北京交通职业技术学院《内部控制与风险管理》2025-2026学年期末试卷

北京交通职业技术学院《内部控制与风险管理》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.内部控制的核心目标是（）A.提高经营效率B.保证财务报告真实可靠C.确保企业合规经营D.实现企业战略目标2.下列不属于内部控制要素的是（）A.内部环境B.风险评估C.预算控制D.信息与沟通3.风险评估的第一步是（）A.识别风险B.评估风险发生的可能性C.评估风险影响程度D.制定风险应对策略4.企业在进行采购业务时，采购申请一般由（）提出。A.采购部门B.使用部门C.财务部门D.生产部门5.销售与收款循环中，企业确认收入的关键环节是（）A.签订销售合同B.发货C.客户验收D.开具发票6.下列关于货币资金内部控制的说法，错误的是（）A.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符C.企业应当加强银行账户管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章D.企业可根据实际情况坐支现金7.内部控制评价的主体是（）A.企业董事会B.企业管理层C.内部审计机构D.注册会计师8.下列关于内部控制缺陷的说法，正确的是（）A.重大缺陷会影响企业财务报告的真实性和可靠性B.重要缺陷不会对企业造成实质性影响C.一般缺陷不需要进行整改D.内部控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷两类9.企业应当建立反舞弊机制，下列不属于反舞弊工作重点的是（）A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权D.员工正常的工作失误10.下列关于风险管理与内部控制关系的说法，正确的是（）A.风险管理包含内部控制B.内部控制包含风险管理C.风险管理与内部控制相互独立D.风险管理与内部控制相互融合11.企业在进行投资决策时，首先要进行的是（）A.投资项目可行性研究B.投资项目审批C.投资项目执行D.投资项目监控12.下列不属于企业筹资活动的是（）A.发行股票B.发行债券C.购买股票D.向银行借款13.企业应当建立合同管理制度，合同归口管理部门一般是（）A.销售部门B.采购部门C.法务部门D.财务部门14.下列关于内部控制审计的说法，错误的是（）A.内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见B.内部控制审计可以由企业内部审计机构实施，也可以聘请会计师事务所实施C.内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露D.内部控制审计报告应当对内部控制的有效性发表无保留意见15.企业应当建立预算管理制度，预算编制的基础是（）A.历史数据B.市场预测C.企业战略目标D.行业标杆16.下列关于成本费用内部控制的说法，正确的是（）A.企业应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作B.企业应当加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出C.企业应当建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析D.以上说法都正确17.企业应当建立人力资源管理制度，下列不属于人力资源管理环节的是（）A.招聘B.培训C.绩效考核D.产品研发18.下列关于信息系统内部控制的说法，错误的是（）A.企业应当建立信息系统开发、运行与维护等环节的控制制度B.企业应当加强信息系统安全管理，保障信息系统安全稳定运行C.企业应当定期对信息系统进行评估和改进，确保信息系统的有效性D.信息系统内部控制只需要关注信息系统的技术层面19.企业应当建立内部监督制度，内部监督的主要方式不包括（）A.日常监督B.专项监督C.审计监督D.外部监督20.下列关于内部控制与企业治理关系的说法，正确的是（）A.内部控制是企业治理的重要组成部分B.企业治理决定内部控制C.内部控制与企业治理相互独立D.内部控制与企业治理没有关系二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填写在括号内，多选、少选、错选均不得分）1.内部控制的目标包括（）A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全完整C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整D.提高经营效率和效果E.促进企业实现发展战略2.下列属于内部环境要素的有（）A.治理结构B.机构设置及权责分配C.内部审计D.人力资源政策E.企业文化3.风险应对策略包括（）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受E.风险消除4.采购业务的不相容岗位包括（）A.请购与审批B.询价与确定供应商C.采购合同的订立与审核D.采购、验收与相关会计记录E.付款的申请、审批与执行5.销售业务的内部控制要点包括（）A.加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式B.健全客户信用档案C.加强销售合同管理D.加强发货环节管理E.加强收款环节管理6.下列关于货币资金内部控制的正确表述有（）A.出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金C.指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次D.企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符E.货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账7.内部控制评价的原则包括（）A.全面性原则B.重要性原则C.客观性原则D.谨慎性原则E.及时性原则8.企业应当建立反舞弊机制，重点关注的领域包括（）A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权D.相关机构或人员串通舞弊E.员工违反企业规章制度9.下列关于风险管理与内部控制关系的正确表述有（）A.风险管理与内部控制相互关联B.风险管理涵盖内部控制C.内部控制是风险管理的重要环节D.风险管理与内部控制目标一致E.风险管理与内部控制手段相同10.企业应当建立合同管理制度，合同管理的流程包括（）A.合同订立B.合同审批C.合同执行D.合同变更E.合同终止三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。（）2.风险评估是内部控制的基础，内部环境是内部控制的核心。（）3.企业在进行采购业务时，可以由采购部门直接决定采购价格。（）4.销售与收款循环中，企业只要发货就可以确认收入。（）5.企业的出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）6.内部控制评价只需要评价内部控制的设计有效性。（）7.企业应当对反舞弊工作中发现的问题及时进行调查处理，涉嫌犯罪的，应当依法移送司法机关。（）8.风险管理的目标是降低风险，内部控制的目标是实现企业战略目标。（）9.企业在进行投资决策时，不需要考虑投资项目的风险。（）10.企业应当建立合同台账，对合同执行情况进行跟踪。（）四、案例分析题（共2题，每题25分）材料：某企业在内部控制方面存在一些问题。在采购环节，采购部门与供应商勾结，虚报采购价格，从中谋取私利。在销售环节，销售人员为了完成销售任务，夸大产品性能，向客户提供虚假的产品信息，导致部分客户投诉。在资金管理方面，出纳人员私自挪用公司资金用于个人炒股，给公司造成了损失。1.请分析该企业在内部控制方面存在哪些缺陷？2.针对这些缺陷，提出相应的改进措施。材料：某公司为了加强内部控制，制定了一系列制度。在内部环境方面，完善了公司治理结构，明确了各部门的职责权限。在风险评估方面，建立了风险识别、评估和应对机制。在采购业务方面，规定了采购申请、审批、采购、验收、付款等环节