2023年广西内审师《内部审计基础》：沟通中期进展情况考试试题

2023年广西内审师《内部审计基础》：沟通中期进展状况

考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题

意）

1、依据《专业实务框架》，评估内部限制系统充分性的主要目的是确定；

A：内部限制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、支配、程序、法律和规

定；

B：内部限制系统是否为实现公司目标供应合理保证；

C：内部限制系统是否能降低内在风险；

D：内部限制系统是否能保证管理层所用信息的牢靠性和完整性。

2、被指派对供货商供应产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家

供货商会计部主任的哥哥。这位内部审计师应当

A；接受指派，但避开在现场工作中与会计部主任接触。

B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。

C：将潜在的利益冲突通知供货商。

D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

3、在对无法说明的存货削减进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录

下的存货增加进行测试。由于内部限制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可

能并不行靠。在这种状况下，下列文件中能供应关于存货增加的最佳证据的是

A：选购申请

B：选购订单

C：供应商发票

D：供应商对账单

4、作为本组织的内部审计主管，你制定了一个支配，内容是下一年度将进行审

计的具体日程支配、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预料起先时间。特

定审计的时间支配是依据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个

支配并不仝面，因为没有

A：a.引用诸如准则等权威支持。

B：b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。

C：c.说明支配中全部审计资源都得到了应用。

D：d.提请管理当局批准支配。

5、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要

求的某分部审计时，以下哪一种状况最不重要？

A：该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。

B：与遵循性审计相关的舞弊的可能性。

C：过去一年中该分部费用的增长。

D：与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。

6、依据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为

A：标准成本差异

B：销售量差异

C：弹性预算差异

D：产量差异

7、为保证非盈利组织能刚好将全部捐款入账，下面哪一个限制程序能供应最大

的保障？

A：要求向全部捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收

据；

B；定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收

入记录；

C：要求全部捐赠均以支票支付；

D：运用带锁的箱子来接受捐赠款。

8、以下有关审计目标的论述恰当的是

A：为了视察实地盘点

B：为了确定存货是否足以满意支配销售量

C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性

D：为了在审计报告中包括存货短缺信息

9、假如审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应当是

A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有刚好得到更新的缘由。

B：对产品进行随机抽样，从追踪选购业务，审查标准成本组合到审查标准成

本记录。

C：运用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利

(grossmargin)清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。

D：将全部差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被安排到存货或商品销

售成本中。

10、公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。削减这种可能

性的最好方法是

A：商定用相同的方法好用相同的软件。

B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。

C：从同一软件供应商处取得软件。

D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。

11、支配和限制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所运用的数据被称为

A；概念模型化

B：数据管理

C：数据库管理

D：企业模型化

12、假如一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入,

下面哪一种审计方法最不行能查出这种错误？

A：通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；

B：运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来确

定记录是否正确；

C：运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来确定记录是否正确;

D：运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在

不同账户的过账状况。

13、管理人员通过比较职务规范和在岗人员的实力和义务，能够

A：a.编制人力资源支配

B：b.推断组织员工是否称职

C：c.预料将来的人事须要

D：d.确定将要提升的员工

14、内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发觉这种舞弊

A：从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。

B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trendanalysis).

C：从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关选购定单。

D：重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。

15、选购代理商从供应商那里收受了珍贵的礼物，作为叵报他将一笔大额的

业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事务的发生

A：全部超出特定金额的选购都要经有关人员的批准，该人员确定选购是

否符合预算规定.

B：重要1勺大额或购应定期从至少两个不同的渠道选购，以便供应供应上的保

障；

C：应对选购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行选购；

D：应征求选购竞标价，以最大程度地使选购价切实可行.

