工程项目预算管理制度

工程项目预算管理制度1总则1.1制定目的为规范公司所有工程项目的投资管控行为，彻底杜绝“概算超估算、预算超概算、决算超预算”的三超问题，提升项目投资回报率，强化预算对工程项目全生命周期的约束作用，结合公司工程管理实际情况制定本制度。1.2适用范围本制度适用于公司及下属分子公司所有自主投资、EPC总承包、代建、技改、维修、改扩建类工程项目，涵盖从项目立项可研到竣工决算的全流程预算管理工作，任何项目不得脱离本制度要求开展造价管控。1.3基本原则1.3.1全周期管控原则：预算管理覆盖可研估算、初步设计概算、施工图预算、过程执行、竣工结算全环节，各阶段造价形成逐级约束关系，无合规审批不得突破上一阶段造价上限。1.3.2量入为出原则：预算编制需匹配公司年度投资计划及资金储备，优先保障刚需项目、高回报率项目的预算额度，严禁无资金来源的项目立项及预算审批。1.3.3动态管控原则：预算执行过程中按月度跟踪偏差、按季度开展分析，符合调整条件的及时按流程调整，既保证预算的严肃性，也兼顾项目实施的实际需求。1.3.4权责对等原则：明确各部门在预算管理中的责任权限，预算管控成效与部门及个人绩效直接挂钩，出现超预算、违规操作等问题直接追溯对应责任人责任。2组织及职责2.1组织架构公司设立预算管理委员会作为工程项目预算管理的最高决策机构，由公司总经理任主任，分管工程、财务的副总经理任副主任，工程管理部、造价部、财务部、采购部、审计部、人力资源部负责人为常设成员，具体项目实施时可吸收项目负责人、监理单位负责人列席相关评审会议。2.2职责分工各责任主体的具体职责、协同要求及考核关联项如下表所示：序号责任主体核心职责协同要求考核关联项1预算管理委员会审批各阶段工程项目预算、预算调整方案、预算考核结果，裁决预算管理中的重大争议，审定预算管控制度的优化方案收到提交的预算相关资料后7个工作日内完成审批，特殊事项可适当延长但最长不超过10个工作日年度所有工程项目整体预算管控目标达成率2造价部负责可研估算、初步设计概算、施工图预算的编制或审核，负责工程变更、现场签证的造价测算，负责竣工结算审核，按季度出具全公司工程项目预算执行分析报告收到完整的项目基础资料后严格按规定时限完成编制/审核工作，每季度牵头组织一次预算执行现场检查预算编制精度、结算审核偏差率、预算分析报告质量3工程管理部提供项目可研报告、设计图纸、施工组织方案、技术规范等基础资料，审核工程变更的技术合理性，管控项目进度及施工质量，配合造价部开展现场踏勘、工程量核实工作项目技术资料完成后3个工作日内同步提交至造价部，对变更的技术必要性承担全部责任项目进度达标率、变更审批合规率、技术资料提交及时率4财务部负责预算资金的统筹安排，审核资金支付申请的合规性，核算项目实际成本，每月度向造价部及项目实施单位推送项目实际支出数据，配合开展预算执行分析按审批通过的预算安排资金，不得超预算、无审批支付资金，成本核算误差率控制在1%以内资金支付合规率、成本核算准确率、资金安排及时性5项目实施单位提交项目现场实际情况资料，对现场签证的真实性、完整性负责，每月25日前上报当月项目完成情况及预算执行数据，落实预算偏差整改要求签证事件发生后72小时内提交完整的签证佐证资料，上报的执行数据误差率不得超过5%签证合规率、预算执行数据上报及时率、整改要求完成率6采购部预算编制阶段提供材料设备的市场询价数据，在预算额度内完成材料设备采购工作，及时将采购合同、实际成交价格提交至造价部及财务部备案编制预算前至少提供3家以上合格供应商的报价数据，采购价格偏差率控制在预算的5%以内采购价格偏差率、采购及时率、报价数据真实性7审计部负责预算编制、执行、调整全流程的审计监督，核查虚假签证、未批先变、违规支付等行为，每半年开展一次工程项目预算管理专项审计审计发现的问题3个工作日内下达整