四川财政厅财务审批制度

PAGE四川财政厅财务审批制度一、总则（一）目的为了加强四川财政厅财务管理，规范财务审批行为，提高资金使用效益，保障财政资金安全，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本厅实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于四川财政厅机关及所属各单位的财务审批事项。（三）基本原则1.依法依规原则。严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务审批行为合法合规。2.职责明确原则。明确各部门和岗位在财务审批中的职责，做到权责清晰。3.规范流程原则。制定科学合理的财务审批流程，确保审批环节严谨有序。4.监督制衡原则。建立健全内部监督机制，加强对财务审批过程的监督和制衡。二、财务审批职责分工（一）厅领导职责1.厅长对本厅重大财务事项具有最终审批权，负责审批年度预算草案、重大项目资金安排等。2.其他厅领导按照分工，对分管部门的财务事项进行审批，审核相关经费支出的合理性、必要性等。（二）财务部门职责1.负责财务审批制度的具体执行和解释，审核各类经费报销凭证的真实性、完整性、合法性。2.对财务收支情况进行核算和监督，定期向厅领导汇报财务状况。3.协助各部门做好预算编制和执行工作，提供财务政策咨询和指导。（三）业务部门职责1.负责本部门经费预算的编制和执行，提出经费支出申请。2.对本部门经费支出的真实性、合理性负责，确保经费使用符合规定用途。3.配合财务部门做好财务审批相关工作，提供必要的资料和说明。三、财务审批流程（一）预算审批1.每年年初，各部门根据工作任务和事业发展需要，编制本部门年度预算草案，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出年度预算建议方案，报厅领导审批。3.厅领导审批通过后的年度预算，由财务部门下达各部门执行。（二）经费支出审批1.日常经费支出报销人填写经费报销凭证，注明支出事由、金额、日期等，并附上相关发票、收据等原始凭证。将报销凭证提交所在部门负责人审核，部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核签字。报销凭证送财务部门审核，财务人员审核凭证的真实性、完整性、合法性，对不符合规定的凭证予以退回。经财务部门审核通过的报销凭证，按照审批权限报厅领导审批。厅领导根据审批权限进行审批签字，审批通过后交财务部门报销。2.专项经费支出项目实施部门根据项目预算和实施进度，提出专项经费支出申请，填写专项经费支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关项目合同、协议等资料。申请表经所在部门负责人审核签字后，送财务部门审核。财务部门审核项目经费支出的合规性、合理性，提出审核意见。经财务部门审核通过的申请表，报厅领导审批。厅领导根据项目重要性和资金额度进行审批，重大项目需经厅长办公会或党组会研究决定。项目实施部门按照厅领导审批意见办理经费支付手续，财务部门进行账务处理和资金监管。（三）借款审批1.因工作需要借款的，借款人填写借款申请表，注明借款事由、金额、还款日期等，并附上相关证明材料。2.借款申请表经所在部门负责人审核签字后，送财务部门审核。财务部门审核借款的必要性、合理性和还款能力，提出审核意见。3.经财务部门审核通过的借款申请表，报厅领导审批。厅领导根据审批权限进行审批签字，审批通过后财务部门办理借款手续。4.借款人应按照借款合同约定的还款日期及时还款，如需延期还款，应提前向财务部门提出申请，经批准后方可延期。四、财务审批权限（一）厅领导审批权限1.单笔支出金额在[X]万元以上的，由厅长审批。2.单笔支出金额在[X]万元至[X]万元之间的，由分管厅领导审批。3.单笔支出金额在[X]万元以下的，由相关厅领导按照分工审批。（二）特殊事项审批对于重大项目资金安排、大额资产购置、对外投资等特殊事项，需经厅长办公会或党组会研究决定后，由厅长审批。五、财务审批监督与检查（一）内部监督1.财务部门定期对财务审批情况进行自查，检查审批流程是否合规、审批手续是否齐全。2.建立财务审批档案管理制度，对各类审批文件、凭证等进行归档保存，便于查阅和监督。3.加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务水平和责任意识，确保财务审批工作准确无误。（二）外部监督1.接受审计部门的审计监督，积极配合审计工作，如实提供财务资料和相关情况。2.主动接受财政、纪检监察等部门的监督检查，对提出的问题及时整改落实。六、财务审批责任追究（一）责任界定1.因审批人未认真履行审批职责，导致财务支出违规或不合理的，审批人承担相应责任。2.因报销人提供虚假资料、故意隐瞒事实等原因，导致财务审批失误的，报销人承担主要责任。3.因财务部门审核把关不严，导致不符合规定的支出通过审批报销的，财务部门相关人员承担相应责任。（二）责任追究方式1.对违反财务审批制度的责任人，视情节轻重给予批评教育、责令改正、诫勉谈话、党纪政纪处分等处理。2.对造成财政资金损失的，依法依规追究相关责任人