医院财务审批管理制度

PAGE医院财务审批管理制度一、总则（一）目的为加强医院财务管理，规范财务审批流程，确保医院财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体员工涉及的财务收支审批管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务审批活动符合相关规定。2.合规性原则：各项财务支出必须符合医院预算安排、财务政策及审批权限规定。3.真实性原则：财务审批所依据的经济业务事项必须真实、准确、完整。4.效益性原则：在确保医院正常运转和业务发展的前提下，优化资源配置，提高资金使用效益。二、财务审批职责分工（一）医院领导职责1.院长全面负责医院财务审批管理工作，对重大财务事项进行最终审批决策。审批医院年度财务预算、决算报告及重大财务决策方案。对超过一定金额的重大资金支出、投资项目等进行审批。2.分管财务副院长协助院长管理医院财务审批工作，负责审核财务收支计划、预算执行情况等。审批权限内的财务支出事项，对涉及财务政策、财务制度执行等方面的问题提出审核意见。定期检查财务审批制度的执行情况，对发现的问题及时督促整改。（二）财务部门职责1.财务科科长组织制定和完善医院财务审批管理制度及流程。审核各项财务收支凭证、报表等，确保财务数据的准确性和合规性。对财务审批过程中的问题进行协调和解释，为各部门提供财务政策咨询服务。定期汇总分析财务审批情况，向医院领导汇报财务收支动态及存在的问题。2.财务经办人员负责具体财务业务的办理，如审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿等。对不符合财务审批制度和流程的事项，及时与相关部门沟通并提出修改意见。协助财务科科长做好财务审批相关资料的整理、归档工作。（三）业务部门职责1.科室负责人对本科室的财务收支事项进行初审，确保经济业务真实、合理、合规。根据医院预算安排和业务需要，提出本科室的财务支出申请，并对支出的必要性和效益性负责。配合财务部门做好本科室财务审批相关工作，及时提供财务资料和信息。2.业务经办人按照财务审批制度和流程，办理具体经济业务事项，如采购申请、借款申请、报销申请等。对所经办的经济业务事项的真实性、合法性负责，确保提供完整、准确的原始凭证和相关资料。三、财务审批流程（一）预算审批流程1.每年[具体时间]前，各科室根据医院发展规划和业务需求，编制本科室下一年度预算草案，报财务科汇总。2.财务科对各科室预算草案进行审核、平衡，结合医院总体发展目标和财力状况，编制医院年度预算草案，提交院长办公会审议。3.院长办公会审议通过后，报医院党委会审定。经党委会审定后的年度预算提交职工代表大会审议通过后，由医院正式下达执行。4.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关科室提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整依据，经财务科审核后，按预算调整审批权限报医院领导审批。（二）费用报销审批流程1.一般费用报销业务经办人取得合法有效的原始凭证后，按照医院规定的格式填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并签字确认。将费用报销单及原始凭证提交本科室负责人进行初审，科室负责人审核经济业务的真实性、合理性和合规性后签字。初审通过后，将费用报销单及原始凭证送交财务部门。财务经办人员对报销凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、完整性、合法性及报销金额是否符合医院规定。审核无误后签字，报财务科科长复审。财务科科长复审通过后，根据审批权限报分管财务副院长或院长审批。审批通过后，财务部门予以报销付款。2.大额费用报销（金额标准由医院根据实际情况确定）业务经办人填写大额费用报销申请表，详细说明费用发生的原因、用途、预计金额等，并附相关的项目预算、合同协议等资料。经本科室负责人初审、财务部门经办人员和科长审核后，报分管财务副院长进行审核。分管财务副院长审核通过后，提交院长审批。院长审批通过后，财务部门按照规定办理报销付款手续。（三）采购审批流程1.