会记事务所进行审批制度

PAGE会记事务所进行审批制度会计师事务所审批制度一、总则（一）目的为了规范会计师事务所的审批行为，加强对会计师事务所的监督管理，保证会计师事务所的执业质量，促进注册会计师行业健康发展，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》等相关法律法规，制定本审批制度。（二）适用范围本制度适用于在中华人民共和国境内设立会计师事务所及其分所的审批和监督管理。（三）基本原则1.依法审批原则：严格按照法律法规规定的程序和条件进行审批，确保审批行为合法合规。2.公正公平原则：对所有申请设立会计师事务所的主体一视同仁，公正对待，确保审批结果公平公正。3.审慎监管原则：加强对会计师事务所的日常监督管理，及时发现和纠正存在的问题，防范执业风险。二、审批主体与职责（一）审批主体省级财政部门负责本地区会计师事务所的审批工作。（二）职责分工1.省级财政部门设立专门的审批机构，负责受理、审查会计师事务所的设立申请，并作出批准或者不予批准的决定。2.审批机构应当配备具有相应专业知识和工作经验的人员，负责具体的审批工作。3.省级财政部门应当加强对审批机构的管理和监督，确保审批工作的规范、公正、高效。三、申请与受理（一）申请条件1.设立会计师事务所应当具备下列条件：有五名以上符合本办法规定条件的发起人；有十名以上国家规定的职龄以内的专职从业人员，其中包括五名以上中国注册会计师；注册资本不少于人民币三十万元；有固定的办公场所；审批机关规定的其他条件。2.申请设立会计师事务所分所，应当具备下列条件：分所负责人为会计师事务所的合伙人或者股东；有五名以上注册会计师（含分所负责人）；有不少于人民币二十万元的营运资金；有固定的办公场所。（二）申请材料1.设立会计师事务所应当提交下列材料：设立会计师事务所申请表（附表1）；会计师事务所合伙人或者股东情况汇总表（附表2）；注册会计师情况汇总表（附表3）；工商行政管理部门出具的企业名称预先核准通知书复印件；全体合伙人或者股东的身份证件复印件；全体合伙人或者股东签署的合伙协议或者公司章程复印件；会计师事务所执业质量控制制度文件复印件；办公场所的产权或者使用权的有效证明复印件。2.申请设立会计师事务所分所，应当提交下列材料：会计师事务所分所设立申请表（附表4）；会计师事务所分所合伙人或者股东情况汇总表（附表5）；注册会计师情况汇总表（附表6）；会计师事务所出具的分所负责人任命书复印件；分所办公场所的产权或者使用权的有效证明复印件；会计师事务所对分所的管理办法复印件。（三）受理程序1.审批机构收到申请材料后，应当对申请材料进行形式审查。申请材料齐全、符合法定形式的，应当受理；申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容。2.审批机构应当自受理申请之日起二十日内作出批准或者不予批准的决定。二十日内不能作出决定的，经审批机构负责人批准，可以延长十日，并应当将延长期限的理由告知申请人。四、审查与决定（一）审查内容1.审批机构应当对申请材料的真实性、完整性、合法性进行审查。2.审查内容包括：申请人是否符合规定的设立条件；申请材料是否齐全、符合法定形式；合伙人或者股东是否具备相应的资格和条件；执业质量控制制度是否健全有效；办公场所是否符合要求。（二）实地考察1.审批机构可以根据需要对申请人进行实地考察，核实申请材料的真实性和申请人的实际情况。2.实地考察应当包括以下内容：办公场所的实际情况；人员配备情况；业务开展情况；执业质量控制情况。（三）决定程序1.审批机构根据审查结果，作出批准或者不予批准的决定。2.批准设立的，应当向申请人颁发会计师事务所执业证书，并予以公告。3.不予批准的，应当书面通知申请人并说明理由。五、变更与终止（一）变更事项1.会计师事务所变更名称、合伙人或者股东、注册资本、办公场所等事项的，应当自作出变更决定之日起十五日内向省级财政部门备案，并提交下列材料：会计师事务所变更事项备案表（附表7）；变更事项的相关证明材料。2.会计师事务所变更分所名称、负责人、办公场所等事项的，应当自作出变更决定之日起十五日内向分所所在地的省级财政部门备案，并提交下列材料：会计师事务所分所变更事项备案表（附表8）；变更事项的相关证明材料。（二）终止情形1.会计师事务所有下列情形之一的，应当终止：合伙协议或者公司章程规定的经营期限届满，合伙人或者股东决定不再继续经营；合伙协议或者公司章程规定的解散事由出现；全体合伙人或者股东决定解散；依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；法律、行政法规规定的其他终止情形。2.会计师事务所终止的，应当自终止事由发生之日起十五日内向省级财政部门报告，并提交下列材料：会计师事务所终止报告（附表9）；终止事由的相关证明材料。（三）清算程序1.会计师事务所终止的，应当按照有关法律法规的规定进行清算。2.清算结束后，应当向省级财政部门提交清算报告，并办理注销手续。六、监督管理（一）年度报备1.会计师事务所应当于每年6月30日前，向省级财政部门报送下列材料：会计师事务所年度报备表（附表10）；会计师事务所上一年度财务报表；会计师事务所上一年度执业情况报告。2.会计师事务所分所应当于每年6月30日前，向分所所在地的省级财政部门报送下列材料：会计师事务所分所年度报备表（附表11）；会计师事务所分所上一年度财务报表；会计师事务所分所上一年度执业情况报告。（二）定期检查1.省级财政部门应当对会计师事务所进行定期检查，检查内容包括：执业质量情况；内部管理情况；遵守法律法规情况。2.定期检查可以采取现场检查和非现场检查相结合的方式。（三）专项检查1.省级财政部门根据监管需要，可以对会计师事务所进行专项检查，检查内容包括：特定业务的执业质量情况；投诉举报事项的调查处理情况；其他需要专项检查的事项。2.专项检查应当制定检查方案，明确检查内容、检查方式、检查时间等。（四）违规处理1.会计师事务所违反本制度规定的，省级财政部门应当责令其限期改正，并视情节轻重，给予警告、