单位财务审批制度及流程

PAGE单位财务审批制度及流程一、总则（一）目的为了加强单位财务管理，规范财务审批行为，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本财务审批制度及流程。（二）适用范围本制度适用于本单位各部门及所属机构的所有财务收支活动。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须符合国家法律法规和财经纪律的要求，确保财务收支活动合法合规。2.真实性原则：各项财务收支应当真实、准确、完整地反映经济业务实际情况，严禁虚假报账。3.合理性原则：财务审批应当根据单位实际情况和工作需要，对各项支出的合理性进行审核，确保资金使用效益最大化。4.审批权限原则：明确各级审批人员的职责和权限，严格按照规定的审批程序进行审批，不得越权审批。5.监督制约原则：建立健全财务审批监督机制，加强对财务审批过程的监督检查，防止滥用职权和违规操作。二、财务审批组织架构及职责（一）财务审批领导小组财务审批领导小组是单位财务审批的决策机构，由单位主要领导担任组长，其他领导班子成员担任副组长，成员包括财务部门负责人、审计部门负责人等。其主要职责是：1.审议制定和修订单位财务审批制度及流程。2.审批重大财务收支事项，包括大额资金支出、重大投资项目、资产处置等。3.对单位财务状况进行定期分析和研究，决策财务工作中的重大问题。4.监督检查财务审批制度的执行情况，对违规行为进行纠正和处理。（二）审批人1.单位负责人：单位负责人是财务审批的最终责任人，对单位所有财务收支活动负总责。主要审批重大财务决策事项、预算调整、大额资金支出等。2.分管领导：按照分工负责审批分管部门的财务收支事项，对分管范围内的财务工作进行审核把关。3.部门负责人：负责审批本部门的日常费用支出、业务招待费、差旅费等，并对本部门的财务收支真实性、合理性负责。（三）财务部门财务部门是财务审批的执行机构，负责对各项财务收支进行初审，审核其合法性、真实性、准确性和完整性，并按照规定的审批程序进行传递和办理。主要职责包括：1.制定和完善财务审批相关的具体操作流程和表单。2.对原始凭证进行审核，确保其符合财务制度和法律法规要求。3.对各项支出进行预算控制和核算，及时反馈财务信息。4.协助审批人做好财务审批工作，提供必要的财务咨询和建议。5.负责财务审批资料的整理、归档和保管。（四）审计部门审计部门负责对单位财务审批制度的执行情况进行审计监督，对重大财务收支事项进行专项审计，检查财务审批的合规性和有效性，提出审计意见和建议，督促整改存在的问题。三、财务审批流程（一）预算审批流程1.每年末，各部门根据本单位年度工作计划和实际工作需要，编制下一年度部门预算，经部门负责人审核后报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算进行汇总、审核和平衡，结合单位整体发展战略和财务状况，提出预算调整建议，形成年度预算草案。3.年度预算草案提交财务审批领导小组审议，经单位负责人批准后下达各部门执行。4.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排，经部门负责人、分管领导审核后报财务部门。5.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报财务审批领导小组审批。经批准后，财务部门调整相关预算指标，并通知各部门执行。（二）费用报销审批流程1.报销人按照单位财务制度要求，填写费用报销单，将原始凭证粘贴在报销单后面，并注明费用明细、用途等。2.报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认后报分管领导审批。3.分管领导根据审批权限对报销事项进行审批，签署意见后转财务部门。4.财务部门对报销凭证的合法性、完整性、准确性进行审核，核对报销金额是否符合预算安排和财务制度规定。对于不符合要求的报销凭证，财务部门有权要求报销人补充或更正。审核无误后，财务部门在报销单上加盖“审核通过”章，并报单位负责人审批。5.单位负责人对报销事项进行最终审批，签字同意后，财务部门予以报销付款。（三）采购业务审批流程1.采购申请：各部门根据工作需要提出采购申请，填写采购申请表，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额、用途等，经部门负责人审核后报分管领导审批。2.采购审批：分管领导根据审批权限对采购申请进行审批。对于金额较大或重要的采购项目，需提交财务审批领导小组审议批准。3.采购实施：经审批后的采购申请交采购部门组织实施采购。