衡阳市财务审批制度

PAGE衡阳市财务审批制度一、总则（一）目的为了加强衡阳市财务审批管理，规范财务审批流程，提高财务管理水平，确保财务支出的合理性、合法性和效益性，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于衡阳市各级行政机关、事业单位、国有企业以及其他依法设立的组织（以下统称“单位”）的财务审批活动。（三）基本原则1.依法合规原则：财务审批必须严格遵守国家法律法规和财务制度的规定，确保审批行为合法有效。2.分级负责原则：根据财务审批事项的性质和金额大小，实行分级审批制度，明确各级审批人员的职责和权限。3.权责对等原则：审批人员在行使审批权的同时，应当承担相应的责任，确保审批结果的准确性和公正性。4.规范透明原则：财务审批流程应当规范、清晰，审批过程应当公开、透明，便于监督和管理。5.效益优先原则：财务审批应当注重资金使用效益，优先保障重点项目和民生支出，提高资金使用效率。二、审批主体与职责（一）审批主体1.单位负责人：单位法定代表人或主要负责人，对本单位的财务审批工作负总责。2.分管领导：根据工作分工，对分管业务范围内的财务审批事项负责审批。3.财务部门负责人：负责对财务收支的合规性、准确性进行审核，并签署审核意见。4.其他相关审批人员：根据具体审批事项的要求，由单位指定的其他人员参与审批。（二）职责分工1.单位负责人职责全面领导本单位的财务审批工作，确保财务审批制度的有效执行。对重大财务事项进行决策审批，签署审批意见。监督检查财务审批工作的执行情况，对违规审批行为进行纠正和处理。组织建立健全财务审批内部控制制度，防范财务风险。2.分管领导职责负责审核分管业务范围内的财务收支计划、预算执行情况等。对分管业务范围内的财务审批事项进行审批，并签署审批意见。协助单位负责人做好财务审批工作，对分管业务范围内的财务风险负责。定期向单位负责人汇报分管业务范围内的财务审批情况。3.财务部门负责人职责负责审核财务收支的原始凭证、记账凭证等，确保财务核算的准确性和合规性。对财务收支的合理性、合法性进行审核，并签署审核意见。参与财务审批制度的制定和修订，提出财务管理方面的建议和意见。定期对财务审批情况进行统计分析，为单位领导决策提供参考依据。4.其他相关审批人员职责：根据单位规定，对具体财务审批事项进行审核，并签署审批意见。三、审批流程（一）预算审批1.预算编制：各部门根据本单位的工作任务和发展规划，编制年度预算草案，经财务部门审核汇总后，提交单位负责人审批。2.预算执行：各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如需调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。3.预算调整：因特殊情况需要调整预算的，由业务部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报分管领导和单位负责人审批。（二）费用报销审批1.报销申请：费用报销经办人填写费用报销单，注明报销事由、金额、报销时间等，并附上相关原始凭证。2.部门初审：报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行初审，并签署意见。3.财务审核：财务部门对报销凭证的合规性、准确性进行审核，重点审核报销金额是否符合规定标准、报销凭证是否真实有效、审批手续是否齐全等。审核无误后，签署审核意见。4.分管领导审批：根据费用报销金额大小，由分管领导进行审批。金额较大的，需报单位负责人审批。5.报销支付：经审批通过后，财务部门按照规定的支付方式进行报销支付。（三）采购审批1.采购计划编制：各部门根据工作需要，编制采购计划，明确采购项目、采购数量、采购预算等内容，经财务部门审核后，报分管领导和单位负责人审批。2.采购实施：采购部门按照批准的采购计划组织实施采购活动，严格按照采购程序进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。3.采购验收：采购完成后，采购部门组织相关人员对采购物资进行验收，验收合格后填写验收单。4.