采购申请各科室根据业务需要，填写采购申请表，注明采购物品或服务的名称、规格、数量质量要求、预计金额、用途等，经科室负责人签字后提交采购部门。2.采购审核采购部门收到采购申请表后，对采购申请进行审核，核实采购需求的合理性和必要性。如涉及政府采购项目，按照政府采购相关规定办理。采购部门根据审核结果，编制采购计划，选择合适的采购方式（如招标、询价、单一来源采购等），并报分管采购副院长审批。3.合同签订采购部门根据批准的采购计划，与供应商签订采购合同。合同内容应明确采购物品或服务的名称、规格、数量、质量标准、价格、交货时间、付款方式等条款。采购合同签订后，提交财务部门备案。财务部门对合同中涉及的价格、付款方式等财务条款进行审核，确保符合医院财务规定。4.验收付款采购物品到货后或者服务完成后，采购部门组织相关科室进行验收。验收合格后，业务经办人填写验收单，经验收人员签字确认。业务经办人将验收单、发票等相关凭证提交财务部门办理付款手续。财务经办人员按照合同约定和财务审批流程进行审核，报财务科科长复审后，根据审批权限报分管财务副院长或院长审批。审批通过后，财务部门支付货款。（四）借款审批流程1.借款申请因工作需要借款的人员，填写借款申请表，注明借款事由、借款金额、还款时间等，并签字。将借款申请表提交本科室负责人初审，科室负责人审核借款用途的合理性后签字。2.借款审核初审通过后，借款申请表送交财务部门。财务经办人员对借款申请进行审核，重点审核借款金额是否合理、还款时间是否明确等。审核无误后签字，报财务科科长复审。财务科科长复审通过后，根据审批权限报分管财务副院长或院长审批。3.借款支付审批通过后，财务部门按照规定办理借款支付手续。借款人员应在规定的还款时间内归还借款，如需延期还款，应提前办理延期手续。四、财务审批权限（一）院长审批权限1.医院年度财务预算、决算报告。2.超过[具体金额]的重大资金支出，包括基本建设项目、大型设备购置、对外投资等。3.涉及医院重大财务决策事项，如重大融资、资产处置等。4.其他需院长最终审批的财务事项。（二）分管财务副院长审批权限1.医院财务收支计划、预算执行情况分析报告。2.金额在[具体金额区间1]的财务支出事项。3.财务制度执行过程中的重要事项及财务政策调整建议。4.院长授权审批的其他财务事项。（三）财务科科长审批权限1.日常财务报销中金额在[具体金额区间2]的支出事项。2.一般性财务业务处理，如凭证审核、账簿登记等。3.经分管财务副院长授权的其他财务审批事项。（四）其他审批权限各科室负责人对本科室预算范围内的日常费用报销等财务事项具有初审权；财务经办人员在其职责范围内对财务业务进行审核。具体审批金额权限由医院根据实际情况确定，并可根据医院发展和管理需要适时调整。五、财务审批监督与检查（一）内部审计监督1.医院内部审计部门定期对财务审批制度的执行情况进行审计监督，检查财务审批流程是否合规、审批权限是否正确行使、财务收支是否真实合法等。2.对审计中发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对违反财务审批制度的行为，按照医院相关规定进行处理。（二）财务检查1.财务部门定期对各科室财务收支情况进行检查，重点检查财务审批手续是否齐全、原始凭证是否合规、财务核算是否准确等。2.针对检查中发现的问题，及时与相关科室沟通，督促整改。对存在问题较多或整改不力的科室，进行重点关注和进一步检查。（三）群众监督1.鼓励医院全体员工对财务审批过程中的违规行为进行监督举报，设立举报信箱和举报电话，并对举报内容严格保密。2.对经查实的举报事项，按照医院规定给予举报人奖励，并对违规责任人进行严肃处理。六、财务审批责任追究（一）责任界定1.业务经办人对所经办经济业务事项的真实性、合法性负责。如因提供虚假资料、虚报费用等导致财务审批失误，承担直接责任。2.科室负责人对本科室财务收支事项的初审负责。如因初审不严，导致不符合规定的财务支出通过审批，承担主要领导责任。3.财务经办人员和科长对财务审批的审核工作负责。如因审核失误，未能发现问题或未能阻止违规支出，承担相应审核责任。4.审批领导对所审批的财务事项负责。如因审批不当，导致医院遭受经济损失或违反财经纪律，承担领导责任。（二）责任追究方式1.对于违反财务审批制度的责任人，视情节轻重给予批评教育、诫勉谈话