2023年福建省内审师《内部审计基础》：公告、指南考试试题

2023年福建省内审师《内部审计基础》：公告、指南考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.运用条码而不是其他方法来识别制造商所运用的零件，其好处是

A：全部零件的移动均得到限制

B：能够便利快速的记录零件的移动

C：卖主运用相同的识别方法

D：卖主可运用相同的零件编码

2.要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术？

A：相关性检验

B：格式检验

C：存在性检验

D：检验数位

3.下列哪项技术能够用来估计抽样支配的标准差

A：差异估计

B：试点样本

C：回来

D：发觉抽样

4.假如执行有效的话，以下限制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是

A：要求选购业务在不同供应商之间定期轮换。

B：要求三个选购代理进行岗位轮换。

C：要求将验收报告干脆传递给应付帐款部门。

D：要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。

5.审计发觉的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给

经批准的员工在旅行时运用，预付资金不超过45天的预料费用。公司程序不要求在申请大

额旅行预付款时供应正值理由，员工能够并事实上累计预借了大额的不须要的预付资金。上

述审计发觉中，作为审计发觉“缘由”因素的是

A：公司预付款程序不要求供应详细的正值理由。

B：公司政策允许为经批准的员工供应旅行基金。

C：员工积累大额的旅行预付款。

D：旅行预付款没有刚好清理。

6.下列哪一项可以运用户在同一数据上得到不同视图的功能？

A：a.数据库管理系统。

B：b.好用程序。

C：c.操作系统

D：d.程序库管理系统。

7.依据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员留意到选购职

能的下列状况•共有三个选购代理。代理人1负责选购全部大型电路元原件，代理人2

负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件•有独立的应付帐款和收货部门。为了使供应

商更加可信，全部的发票都要交给发出订单的选购代理人，由他核对供应商发票，收货

单和选购订单，假如三者相符，选购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该选

购代理人进行调苒只有应付帐款部门有权批准付款。全部已记录的收货马上被记入永续

盘存记录。审计人员与管理当局和选购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满足,

因为这有助于维持供应商的责任，并且供应充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权

批准付款。审计人员负责评价限制结构以确定是否该结构考虑了未被发觉的舞弊。依据上面

的说明，假如存在未被发觉的舞弊行为，那么最可能是

A：选购代理可能始终从某个他倾向的供应商处进行选购，因为公司没有强制选购

代理之间的岗位轮换。

B：选购代理可能始终向虚构供应商发出虚假选购订单，再加入一张收货单，使得

公司向虚构供应商付款。

C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。

D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。

8.公司的一个分部由于接受了内部审计师的建议而使成本节约，依据公司的嘉奖支配，内

部审计师得到了一份昂贵的礼物。依据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当

的做法是

A：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。

B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。

C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。

D:拒绝该礼物并向

9.以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊？

A：付给一个新供货商的大额费月没有证明性文件资料。

B：限制环境能够被描述为“特别松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因

为本部门须要创新。

C：某经理的生活方式好像超出了一位市场经理的薪水所能供应的生活方式。

D：以上都是。

10.为了确定生产工艺变动时选购需求是否刚好更新，以下各审计程序中最有效的是

A：依据当前生产支配和材料需求支配(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结

果与同期系统中生成的选购定单中的数量相比较。

B：将测试数据输入局域网(LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货

数量相比较。

C：运用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。

D：抽取若干期的生产支配和材料需求支配(MRP),并跟踪检查其输入系统时是否正确。

11.审计委员会具有很多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计

师带来的最大好处是

A：a.爱护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。

B：b.审查年度审计支配并监督审计结果。

C：c.批准审计支配、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。

D：d.审查选择到的公司经营活动的内部限制程序副本并与公司领导探讨它们。

12.某组织运用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的

各种应用供应支持。这些应用程序是运用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新

数据库。在评估访问和运用数据库的限制措施过程中，内部审计师应当最先考虑

A：在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。

B：同时更新的限制措施正常运行。

C：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。