采购付款审批：采购部门根据验收单和采购合同，填写付款申请单，经财务部门审核、分管领导审批后，报单位负责人审批。审批通过后，财务部门办理付款手续。（四）工程项目审批1.项目立项：工程项目建设单位提出项目立项申请，经主管部门审核后，报发展改革部门审批。2.项目设计：项目建设单位委托设计单位进行项目设计，设计方案经相关部门评审通过后，报主管部门备案。3.项目预算编制：项目建设单位根据设计方案编制项目预算，经财务部门审核后，报主管部门和财政部门审批。4.项目招标：项目建设单位按照规定的程序进行项目招标，确定中标单位。5.项目施工：项目建设单位与中标单位签订施工合同，组织项目施工。施工过程中，建设单位应加强对工程质量、进度和安全的监督管理。6.项目竣工验收：项目竣工后，建设单位组织相关部门进行竣工验收。验收合格后，填写竣工验收报告。7.项目结算与决算：项目建设单位根据施工合同和竣工验收报告，办理项目结算手续，并编制项目决算报告。决算报告经财务部门审核、审计部门审计后，报主管部门和财政部门审批。四、审批权限与额度（一）审批权限1.单位负责人审批权限：对本单位重大财务事项进行决策审批，包括年度财务预算、重大投资项目、大额资金支出等。2.分管领导审批权限：对分管业务范围内的财务审批事项进行审批，具体审批额度由单位根据实际情况确定。3.财务部门负责人审批权限：对财务收支的合规性、准确性进行审核，并签署审核意见。审核额度由单位根据实际情况确定。4.其他相关审批人员审批权限：根据具体审批事项的要求，由单位指定的其他人员参与审批，审批额度由单位根据实际情况确定。（二）审批额度1.日常费用报销审批额度：单位可根据实际情况，设定日常费用报销的审批额度。一般情况下，单笔费用报销金额在[X]元以下的，由部门负责人初审，财务部门审核后，分管领导审批；单笔费用报销金额在[X]元以上的，需报单位负责人审批。2.采购审批额度：单位可根据采购项目的性质和金额大小，设定采购审批额度。一般情况下，单项采购金额在[X]元以下的，由采购部门提出申请，经财务部门审核、分管领导审批后实施；单项采购金额在[X]元以上的，需报单位负责人审批。3.工程项目审批额度：单位可根据工程项目的投资规模，设定工程项目审批额度。一般情况下，工程项目总投资在[X]万元以下的，由项目建设单位提出申请，经主管部门审核、财政部门审批后实施；工程项目总投资在[X]万元以上（含[X]万元）的，需报发展改革部门审批。五、审批监督与检查（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门负责对单位财务审批制度的执行情况进行日常监督检查，定期对财务审批事项进行抽查，发现问题及时督促整改。2.审计部门监督：审计部门负责对单位财务收支情况进行审计监督，对重大财务事项进行专项审计，检查财务审批制度的执行情况，发现违规问题依法依规进行处理。3.纪检监察部门监督：纪检监察部门负责对单位财务审批工作中的违纪违规行为进行监督检查，对违反党纪政纪的行为进行严肃查处。（二）外部监督1.财政部门监督：财政部门负责对单位财务审批制度的执行情况进行监督检查，对违反财政法规的行为进行依法处理。2.审计机关监督：审计机关负责对单位财务收支情况进行审计监督，对重大财务事项进行专项审计，检查财务审批制度的执行情况，发现违规问题依法依规进行处理。3.社会监督：鼓励社会公众对单位财务审批工作进行监督，对发现的问题可通过举报、投诉等方式向有关部门反映。（三）检查结果处理1.对违规审批行为的处理：对违反财务审批制度的审批行为，由审批人员承担相应的责任。情节较轻的，给予批评教育、责令改正；情节较重的，给予警告、记过、记大过等处分；情节严重的，给予降级、撤职、开除等处分。2.对违规报销行为的处理：对违规报销的费用，由报销经办人负责追回，并按照规定进行处理。情节较轻的，给予批评教育、责令改正；情节较重的，给予警告、记过、记大过等处分；情节严重的，给予降级、撤职、开除等处分。涉嫌违法犯罪的，依法移送司法机关处理。3.对违规采购行为的处理：对违规采购的物资，由采购部门负责追回或妥善处理，并按照规定进行处理。情节较轻的，给予批评教育、责令改正；情节较重的，给予警告、记过、记大过等处分；情节严重的，给予降级、撤职、开除等处分。涉嫌违法犯罪的，依法移送司法机关处理。