16、假如与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户

计算(EUC)应用程序方面的普遍风险？

A：管理层可能会像依靠传统系统开发程序出具的报告一样依靠终端用户计算应

用程序出具的报告。

B：管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护

成本。

C：由于对管理层获得计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到

损害。

D：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争

压力。

17、在审计中，审计人员发觉一个从事探讨开发工作的雇员，始终在申请一些与

公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为,

但总的方针是雇员的一切新探讨成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域

有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他

接着为公司多做贡献。对于以上状况，假如审计人员作出不予报告的确定，那将

会

A：违反了职业道德守则；

B：违反了审计实务标准中有关报告的要求；

C：是合理的。因为部门管理人员清晰地知道这一行为，并巨它不违反公司的政

策；

D：A和B

18、假如面临外加的范围限制，首席审计执行官应当

A：将审计推迟到范围限制取消后进行

B：将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会

C：增加对该活动进行审计的频率

D：为该项目分派更多有阅历的审计人员

19、有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应当相识到外部审计师较之

内部审计师有优势，这是由于

A：外部审计师熟识组织。它的年度审计报告供应了对组织的深化的了解；

B：外部审计的规模。它能聘用富有阅历的、有学问的且具有资格的员工；

C：外部审计的规模。它能供应不受其他当事方影响的持续的可用员工；

D：内部审计的结构。它可以更简单地满意远距离的业务要求。

20、为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统

审计技术是审计师进行

A：编码比较；

B：运行测试数据；

C：编码检查；

D：分析性复核。

21、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应当将奖金制度

看作是组织限制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制

报告时考虑它。山、对薪金系统的审计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的

审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不行少的部分C

A：只有I

B：只有n

c：只有ni

D：n和in

22、在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险

评估活动中获得最大收益？

A：主要强调整个企业的风险；

B：验证附属财务和运营数据；

C：审查特地项目和新支配；

D：考虑企业各层面的活动；

23、下面哪一项为违反来了审计人员的独立性原则？

A：某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责

该部门的管理工作；

B：由于预算的限制而缩小审计范围；

C：参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的限制准则的建议；

D；在合同实施前，复核选购代理商的合同草案。

24、一个系统应有实力使其用户对所做的工作担当责任，下列哪项限制的实施将

最有助于达到这一限制目标？

A：程序化终止

B：冗余硬件

C：活动日志考试用书

D：交易出错日志

25、内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2023202320234.3

6.27.3以下哪项是应收账款周转率削减的最有可能的缘由

A：供应的现金折扣增加；

B：信贷政策的放开；

C：缩短到期时间；

D：增加现金销售额。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符

合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0・5分）

1、对于常常进行新产品开发的企业，同时按产品和职能划分部门并实行双重授

权的结构是最优的。最适合该类企业的组织结构是

A：专家官僚结构

B：机械结构

C：矩阵结构

D：核心官僚结构

2、微型计算机软件程序的口令是用来防止

A：不正确地处理数据。

B：未经批准访问计算机。

C：不完整地更新数据文档。

D：未经批准运用软件。

3、在第一年的1月1日，公司选购了机器$10,000,预料运用年限是10年，

没有残值。该公司采纳直线法折旧机器，在第5年的1月1日，企业预料该机器

的运用年限只剩3年，那么第5年的1月1日，企业预料该机器的运用年限只剩

3年，那么第5年的折旧费用是多少？

A：$6,000

B：$3,000

C：$2,(XX)

