元，其适用的个人所得税税率为5%，预缴税额为4