慈善总会财务审批制度

PAGE慈善总会财务审批制度一、总则（一）目的为规范慈善总会财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，确保慈善总会各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合慈善总会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于慈善总会机关及所属各部门、各分支机构、各专项基金管理机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督，保障捐赠人和社会公众的知情权。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现慈善总会的宗旨和目标。二、财务审批权限（一）预算审批1.慈善总会年度预算草案由财务部根据上年度预算执行情况和本年度工作计划编制，经会长办公会审议通过后，报理事会审定。2.预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部审核后，报会长办公会审议通过，报理事会备案。（二）费用报销审批1.日常费用报销单笔金额在[X]元以下的费用报销，由部门负责人审批。单笔金额在[X]元至[X]元之间的费用报销，由分管副会长审批。单笔金额在[X]元以上的费用报销，由会长审批。2.专项费用报销专项业务活动费用报销，由项目负责人提出申请，经财务部审核后，报分管副会长审批，重大项目报会长审批。专项基金使用费用报销，按照专项基金管理办法的规定执行，由专项基金管理机构负责人审批，报财务部备案。（三）资金支付审批1.支票、汇票等票据支付单笔金额在[X]元以下的资金支付，由财务部负责人审批。单笔金额在[X]元至[X]元之间的资金支付，由分管副会长审批。单笔金额在[X]元以上的资金支付，由会长审批。2.网上银行支付网上银行支付按照银行规定的支付流程进行操作，由财务部负责人授权操作。对于重大资金支付，需经会长办公会审议通过后，方可进行支付。（四）固定资产购置审批1.购置固定资产，由使用部门提出申请，填写固定资产购置申请表，说明购置原因、购置金额、购置规格等，经财务部审核后，报分管副会长审批，重大固定资产购置报会长审批。2.固定资产购置申请表应附详细的购置清单和报价单，确保购置资产的合理性和必要性。（五）对外投资审批1.慈善总会对外投资，需经理事会审议通过，并报相关部门备案。2.对外投资项目应进行可行性研究和风险评估，确保投资安全和收益。投资决策过程中，应充分听取财务、法律等专业人士的意见。三、财务审批流程（一）费用报销流程1.报销人填写费用报销单，注明报销日期、报销事由、报销金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。3.部门负责人审核通过后，将费用报销单提交给财务部，财务部对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核发票的真伪、内容是否完整、审批手续是否齐全等。4.财务部审核通过后，按照财务审批权限进行审批。5.审批通过后，报销人将费用报销单提交给出纳，出纳根据审批结果进行付款。（二）资金支付流程1.业务部门根据合同或协议，填写资金支付申请表，注明支付日期、支付对象、支付金额、支付用途等信息，并附上相关合同、协议等文件。2.将资金支付申请表提交给财务部，财务部对支付事项的真实性、合法性、合规性进行审核，审核合同条款、支付金额是否准确、审批手续是否齐全等。3.财务部审核通过后，按照财务审批权限进行审批。4.审批通过后，财务部开具支票、汇票等票据或通过网上银行进行支付，并登记相关账簿。（三）固定资产购置流程1.使用部门填写固定资产购置申请表，注明购置原因、购置金额、购置规格等信息，并附上详细的购置清单和报价单。2.将固定资产购置申请表提交给财务部，财务部对购置事项的合理性、必要性进行审核，审核购置金额是否在预算范围内、是否符合资产配置标准等。3.财务部审核通过后，按照财务审批权限进行审批。4.审批通过后，由采购部门负责采购固定资产，并办理验收、入库等手续。5.采购部门将固定资产购置发票、验收单等资料提交给财务部，财务部进行账务处理。（四）对外投资流程1.投资部门提出对外投资项目建议，进行可行性研究和风险评估，编制投资项目可行性研究报告。2.将投资项目可行性研究报告提交给理事会，理事会对投资项目进行审议，做出投资决策。3.投资部门根据理事会的决策，与投资对象签订投资合同或协议。4.投资部门将投资合同或协议提交给财务部，财务部对投资事项的合法性、合规性进行审核，审核投资金额、投资期限、收益分配等条款是否合理。5.财务部审核通过后，按照财务审批权限进行审批。6.审批通过后，财务部按照投资合同或协议的约定进行资金支付，并对投资项目进行跟踪管理和核算。四、财务审批相关要求（一）审批人员职责1.审批人员应认真履行审批职责，对审批事项的真实性、合理性、合法性、合规性负责。2.审批人员应严格按照财务审批权限进行审批，不得越权审批。3.审批人员应及时审批相关事项，不得拖延审批时间，影响工作进度。（二）报销凭证要求1.报销凭证应真实、合法、有效，发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，收据必须是财政部门统一监制的正规收据。2.报销凭证的内容应完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等信息。3.报销凭证应加盖发票专用章或财务专用章，发票专用章或财务专用章应清晰可辨。4.报销凭证如有涂改、挖补等情况，应重新开具或由开票方出具证明，并加盖公章。（三）审批时间要求1.一般情况下，费用报销审批应在收到报销凭证后的[X]个工作日内完成。2.重大事项或紧急事项的审批，应根据实际情况及时处理，确保工作不受影响。（四）审批记录要求1.财务部应建立财务审批台账，记录每笔审批事项的审批日期、审批人员、审批金额、审批意见等信息。2.审批记录应妥善保管，保存期限按照国家有关规定执行，以便日后查阅和审计。五、监督与检查（一）内部监督1.财务部应定期对财务审批制度的执行情况进行检查，发现问题及时整改。2.审计部门应定期对慈善总会的财务收支情况进行审计，重点检查财务审批制度的执行情况，发现违规行为及时纠正，并提出处理意见。（二）外部监督1.慈善总会应接受社会监督，定期向社会公布财务收支情况和财务审批制度的执行情况，接受捐