D：接受相关数据库模型以便同时为多个用户供应服务。

13.在对EDI购货系统评估时可能成为留意事项的有

A：信息技术人员工作完成量的增加；

B：业务交易活动的增加；

C:市场竞争的增加；

D：市场竞争的削减。

14.在为某高风险领域的特定业务制定支配时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完

成该业务的必备技能，那么最符合业务支配原则的最佳做法是：

A：由于不具备必备技能，因此天开展这项业务；

B：将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；

C：考虑运用外部资源来补充所需学问、技能和其他实力完成该项业务；

D：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。

15.以下哪项技术能够最有效地管理限制自我评价研讨会上出现的心情问题？

A：应用主动的倾听技术，认可与会人员的心情，保持后者的参加精神

B：允许与会人员先发泄心情，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程

C：以敬重他人的方式提示与会人员遵守他们已经同意接受的会议议程

D：对探讨进行恰当组合，以便对与会人员的心情进行疏导，使之转化为恰当的行动

16.员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出

A：仅仅按工作时间支付酬劳给员工

B：员工是真实的雇员

C：按适当的比例支付酬劳给员工

D：人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一样

17.某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务状况。该审计人员利用分析性审计技术

视察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有

重大增长⑴正运用的车辆数；（2）车辆运行里程数：（3）设备运用年数；（4）环境状况。审计人

员调查发觉有两家新修理公司正在被运用。全部修理业务的费用单据项均完整，但在单据上

发觉修理车辆牌号与正在运用的车辆不一样。审计人员可能实行的措施包括①与修理部门的

负责人探讨此事并要求作出说明；②编制正开展的修理项目清单，并与制造业修理指南进行

比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着须要留意的问题；④检查截止日期报

告（deadlinereport）,确定所修理的车辆在修理日期并未在运用中；⑤检查派遣时间支配，确

定是否存在车辆发生运用而同时修理部门报告中列为修理的情形；⑥与平安部门协商。上述

有关行动中你认为哪些较佳？

A；①，⑥和④；

B：④，⑤和⑥；

C：©,⑤和②；

D：②，③和④。

18.某内部审计师正依据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计

师应当

A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证

B：承认全部机构为管理风险而应用的技术是大同小异的

C：确定并接受机构所面临的风险程序

D：在处理风险管理程序的评估工作时接受与支配审计业务时应用的风险分析完全相同的

方式方法。

19.一个规模特别小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层恳求，要对一个极端困

难而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务

属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？

A：与管理层探讨该项审计业务的时限，确定是否有足够的时间去增长适当的专业学问

B：为审计组增加一名外部顾问，帮助实施审计业务

C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并立刻绽开工作

D：与管理层探讨向外部购买该困难领域审计服务的可能性

20.用于评价审计风险的一览表因各种缘由受到指责，但以下哪项不属于这些缘由

A：供应一种以为全部相关因素都已经得到考虑的错误的平安

B：不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目

C：降低获得数据的统一性

D：无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的阅历或健全推理

21.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依靠外部审计师的工作，假如

A：外部审计工作是在内部审计二作之后开展的；

B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；

C：外部审计工作与内部审计工作协调：

D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。

22.审计师关于样本规模的确定最可能依据以下哪项内容做出？

A：证据的权威性

B：证据的充分性

C：证据的有力程度

D：证据的相关性

23.通用审计软件可以使审计人员

A：a.监视应用程序的执行。

B：b.在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。

C：c.从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。

D：d.在正常的应用程序中插入特别的审计例程。

24.在下列哪个抽样支配中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本最？

A：属性抽样

B：货币单位抽样

C：单位平均值抽样

D：发觉抽样

25.以下哪项技术能够最有效地管理限制自我评价研讨会上出现的心情问题？

A：应用主动的倾听技术，认可与会人员的心情，保持后者的参加精神

B：允许与会人员先发泄心情，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程

C：以敬重他人的方式提示与会人员遵守他们已经同意接受的会议议程

D：对探讨进行恰当组合，以便对与会人员的心情进行疏导，使之转化为恰当的行动

26.审计工作的目标之一是评价爱护存货的内部限制的有效性，那么能最好地实现这一目标

的审计种类是

A：a.财务审计

B：b.合规性审计(compliance)

C：c.经营审计(Operational)

D：d.项目结果审计(programresults)

