长春财经学院《税法》2025-2026学年期末试卷

长春财经学院《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购进固定资产发生的增值税进项税额，应计入（）。

A.费用

B.资产

C.负债

D.所有者权益

3.按照税法规定，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.营业外支出

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以扣除？（）

A.资产损失

B.非经常性损益

C.税收滞纳金

D.罚款

5.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.养老保险费

6.企业发生的下列哪项支出不得在税前扣除？（）

A.职工工资

B.职工福利费

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

7.下列哪项不属于增值税的税率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项属于进项税额？（）

A.销售货物

B.购进原材料

C.提供加工修理修配劳务

D.出口货物

9.企业在计算企业所得税应纳税额时，下列哪项属于应纳税所得额？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.营业外支出

10.下列哪项不属于个人所得税的税率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

2.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.营业外支出

E.非经常性损益

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.养老保险费

E.税收滞纳金

4.下列哪些支出不得在税前扣除？（）

A.职工工资

B.职工福利费

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

E.罚款

5.下列哪些属于增值税的税率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.18%

三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

四、案例分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：

某企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物100万元，购进原材料50万元，支付运输费用10万元，支付工资薪金50万元。企业当月应缴纳的增值税为多少？

材料二：

某企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物100万元，购进原材料50万元，支付运输费用10万元，支付工资薪金50万元。企业当月应缴纳的企业所得税为多少？

五、论述题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：

某企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物100万元，购进原材料50万元，支付运输费用10万元，支付工资薪金50万元。企业当月应缴纳的增值税为多少？

材料二：

某企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物100万元，购进原材料5