关联评审审批制度

PAGE关联评审审批制度一、总则（一）目的为规范公司/组织内部关联评审审批流程，确保各项业务活动的合规性、公正性和有效性，防范关联交易风险，保障公司/组织及相关利益者的合法权益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部涉及关联方的各类业务活动，包括但不限于采购、销售、投资、担保、租赁、知识产权转让、提供服务等交易行为。（三）基本原则1.合规性原则：严格遵守国家法律法规、行业监管要求以及公司/组织内部规章制度，确保关联交易合法合规。2.公正性原则：关联交易应遵循公平、公正、公开的原则，不得损害公司/组织及非关联方的利益。3.独立性原则：参与关联评审审批的人员应保持独立客观的态度，不受关联关系的影响，独立发表意见。4.信息披露原则：按照相关规定及时、准确、完整地披露关联交易信息，保障相关利益者的知情权。二、关联方定义及识别（一）关联方定义1.直接关联方公司/组织的控股股东、实际控制人及其控制的其他企业。公司/组织的董事、监事、高级管理人员及其近亲属。直接或间接持有公司/组织5%以上股份的股东及其控制的其他企业。2.间接关联方通过与直接关联方的关联关系而形成关联关系的其他企业或个人。与公司/组织受同一控股股东、实际控制人控制的其他企业。（二）关联方识别1.由公司/组织的财务部门、法务部门等相关部门定期对潜在关联方进行梳理和识别，并形成关联方清单。2.在业务活动开展前，业务部门应对涉及的交易对方进行关联方筛查，如发现可能存在关联关系的情况，应及时提交至相关部门进行核实。三、关联评审审批流程（一）业务发起1.业务部门在开展涉及关联方的业务活动前，应填写《关联交易申请表》，详细说明交易的基本情况，包括交易对方名称、交易内容、交易金额、交易目的、交易预计完成时间等。2.同时，在申请表中明确交易对方是否为关联方，并提供初步的关联关系证明材料。（二）部门初审1.业务部门将《关联交易申请表》提交至本部门负责人进行初审。初审重点关注业务的必要性、合规性以及对公司/组织利益的影响。2.部门负责人审核通过后，在申请表上签署意见，并将申请表及相关材料提交至风险管理部门。（三）风险管理部门审查1.风险管理部门收到申请表后，对交易的风险状况进行评估，包括信用风险、市场风险、操作风险等。2.核实交易对方的关联方身份及关联关系的真实性，审查关联交易是否符合公司/组织的战略规划和利益。3.风险管理部门根据审查结果出具风险评估报告，并在申请表上签署意见。如认为交易存在重大风险，应提出风险防控建议或不予通过的意见。（四）财务部门审核1.财务部门对关联交易的财务影响进行审核，包括交易定价的合理性、支付方式的合规性、财务报表的影响等。2.审查关联交易是否符合公司/组织的财务政策和预算安排，是否会对公司/组织的财务状况和经营成果产生不利影响。3.财务部门审核通过后，在申请表上签署意见，并将申请表及相关材料提交至审计部门。（五）审计部门审计1.审计部门对关联交易进行专项审计，重点审查交易的真实性、合法性、合规性以及内部控制的有效性。2.检查关联交易是否履行了必要的审批程序，相关信息披露是否准确、完整。3.审计部门出具审计报告，并在申请表上签署意见。如发现问题，应要求业务部门进行整改，整改完成后重新提交审核。（六）法务部门审查1.法务部门对关联交易的合同条款、法律风险等进行审查，确保交易合同符合法律法规要求，不存在法律漏洞和风险隐患。2.审核关联交易是否涉及重大法律纠纷或潜在法律风险，如有需要，提出法律意见和防范措施。3.法务部门审查通过后，在申请表上签署意见，并将申请表及相关材料提交至管理层审批。（七）管理层审批1.管理层根据各部门的审核意见，对关联交易进行最终审批。审批时综合考虑交易的必要性、风险状况、财务影响、法律合规等因素。2.对于重大关联交易，管理层应组织召开专题会议进行讨论和决策。3.管理层审批通过后，在申请表上签署审批意见，并将申请表及相关材料返回业务部门执行。（八）信息披露1.业务部门负责按照相关规定及时、准确、完整地披露关联交易信息。信息披露内容应包括关联交易的基本情况、交易对方情况、交易定价原则、交易对公司/组织的影响等。2.信息披露渠道应符合公司/组织内部规定和监管要求，确保相关利益者能够及时获取关联交易信息。四、关联交易定价（一）定价原则1.关联交易定价应遵循公平、公正、公开的原则，以市场价格为基础，参考同类交易的市场价格或独立第三方的价格。2.如无法获取市场价格或独立第三方价格，应采用合理的定价方法，如成本加成法、收益现值法等，并确保定价方法的合理性和透明度。（二）定价方法1.市场价格法：以市场上同类产品或服务的交易价格为参考，确定关联交易价格。适用于市场竞争充分、价格透明的交易。2.成本加成法：在成本的基础上加上合理的利润确定交易价格。成本应包括直接成本和间接成本，利润水平应参考同行业平均水平或根据公司/组织的实际情况合理确定。3.收益现值法：对于涉及长期资产或权益的关联交易，可采用收益现值法进行定价。通过对未来收益的预测和折现，确定交易价格。（三）定价审核1.业务部门在提交关联交易申请时，应详细说明定价依据和定价方法，并提供相关证明材料。2.财务部门对定价的合理性进行审核，确保定价符合公司/组织的利益和市场实际情况。如发现定价不合理，应要求业务部门进行调整。五、监督与检查（一）内部监督1.审计部门定期对关联交易进行内部审计，检查关联交易的审批程序是否合规、交易执行情况是否符合要求、信息披露是否及时准确等。2.风险管理部门持续跟踪关联交易的风险状况，及时发现和预警潜在风险，并提出风险应对措施。（二）外部监督1.积极配合监管部门的监督检查，按照要求及时提供关联交易相关资料，如实汇报关联交易情况。2.关注社会舆论和市场反馈，对于涉及公司/组织的关联交易负面舆情，及时进行调查和处理，维护公司/组织的良好形象。（三）违规处理1.对于违反本制度规定的关联交易行为，视情节轻重给予相关责任人警告、罚款、降职、撤职等处分。2.如因关联交易违规行为给公司/组织造成损失的，相关责任人应承担相应的赔偿责任。构成犯罪的，依法追究刑事责任。六、附则（一）解释权