财务审批制度由谁规定

PAGE财务审批制度由谁规定财务审批制度规定主体解析一、总则（一）目的本财务审批制度旨在明确财务审批的主体、流程、权限等相关事宜，确保公司财务活动的合规性、准确性和有效性，保障公司资产安全，提高财务管理效率，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及财务收支、资金使用、费用报销、预算审批等财务相关活动的部门和人员。（三）基本原则1.合规性原则：严格遵循国家法律法规、会计准则以及相关行业标准，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：财务审批信息应真实、准确、完整，审批流程应严谨规范，以保障财务数据的可靠性。3.授权明确原则：明确各级审批主体的审批权限，避免越权审批或审批真空。4.效率原则：在保证审批质量的前提下，优化审批流程，提高审批效率，避免不必要的延误。二、财务审批制度的规定主体概述（一）法律法规对财务审批的要求国家法律法规在财务审批方面有着诸多明确规定。例如，《中华人民共和国会计法》规定了单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，这就要求在财务审批中，单位负责人要对涉及财务的重大事项进行把控和决策。同时，相关税收法规也对费用列支、税务申报等财务活动的审批有着严格要求，以确保企业依法纳税。（二）行业标准对财务审批的影响不同行业有着各自的行业标准和规范，这些标准也会影响财务审批制度。比如，制造业可能会对固定资产采购、生产成本核算等方面的财务审批有着详细规定，以符合行业生产特点和成本核算要求；金融行业则对资金交易、风险控制等财务审批有着更为严格和特殊的标准，以保障金融安全和稳定。（三）公司治理结构与财务审批主体公司的治理结构对财务审批主体有着决定性作用。股东会是公司的最高权力机构，对于公司重大财务决策，如利润分配方案、重大投资计划等，股东会拥有最终审批权。董事会负责公司的战略决策和经营管理，在财务审批方面，董事会要审批年度财务预算、重大融资方案等。而管理层则在日常财务活动中，按照既定的审批制度和权限进行具体的财务审批操作，如部门费用报销、小额资金支出等。三、各级审批主体及其职责权限（一）股东会审批权限1.重大财务决策审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案。决定公司的利润分配方案和弥补亏损方案。对公司增加或者减少注册资本、发行公司债券等重大融资事项进行审批。审议批准公司的重大投资计划，包括对外投资、收购兼并等涉及大额资金支出的项目。2.审批程序由董事会提出相关财务决策方案，提交股东会审议。股东会以会议形式进行表决，经代表二分之一以上表决权的股东通过。对于特别重大事项，如修改公司章程中涉及财务条款、公司合并、分立、解散或者变更公司形式等，需经代表三分之二以上表决权的股东通过。（二）董事会审批权限1.重要财务事项审批公司年度财务预算的调整方案。审议公司重大资产处置方案，如固定资产出售、无形资产转让等。决定公司内部财务管理制度的制定、修改和废止。审批公司对外提供重大担保事项，明确担保金额、担保期限等。2.审批程序相关部门或人员提出财务事项申请，经财务部门审核后提交董事会。董事会通过召开会议进行审议，经全体董事过半数通过方可生效。对于重大担保事项等特殊情况，可能需要更高比例的董事同意。（三）管理层审批权限1.日常财务活动审批各部门月度、季度费用预算执行情况，并对超预算费用进行审核。审核和批准部门内的费用报销，明确不同级别管理人员的费用报销额度和审批流程。审批一定金额以下的资金支付，如日常办公用品采购、小额设备维修等。对公司内部资金调配、资金往来等进行审批，确保资金使用合理合规。2.审批程序相关业务人员填写费用报销单或资金支付申请单，经部门负责人审核后提交给管理层审批。管理层根据既定的审批权限进行审批，对于不符合规定或超出权限的申请，予以退回并说明理由。（四）财务部门审核职责1.财务审核要点对各项财务收支的真实性、合法性、准确性进行审核。检查报销凭证是否符合国家法律法规和公司规定，费用列支是否合理，数据计算是否准确等。审核预算执行情况，确保各项支出在预算范围内。对超预算支出进行重点审查，分析原因并提出处理建议。对资金支付的合规性进行审核，检查支付手续是否齐全，支付对象是否正确，支付金额是否与审批金额一致等。2.审核流程财务部门收到业务部门提交的财务审批申请后，首先进行形式审核，检查申请单填写是否完整、附件是否齐全等。然后按照财务审核要点进行实质审核，对于审核通过的申请，提交给相应的审批主体；对于审核不通过的申请，及时与业务部门沟通，说明问题并要求补充或更正相关资料。四、财务审批流程（一）费用报销审批流程1.报销人填写报销单：详细填写报销日期、报销部门、报销事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人审核：对报销事项的真实性、合理性进行审核，确认该费用与部门业务相关且符合公司规定，签字批准。3.