D：$1,000

4、内部审计部门最近有两位审计师离开，但由于预算惊慌，无法立刻聘用新人，

面对上述资源削减的状况，要高效完成将来业务，以下哪种做法最不行取？

A：利用目前没有被审计的业务部门的可用人员

B：在审计支配、抽样和文件处理过程中应用信息技术

C：从审计业务工作表中取消询问业务

D：应用自我评价调查问卷来实现审计目标

5、抽样过程出现以下那种变动将导致置信区间缩短？

A：置信度从95%提高到99%

B：置信度从95%降低为90%

C：可接受错误风险水平降低

D；精度提高

6、公司A已制定正式全面的公司道德守则，而公司B尚未制定。从该状况可以

得出哪种关于公司A存在道德守则的陈述？I.公司A所展示的道德行为标准高

于公司BII.公司A已确立客观的标准，可以依据此标准评估员工行为。山.公司

B缺乏正式的公司道德守则，这一点有碍在该公司胜利开展道德行为审计

A：只有II是对的

B：只有I是对的

C：只有I、II是对的

D：只有n、ni是对的

7、内部审计师与外部审计师之间的协作往往会

A：削减风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

B：增加风险，因为内部审计师对内部限制的性质和是否恰当持不同观点。

C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。

D：削减风险，因为这种协调可以避开重复劳动。

8、保证计算机程序库的平安，以下哪种方法最好？

A：a.安装程序访问日志系统

B：b.监视程序库介质的物理访问

C：c.限制物理的和逻辑的访问

D：d.拒绝来自远程终端的访问

9、投资于计算机集成制造（CIM）项目的一个主要缘由是

A：削减损坏、返工和报废成本。

B：降低工厂设备帐面价值和折旧费用

C：增加营运资本

D：市场份额的稳定性

10、用于评价选购职能的综合性确认业务的工作方案应当包括

A：以获得的风险为依据，对相应的程序进行优先排列；

B：对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意；

C：用于实现审计目标的程序；

D：注意于影响财务报表的作为限制对立面的风险。

11、首席审计执行官被任命参与这一评价外部审计师应聘资格的委员会。担当外

部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官起到其私人狩猎场打

猎一周。该首席审计执行官应当

A：接受，理由是他们双方的有关条文均允许；

B：拒绝，鉴于双方的利益冲突；

C：只要不占用工作时间就可以接受；

D：询问主计长，这样做是否违反公司的道德规范。

12、由于以下哪种缘由，应急支配常常可能过时？

A：缺乏备份场地支配；

B：数据困难性增加；

C：设备、数据和软件的改变；

D：处理实力不够充分。

13、当审计结论受到质疑时，审计师最好利用以下哪一项进行反对？

A：固定格式工作底稿

B：审计方案摘要

C；工作底稿的交叉索引

D：审计方案中的明确而具体的程序

14、假如某国实行贸易配额来解决长期的贸易逆差，最有可能出现的结果是

A：a.失业率和生产率上升。

B：b.失业率上升，生产率下降。

C：c.失业率下降，生产率上升。

D：d.失业率和生产率下降。

15、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内

部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题

的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：a.该建议将会减弱资源安排和对用户的须要作出反应的实力。

B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。

D：d.该建议将会减弱内部限制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

16、某电子公司确定采纳快速应用程序开发技术开发一个新系统。新系统的开发

应包括以下哪项内容？

A：a.系统文档可以推迟到最终的模块完成。

B：b.取消开发组的项目管理职责。

C：c.系统的建立是通过一个模块接着一个模块进行的，直到全部完成。

D：d.运用对象开发技术，以削减对以前代码的运用。

17、管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销状况开展审计，并要求其

对提高该经营管理限制问题提出相应的程序与政策上的建议，审计师应当

A：不接受该业务，因为建议限制措施将有损于将来对该分部进行审计的客观性;

B：接受该业务，但是须要向管理层指出供应限制方面的建议将有损于客观性,

将来在市场营销领域的业务也会受损；

C：不接受该业务，因为审计部门精通的是会计限制，而非市场营销限制；

D：接受该业务，因为没有损害客观性。

18、以下哪项不是结束会议的目标

A：解决冲突；

B：探讨审计发觉、结论和建议；

C：确定以后的审计重点；

D：确定管理人员对审计发觉、结论和建议的行动和反应。

19、要完全接受某支付支配，员工必需信任支配是

A：a.选择性的

B：b.公允的

C：c.参与的

D：d.慷慨的

20、为更好地了解业务管理部门的业绩，行政管理部门要求内部审计师检查仅供

内部运用的中期财务报告。尽管中期财务报告已经运用了若干年，但要求内部审

计师参与此事尚属首次。这一要求的主要缘由在于行政管理部门惊异地发觉去年

己审计的财务报告中反映预料净收益降低。在有关中期财务强告的审计工作中，

内部审计师可能重点审查下列哪项内容？

A：中期报告的相应期间未了应付账款是否己经合理确认；

B