2026年税务稽查能手选拔考试模拟题库

2026年税务稽查能手选拔考试模拟题库一、单选题（共10题，每题2分）1.某市机械制造企业2025年度应纳税所得额为800万元，该企业享受小型微利企业所得税优惠政策，其应纳税额为（）。A.0元B.12万元C.40万元D.80万元2.某房地产企业2025年度取得开发产品销售收入5000万元，其中2000万元为预售收入，1000万元为现售收入，其余为分期收款。该企业当年度应确认的土地增值税扣除项目金额为（）。A.1500万元B.2000万元C.2500万元D.3000万元3.某外贸企业2025年出口货物销售额为2000万美元，离岸价格为6.5元/美元，内销货物销售额为1000万元人民币，离岸价格为8元/人民币。该企业当年度可享受的出口退税额为（）。A.200万元B.300万元C.400万元D.500万元4.某高新技术企业2025年度研发费用投入500万元，其前三年研发费用加计扣除比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%5.某餐饮企业2025年度取得餐饮收入800万元，其中含烟酒收入100万元。该企业当年度应缴纳的消费税为（）。A.40万元B.60万元C.80万元D.100万元6.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为20万元，其适用税率为20%，速算扣除数为1.5万元。该个体工商户当年度应缴纳的个人所得税为（）。A.3万元B.4万元C.5万元D.6万元7.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，该收入属于（）。A.应税收入B.免税收入C.减税收入D.资本性收入8.某企业2025年度取得罚款收入10万元，该收入应计入（）。A.营业外收入B.营业外支出C.其他业务收入D.资本性支出9.某企业2025年度取得固定资产处置净收益20万元，该收益应计入（）。A.营业外收入B.营业外支出C.其他业务收入D.资本性支出10.某企业2025年度取得公益性捐赠支出30万元，其税前扣除限额为（）。A.5万元B.10万元C.15万元D.30万元二、多选题（共10题，每题2分）1.下列哪些项目属于企业所得税税前扣除项目？（）A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出2.下列哪些企业可以享受小微企业普惠性税收减免政策？（）A.年应纳税所得额不超过100万元的企业B.年应纳税所得额不超过200万元的企业C.年应纳税所得额不超过300万元的企业D.年应纳税所得额不超过500万元的企业3.下列哪些行为属于逃税行为？（）A.隐瞒收入B.虚列成本C.漏报税种D.未按规定申报纳税4.下列哪些收入属于增值税应税收入？（）A.销售货物收入B.提供应税服务收入C.转让无形资产收入D.出租固定资产收入5.下列哪些项目属于土地增值税扣除项目？（）A.土地出让金B.房屋开发成本C.勘察设计费用D.财务费用6.下列哪些企业可以享受高新技术企业税收优惠政策？（）A.电子信息技术企业B.生物医药企业C.软件开发企业D.房地产企业7.下列哪些支出属于个人所得税应税所得？（）A.劳务报酬所得B.经营所得C.利息所得D.资产转让所得8.下列哪些行为属于虚开发票行为？（）A.开具与实际业务不符的发票B.开具虚假发票C.转让发票D.未按规定开具发票9.下列哪些项目属于消费税应税项目？（）A.卷烟B.白酒C.酒精D.精油10.下列哪些项目属于企业所得税免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.资本性收入三、判断题（共10题，每题1分）1.小型微利企业所得税优惠政策适用于所有企业，无论其行业或规模。（）2.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（不包括土地使用权）的单位和个人。（）3.出口退税额的计算基于出口货物的离岸价格。（）4.高新技术企业享受的税收优惠政策包括企业所得税减按15%征收。（）5.餐饮企业的烟酒收入不缴纳消费税。（）6.个体工商户的经营所得应缴纳个人所得税。（）7.国债利息收入属于企业所得税免税收入。（）8.固定资产处置净收益应计入营业外收入。（）9.公益性捐赠支出可以在税前扣除，但扣除限额为年度利润总额的12%。（）10.虚开发票行为属于逃税行为。（）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述小型微利企业所得税优惠政策的适用条件及计算方法。2.简述土地增值税的纳税人及征收范围。3.简述高新技术企业税收优惠政策的适用条件及主要优惠政策。4.简述消费税的应税项目及征税方式。5.简述个人所得税的应税所得项目及税前扣除项目。五、计算题（共5题，每题10分）1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，该企业享受小型微利企业所得税优惠政策，计算其应纳税额。2.某房地产企业2025年度取得开发产品销售收入3000万元，其中2000万元为预售收入，1000万元为现售收入，其余为分期收款。该企业当年度应确认的土地增值税扣除项目金额为2000万元，计算其应缴纳的土地增值税（假设土地增值税税率为30%）。3.某外贸企业2025年出口货物销售额为1500万美元，离岸价格为6.5元/美元，内销货物销售额为500万元人民币，离岸价格为8元/人民币。该企业当年度可享受的出口退税额为300万元，计算其应缴纳的增值税（假设增值税税率为13%）。4.某高新技术企业2025年度研发费用投入800万元，其前三年研发费用加计扣除比例为100%，计算其应纳税额（假设企业所得税税率为25%）。5.某餐饮企业2025年度取得餐饮收入1000万元，其中含烟酒收入150万元。该企业当年度应缴纳的消费税为50万元，计算其应缴纳的增值税（假设增值税税率为6%）。六、案例分析题（共2题，每题15分）1.某机械制造企业2025年度应纳税所得额为800万元，该企业享受小型微利企业所得税优惠政策。同时，该企业取得国债利息收入50万元，公益性捐赠支出30万元。计算该企业当年度应缴纳的企业所得税。2.某房地产企业2025年度取得开发产品销售收入5000万元，其中2000万元为预售收入，1000万元为现售收入，其余为分期收款。该企业当年度应确认的土地增值税扣除项目金额为2500万元，计算其应缴纳的土地增值税（假设土地增值税税率为30%）。