建立财务收支审批制度

PAGE建立财务收支审批制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务收支行为，提高资金使用效益，保障公司资产安全，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本财务收支审批制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的财务收支审批管理。（三）基本原则1.合法性原则：财务收支审批必须符合国家法律法规和公司内部规章制度的要求。2.真实性原则：各项财务收支应当真实、准确地反映公司经济业务活动。3.合理性原则：财务收支审批应在保证公司正常运营的前提下，遵循合理、节约的原则，杜绝浪费和不合理支出。4.授权审批原则：明确各级管理人员的审批权限，严禁越权审批。5.权责对等原则：审批人员对其审批的财务收支负责，承担相应的经济责任和法律责任。二、财务收支审批的内容与流程（一）收入审批1.销售业务收入销售部门签订销售合同后，应及时将合同副本送交财务部门备案。销售业务发生时，销售人员应开具销售发票，并按照公司规定的销售价格和收款方式进行收款。收款人员收到款项后，应及时将收款情况告知财务部门，并将款项缴存公司指定的银行账户。财务部门根据销售合同、销售发票和收款凭证，核对收入的真实性、准确性和完整性，并进行账务处理。收入审批流程：销售人员填写销售日报表，经销售部门负责人审核签字后，送交财务部门。财务部门审核销售日报表与销售合同、发票、收款凭证是否一致，无误后进行账务处理。对于重大销售业务收入，需经公司总经理审批。2.其他业务收入其他业务收入包括租金收入、利息收入、手续费收入等。相关业务部门应及时将业务发生情况告知财务部门，并提供相关合同、协议或票据。财务部门根据业务部门提供的资料，审核收入的真实性、合法性和准确性，并进行账务处理。收入审批流程：业务部门填写收入明细表，经部门负责人审核签字后，送交财务部门。财务部门审核明细表与相关资料是否一致，无误后进行账务处理。对于金额较大的其他业务收入，需经公司分管领导审批。（二）支出审批1.费用报销员工因工作需要发生的费用支出，应按照公司规定填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。费用报销单应注明费用发生的日期、事由、金额等内容，并由经办人签字。部门负责人对本部门员工的费用报销进行审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性，并签字批准。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、完整性，费用标准是否符合公司规定等。审核无误后，按照公司财务审批权限进行审批。费用报销审批流程：经办人填写费用报销单→部门负责人审核→财务部门审核→各级审批人审批→出纳付款。具体审批权限如下：费用在[X]元以下的，由财务部门负责人审批。费用在[X]元至[X]元之间的，由公司分管领导审批。费用在[X]元以上（含[X]元）的，由公司总经理审批。2.采购支出采购部门根据公司生产经营需要，编制采购计划，并按照公司采购流程进行采购。采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本送交财务部门备案。采购货物到货后，采购人员应填写采购验收单，并附上发票、送货单等原始凭证。验收人员对采购货物进行验收，确认货物的数量、质量、规格等符合合同要求后，在采购验收单上签字。采购人员将采购验收单、发票等原始凭证提交给财务部门，财务部门审核采购支出的真实性、合法性、合理性和准确性，并按照公司财务审批权限进行审批。采购支出审批流程：采购人员填写采购申请单→采购部门负责人审核→分管领导审批（重大采购项目需经总经理审批）→采购人员签订采购合同→采购货物到货验收→采购人员填写采购验收单并附上相关凭证→财务部门审核→各级审批人审批→出纳付款。3.固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格、型号、数量、预算金额等内容，并由部门负责人签字。资产管理部门对固定资产购置申请进行审核，评估资产购置的必要性和合理性，审核无误后签字。财务部门对固定资产购置申请的预算进行审核，确认资金来源及预算安排的合理性，并签字。固定资产购置申请经资产管理部门、财务部门审核后，按照公司财务审批权限进行审批。固定资产购置审批流程：部门填写固定资产购置申请表→部门负责人签字→资产管理部门审核→财务部门审核预算→各级审批人审批→采购部门进行采购→采购到货验收→财务部门进行账务处理。具体审批权限如下：固定资产购置预算在[X]元以下的，由公司分管领导审批。固定资产购置预算在[X]元至[X]元之间的，由公司总经理审批。固定资产购置预算在[X]元以上（含[X]元）的，需经公司董事会审批。4.工程项目支出工程项目部门根据公司发展规划和项目需求，编制工程项目预算和项目计划，并按照公司工程项目管理流程进行项目实施。工程项目支出应严格按照预算执行，如有预算调整，需按照公司规定的预算调整程序进行审批。工程项目款项支付时，施工单位应填写工程款支付申请表，并附上工程进度报告、质量验收报告及发票等原始凭证。工程项目部门负责人对工程款支付申请进行审核，确认工程进度、质量等符合合同要求后签字。财务部门对工程款支付申请及相关资料进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、完整性，工程进度及款项支付是否符合合同约定等，并按照公司财务审批权限进行审批。工程项目支出审批流程：施工单位填写工程款支付申请表→工程项目部门负责人审核→财务部门审核→各级审批人审批→出纳付款。具体审批权限如下：工程款支付金额在[X]元以下的，由公司分管领导审批。工程款支付金额在[X]元至[X]元之间的，由公司总经理审批。工程款支付金额在[X]元以上（含[X]元）的，需经公司董事会审批。三、财务收支审批的权限与责任（一）审批权限1.总经理：负责审批公司重大财务收支事项，包括重大投资、重大融资、大额资金支出等。2.分管领导：根据公司授权，审批分管业务范围内的财务收支事项，对分管业务的财务状况负责。3.部门负责人：负责审核本部门的财务收支事项，确保本部门财务收支的真实性、合理性和合规性。4.财务部门负责人：负责审核财务收支的合法性、准确性和完整性，对财务收支审批流程进行监督和管理。（二）审批责任1.审批人员：对其审批的财务收支事项的真实性、合法性、合理性负责。如因审批失误导致公司遭受经济损失或法律责任，审批人员应承担相应的赔偿责任。2.经办人员：对财务收支事项的真实性、准确性负责。应如实提供相关资料，确保财务收支事项符合公司规定和法律法规要求。如因经办人员提供虚假资料或违反规定导致财务收支审批失误，经办人员应承担相应的责任。四、财务收支审批的监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对公司财务收支审批制度的执行情况进行审计监督，检查财务收支审批流程是否合规，审批权限是否得到正确执行，财务收支事项是否真实、合法、合理等。对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）财务部门日常监督财务部门在日常工作中对财务收支审批情况进行监督，审核财务收支凭证是否齐全、审批手续是否完备等。对发现的问题及时与相关部门沟通，督促整改。（三）定期检查与考核公司定期对各部门财务收支审批制度执行情况进行检查和考核，将考