27.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是

A：评价内部财务报告的精确性

B：对旨在爱护资产的限制进行测试

C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序

D：评价业绩并显示哪里须要额外的审计

28.据专家预料将来信息系统的发展趋势是最终用户须要很少的计算机学问就可以开发和运

用他们自己的程序，来解决困难的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的

结果是下列哪一项？

A：a.增大了对中心管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

B：b.削减了违法和舞弊的风险。

C：c.最终用户程序文档得到肯定程度的改善。

D：d.由阅历不足的程序员导致的非有意的错误。

29.有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际组

织均努力寻求歼灭卡特尔的缘由是

A：这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。

B：竞争有利于维持低价格，因此歼灭卡特尔可以提高市场效率。

C：离开了政府爱护，中小企业无法生存或成长。

D：发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场

30.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

A：为风险管理供应询问。

B：作为产品开发团队的领导。

C：作为道德规范的提倡者。

D：作为外部审计的联系者。

31.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1.或许不是问题

2.有可能是问题3.很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子

A：趋势分析。

B：比率分析。

C：不引人注目的评定或视察。

D：评级尺度。

32.审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付状况进行代表样本抽样，审计师认为

全部的支付均有恰当的核准支持证据，并强调全部的支付均发生在有效期内。依据以上信息

审计师可以得出以下结论

A：银行对账单与公司账户已经调整

B；全年的已付支票均是得到授权并可证明的

C：保证刚好支付的内部限制措施运行良好

D：b、C均正确。

33.应当包含在内部审计部门章程—中的一项权利要素是

A：a.确认审计部门必需审查的经营部门。

B：b.确认应向审计委员会进行披露的类别。

C：c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。

D：d.接触外部审计师的工作底稿。

34.一个汽车出租代理公司的经理支配在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知道可能出租

的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能

性。经理发觉最有效的数量分析方法是

A：微积分最优化

B：关键路径方法

C：运输模型

D：马尔可夫分析

35.假如内部审计部门之外的另一•部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应

A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

C：忽视其他部门所做的工作，进行独立的审计

D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

36.内部审计师接受建议通过查看红旗标记来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红

旗标记作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

A：很多常见的红旗标记还与不存在舞弊的情形相关；

B：一些红旗标记难以量化或评价；

C：红旗标记所供应的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

D：有关红旗标记的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生主动的影响。

37.假如某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序

应当是

A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，依据样本追踪程序修改授权表格；

B：选取全部程序修改申请表样本，将申请表追踪

C:将现有程序库的自动化书目与档案中的原件进行比较。对所发觉不同之处进行抽样测试,

以核对恰当授权问题；

D：获得信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，

追踪至程序修改授权表格。

38.一家主要生产示波器和显微镜等困难电子设备的制造商制定的政策规定在运输其产品

的同时，须要将运用手册交给用户。该制造商现在想降低运用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而运用的最佳媒介是下面哪一种？

A：a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)

B：b.计算机输出缩微胶片(COM)

C：c.可读入磁盘(WORM)

D：d.数字录音带(DAT)

39.以下哪项限制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？

A：要求必需从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。

B：要求依据实际生产状况，向经批准的供应商付款。

C；要求与全部主要的产品元器件供应商签订购货合同。

D：要求各月从全部供应商处购货总额不能超过该月的选购预算。

40.平衡记分卡的概念包括

A：卖方的轮换；

B：外包程序的应用；

C：公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；

D：学习与成长。

41.内部审计师关切的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据依据证明力由强

到弱的依次排列I、计算单个产品存货周转率。II、通过与市场部经理谈论产品的销售状况来

评估周转率小于或等于2.0的全部存货项目的变现价值。川、计算全部存货产品的可实现净

值(NR0(运用审计软件依据以前的售价来计算NRV)并且比较NRV与成本。IV、对存货进行

统计抽样，并审查最新的购货文件(发票和验收单)来计算存货成本。

A：LII,III,IV

B：I,MILIII

C：IV,libII

D：lbIII,MI

42.确定审计目标己经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任

A：内部审计职员(stafftauditor)。

B：审计委员会(auditcommittee),

C：内部审计督导(internalauditingsupervisor)«

D：内部审计主任。

43.作为聘请新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职状

况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的

员工中抽取样本，并

A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。

B：证明人事部门职员已经填写了每一张申请表。

C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职状况。

D：通过检查人事部门职员打电话状况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打

过电话。

44.应用高度结构化的“指挥+限制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？

A：低层员工不情愿直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。

B：员工认为领导无能，因而士气低下

C：因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。

D：因管理层凌驾于限制措施之二而导致机构资源的奢侈和滥用。

45.平安性软件的主要目的是

A：限制对信息系统资