采购部门应按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。4.验收付款：采购物品或服务到货后，由采购部门、使用部门共同进行验收。验收合格后，采购部门填写验收单，并将验收单、发票等相关凭证一并交财务部门。财务部门按照费用报销审批流程进行审核付款。（四）借款审批流程1.因工作需要借款的人员，填写借款单，注明借款金额、借款用途、预计还款日期等，经所在部门负责人审核后报分管领导审批。2.分管领导根据审批权限对借款申请进行审批。借款金额较大的，需报财务审批领导小组审议批准。3.财务部门对借款申请进行审核，审核通过后予以借款，并登记借款台账。4.借款人应在规定时间内归还借款。如需延期还款，借款人应提前向财务部门提出申请，经批准后方可延期。延期还款期限届满后，借款人仍未还款的，财务部门将从借款人工资或其他应付款项中扣除借款本金及相应利息。（五）资产处置审批流程1.各部门对拟处置的资产进行清查核实，填写资产处置申请表，注明资产名称、规格、数量、原值、净值、处置原因、处置方式、预计处置收入等，经部门负责人审核后报分管领导审批。2.分管领导根据审批权限对资产处置申请进行审批。对于价值较大或重要的资产处置，需提交财务审批领导小组审议批准。3.经批准后的资产处置申请交资产管理部门组织实施处置。资产管理部门应按照规定的处置程序进行处置，确保资产处置过程合法合规。4.资产处置完成后，资产管理部门将处置结果报财务部门，财务部门进行账务处理，并对处置收入进行核算管理。四、财务审批权限（一）日常费用审批权限1.部门负责人审批本部门单次金额在[X]元以下的日常费用支出，包括办公用品费、差旅费、业务招待费等。2.分管领导审批本部门单次金额在[X]元以上至[X]元以下的日常费用支出。3.单位负责人审批单次金额在[X]元以上的日常费用支出。（二）专项经费审批权限1.专项经费预算内的支出，由项目负责人按照费用报销审批流程进行审批，单次金额在[X]元以下的报部门负责人审核，单次金额在[X]元以上至[X]元以下的报分管领导审批，单次金额在[X]元以上的报单位负责人审批。2.专项经费预算调整，由项目负责人提出申请，经部门负责人、分管领导审核后报财务审批领导小组审议批准。（三）大额资金支出审批权限1.单次金额在[X]万元以上至[X]万元以下的大额资金支出，由单位负责人审核后报财务审批领导小组审议批准。2.单次金额在[X]万元以上的大额资金支出，经财务审批领导小组审议后，报单位领导班子集体研究决定。（四）重大投资项目审批权限重大投资项目是指对单位发展具有重大影响的投资项目，包括新建项目、扩建项目、技术改造项目等。重大投资项目的审批按照国家有关规定和单位内部决策程序进行，一般需经过项目可行性研究、专家论证、财务审批领导小组审议、单位领导班子集体研究决定等环节，并报上级主管部门或相关部门备案。（五）资产处置审批权限1.单项资产原值在[X]万元以下的资产处置，由分管领导审批。2.单项资产原值在[X]万元以上至[X]万元以下的资产处置，报财务审批领导小组审议批准。3.单项资产原值在[X]万元以上的资产处置，经财务审批领导小组审议后，报单位领导班子集体研究决定。五、财务审批相关要求（一）审批时间要求1.对于紧急事项的财务审批，应特事特办，在规定时间内完成审批流程。一般情况下，财务部门应在收到完整的审批资料后[X]个工作日内完成初审，审批人应在[X]个工作日内完成审批。2.对于常规事项的财务审批，应按照正常流程进行，确保审批工作及时、准确。各部门应在每月[具体日期]前将当月的财务报销资料提交财务部门，财务部门应在次月[具体日期]前完成所有报销事项的审批和付款工作。（二）审批资料要求1.报销人应提供真实、完整、合法的原始凭证，原始凭证应包括发票、收据、报销清单、审批单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容、金额、税率、税额等要素，并加盖发票专用章。2.费用报销单应填写清晰、准确，注明报销日期、报销人姓名、所在部门、报销事项、金额等内容，并由报销人签字确认。3.对于涉及采购业务、借款业务、资产处置业务等的审批，还应提供相关的合同、协议、验收报告、借款借据、资产处置申请表等资料。（三）审批责任追究1.审批人应严格按照规定的审批权限和审批程序进行审批，对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。如因审批失误导致单位遭受经济损失或其他不良后果的，审批人应承担相应的责任。2.财务部门应认真履行初审职责，对不符合规定的财务收支事项应及时提出意见并要求整改。如因财务部门初审不严