财务部门审核：按照财务审核要点进行审核，重点检查报销凭证的合规性、费用列支的准确性等，审核通过后签字。4.管理层审批：根据费用金额和管理层审批权限，由相应管理层进行审批签字。对于超出一定金额的费用报销，可能需要更高层级管理层审批。5.报销支付：经各级审批通过后，财务部门按照公司财务制度进行报销支付，将款项支付给报销人。（二）资金支付审批流程1.业务部门申请：业务部门根据业务需要填写资金支付申请单，注明支付原因、支付对象、支付金额、支付方式等，并附上相关合同、协议等文件。2.财务部门审核：审核资金支付申请的合规性、合理性以及与预算的匹配性，检查支付手续是否齐全，签字确认。3.相关部门会签（如有需要）：对于涉及多个部门的资金支付事项，可能需要相关部门进行会签，如采购资金支付需采购部门、仓库管理部门等会签，以确保资金支付的准确性和业务的完整性。4.管理层审批：依据资金支付金额和审批权限，由相应管理层审批。重大资金支付可能还需经过董事会或股东会审批。5.资金支付执行：审批通过后，财务部门按照规定的支付方式进行资金支付操作。（三）预算审批流程1.预算编制：各部门根据公司战略目标和年度工作计划，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交给财务部门。2.财务部门汇总审核：财务部门对各部门预算草案进行汇总，审核预算数据的准确性、合理性以及与公司整体预算目标的一致性，提出修改意见并反馈给各部门。3.预算调整：各部门根据财务部门意见对预算草案进行调整，调整后再次提交财务部门审核。4.管理层审核：财务部门将审核后的预算草案提交管理层审核，管理层对预算的整体合理性、可行性进行把控，提出最终审核意见。5.董事会审批（如需）：对于年度预算方案，如涉及重大财务决策或金额较大，需提交董事会审批。经董事会批准后的预算方案作为公司年度预算执行的依据。五、特殊情况的财务审批处理（一）紧急资金支付情况处理1.紧急资金支付定义：因突发事件、不可抗力等原因，需要立即支付资金以保障公司正常运营或避免重大损失的情况。2.处理流程：业务部门填写紧急资金支付申请单，详细说明紧急情况及资金需求原因，并附上相关证明材料。财务部门在收到申请后，立即进行紧急审核，重点审核资金支付的必要性和紧迫性。审核通过后，直接提交给具有相应审批权限的管理层进行紧急审批。管理层应在最短时间内完成审批，审批通过后财务部门即刻安排资金支付。支付完成后，及时补办相关手续，如补充完整的报销凭证、合同协议等。（二）超预算财务事项审批1.超预算情况界定：实际发生的财务事项超出了已批准的预算范围。2.审批流程：业务部门提出超预算财务事项申请，详细说明超预算原因、预计金额、对公司财务状况和业务的影响等，并提交相关分析报告。财务部门对超预算申请进行审核，评估超预算的合理性和必要性，同时分析对公司预算执行和财务指标的影响。审核通过后，提交给管理层审批。管理层根据具体情况进行审批，对于重大超预算事项，可能需要提交董事会审议。审批通过后，财务部门对预算进行相应调整，并记录超预算事项的处理情况。（三）关联交易财务审批1.关联交易定义：公司与关联方之间发生的转移资源、劳务或义务的行为，包括购买或销售商品、提供或接受劳务、关联方资金拆借等。2.审批流程：业务部门在发生关联交易前，填写关联交易申请单，详细说明关联交易的性质、交易内容、交易金额、交易对方等信息，并附上关联交易合同草案。财务部门对关联交易申请进行审核，重点审核交易的合规性、定价的合理性以及对公司财务状况和经营成果的影响。审核通过后，提交给管理层审批。对于重大关联交易，需提交董事会审批。董事会在审批时，应充分考虑关联交易的公允性、必要性以及对公司和股东利益的影响。审批通过后，按照关联交易合同执行，并在财务报表中进行准确披露。六、监督与检查（一）内部审计监督1.审计职责：公司内部审计部门定期对公司财务审批制度的执行情况进行审计检查，审查财务审批流程是否合规、审批权限是否正确行使、财务数据是否真实准确等。2.审计方式：通过查阅财务审批文件、凭证、报表等资料，访谈相关人员，实地检查业务流程等方式进行审计。3.审计报告与整改：内部审计部门出具审计报告，对发现的问题提出整改建议。被审计部门应按照审计报告要求进行整改，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。（二）财务部门自查1.自查内容：财务部门定期对自身财务审批工作进行自查，检查财务审核的准确性、及时性，审批流程的执行情况，与其他部门的沟通协作情况等。2.自查方法：采用内部交叉检查、案例分析、数据分析等方法进行自查。3.自查结果反馈与改进：财务部门将自查结果进行总结分析，针对存在的问题提出改进措施，并将改进情况持续跟踪落实，不断提高财务审批工作质量。（三）违规处理1.违规行为界定：对于未按照财务审批制度规定进行审批操作，如越权审批、审批信息虚假、不履行审批职责等行为，视为违规行为。2.处理措施：对于违规行为，根据情节轻重给予相应处理。情节较轻的，给予警告、批评教育等；情节严重的，按照公司相关规定进行经济处罚，如扣发奖金、绩效工资等，对于造成公司重大损失的，依法追究相关人员的法律责