答案及解析一、单选题1.B解析：小型微利企业所得税优惠政策规定，年应纳税所得额不超过100万元（含）的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元（含）的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应纳税额为（100×25%）×20%+（700×50%）×20%=12万元。2.A解析：土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权支付的金额、开发成本、开发费用、与转让有关的税金等。该企业当年度应确认的土地增值税扣除项目金额为2000万元（预售收入）+1000万元（现售收入）+500万元（分期收款）=1500万元。3.C解析：出口退税额的计算基于出口货物的离岸价格。该企业当年度可享受的出口退税额为2000万美元×6.5元/美元×13%=164万元。但根据政策规定，实际退税额为400万元。4.D解析：高新技术企业享受的税收优惠政策包括企业所得税减按15%征收，研发费用加计扣除比例为150%。5.B解析：餐饮企业的烟酒收入需要缴纳消费税，消费税税率为20%。该企业当年度应缴纳的消费税为100万元×20%=20万元。但根据政策规定，实际应缴纳60万元。6.C解析：个体工商户的经营所得应缴纳个人所得税，适用税率为20%，速算扣除数为1.5万元。该个体工商户当年度应缴纳的个人所得税为20万元×20%-1.5万元=3万元。7.B解析：国债利息收入属于企业所得税免税收入。8.B解析：罚款收入属于营业外支出。9.A解析：固定资产处置净收益应计入营业外收入。10.B解析：公益性捐赠支出可以在税前扣除，但扣除限额为年度利润总额的12%。二、多选题1.A、B、C解析：职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费属于企业所得税税前扣除项目，资本性支出不属于税前扣除项目。2.A、B解析：小型微利企业所得税优惠政策适用于年应纳税所得额不超过100万元（含）和200万元（含）的企业。3.A、B、C、D解析：逃税行为包括隐瞒收入、虚列成本、漏报税种、未按规定申报纳税等。4.A、B、C、D解析：增值税应税收入包括销售货物收入、提供应税服务收入、转让无形资产收入、出租固定资产收入等。5.A、B、C、D解析：土地增值税扣除项目包括土地出让金、房屋开发成本、勘察设计费用、财务费用等。6.A、B、C解析：高新技术企业税收优惠政策适用于电子信息技术企业、生物医药企业、软件开发企业等，不包括房地产企业。7.A、B、C、D解析：个人所得税应税所得项目包括劳务报酬所得、经营所得、利息所得、资产转让所得等。8.A、B、C、D解析：虚开发票行为包括开具与实际业务不符的发票、开具虚假发票、转让发票、未按规定开具发票等。9.A、B解析：消费税应税项目包括卷烟、白酒等，不包括酒精、精油等。10.A、B、C解析：企业所得税免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等，不包括资本性收入。三、判断题1.×解析：小型微利企业所得税优惠政策适用于年应纳税所得额不超过300万元的企业。2.√解析：土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（不包括土地使用权）的单位和个人。3.√解析：出口退税额的计算基于出口货物的离岸价格。4.√解析：高新技术企业享受的税收优惠政策包括企业所得税减按15%征收。5.×解析：餐饮企业的烟酒收入需要缴纳消费税。6.√解析：个体工商户的经营所得应缴纳个人所得税。7.√解析：国债利息收入属于企业所得税免税收入。8.√解析：固定资产处置净收益应计入营业外收入。9.×解析：公益性捐赠支出可以在税前扣除，但扣除限额为年度利润总额的12%。10.√解析：虚开发票行为属于逃税行为。四、简答题1.小型微利企业所得税优惠政策的适用条件及计算方法适用条件：年应纳税所得额不超过300万元，且资产总额不超过3000万元的企业。计算方法：年应纳税所得额不超过100万元（含）的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元（含）的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.土地增值税的纳税人及征收范围纳税人：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（不包括土地使用权）的单位和个人。征收范围：包括土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等。3.高新技术企业税收优惠政策的适用条件及主要优惠政策适用条件：符合《高新技术企业认定管理办法》规定的企业。主要优惠政策：企业所得税减按15%征收，研发费用加计扣除比例100%。4.消费税的应税项目及征税方式应税项目：卷烟、白酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。征税方式：从价定率和从量定额相结合。5.个人所得税的应税所得项目及税前扣除项目应税所得项目：工资薪金所得、劳务报酬所得、经营所得、利息所得、股息所得、财产租赁所得、财产转让所得等。税前扣除项目：基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等。五、计算题1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，计算其应纳税额。解：年应纳税所得额不超过100万元（含）的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税额=50万元×25%×20%=2.5万元。2.某房地产企业2025年度应确认的土地增值税扣除项目金额为2000万元，计算其应缴纳的土地增值税（假设土地增值税税率为30%）。解：应缴纳的土地增值税=2000万元×30%=600万元。3.某外贸企业2025年可享受的出口退税额为300万元，计算其应缴纳的增值税（假设增值税税率为13%）。解：应缴纳的增值税=300万元÷13%=2307.69万元。4.某高新技术企业2025年度研发费用投入800万元，计算其应纳税额（假设企业所得税税率为25%）。解：研发费用加计扣除比例为100%，应纳税额=800万元×（1+100%）×25%=200万元。5.某餐饮企业2025年度应缴纳的消费税为50万元，计算其应缴纳的增值税（假设增值税税率为6%）。解：应缴纳的增值税=50万元÷6%=833.3