改通知书，跟踪整改完成情况审计问题整改完成率、违规问题发现率8人力资源部负责将预算管理考核结果落实到绩效发放、职级调整工作中，配合预算管理委员会开展考核工作考核结果出具后5个工作日内完成绩效核算及发放考核结果落实及时性、准确率3预算编制管理3.1编制依据预算编制需严格依据以下资料开展，无合规依据的费用项一律不得计入预算：（1）项目立项批复文件、可研报告、初步设计文件、全套施工图纸、地质勘察报告、施工组织设计方案；（2）项目所在地省级、市级住建部门发布的当期工程定额、费用计取标准、人工及材料设备价格信息；（3）公司发布的《工程费用计取标准》《二类费用管控细则》、同类工程项目历史造价数据库；（4）国家及地方相关税费政策、行业收费标准，材料设备供应商的正式报价文件；（5）项目招投标要求、合同范本的相关约定。3.2编制阶段及精度要求工程项目预算分四个阶段编制，各阶段的编制主体、精度要求、审批权限及超偏差处理要求如下表所示：阶段编制主体精度要求最高审批主体完成时限超偏差处理要求可研估算工程管理部牵头，造价部配合编制误差率≤±10%总经理可研报告完成后5个工作日超估算10%及以上的，重新开展可研论证，调整建设规模或技术方案后重新走立项审批流程初步设计概算设计单位编制，造价部负责审核误差率≤±5%，且总额不得超过可研估算的10%预算管理委员会初步设计文件完成后10个工作日超概算5%或超估算10%的，优先优化初步设计方案，无优化空间的需提交专项说明报董事会审批后方可生效施工图预算造价部牵头，项目实施单位、采购部配合编制误差率≤±3%，且总额不得超过初步设计概算的5%预算管理委员会全套施工图及施工组织设计审定后15个工作日超预算3%或超概算5%的，优先优化施工图设计，调整施工工艺或材料选型，无合理优化空间的按预算调整流程办理审批竣工结算施工单位编制，造价部审核、审计部复核误差率≤±2%，且总额不得超过审批后预算（含合规调整部分）的3%总经理项目竣工验收合格、所有结算资料提交完成后30个工作日超预算5%及以上且无合规调整审批的，超出部分不予结算，同时追究相关责任人的管理责任3.3编制方法不同费用类别采用差异化的编制方法，保证预算的准确性：（1）建筑工程费：采用概算定额法/预算单价法编制，工程量计算严格依据图纸及计算规范，定额套用匹配项目所属行业及施工工艺，规费、税金按国家规定的最新费率计取。（2）安装工程费：按施工图纸计算工程量，套用安装工程定额，主材价格按当期市场信息价或供应商正式报价计取，辅材及安装损耗按定额规定的系数计取。（3）设备购置费：按采购部提供的3家以上合格供应商的不含税报价加运杂费、安装调试费计取，运杂费率按设备类型取1%-5%，进口设备需额外计入关税、报关费、运输保险费等费用。（4）二类费用：包括勘察费、设计费、监理费、环评费、安评费、建设单位管理费等，其中勘察费、设计费、监理费按国家收费标准下浮20%作为上限，其余费用按公司《二类费用管控细则》规定的标准计取，不得随意提高费率。（5）暂列金：按不超过工程总造价（不含二类费用）的5%计提，仅用于不可预见的变更、签证支出，使用前必须经预算管理委员会审批，不得挪作他用。3.4编制及审批流程预算编制完成后按以下流程审批，未完成审批的预算不得作为项目实施的依据：（1）造价部完成预算初稿后，3个工作日内组织工程管理部、财务部、采购部、项目实施单位开展会审，各部门需针对工程量准确性、价格合理性、费用计取合规性提出书面修改意见；（2）造价部根据会审意见在3个工作日内完成预算修改，形成预算报批稿，附编制说明、费用明细、对比分析表提交至预算管理委员会；（3）预算管理委员会在7个工作日内召开评审会议，对预算的合理性、经济性进行评审，审批通过后下达正式预算文件，作为项目招投标、合同签订、资金支付、竣工结算的法定依据。4预算执行管控4.1通用管控规则审批通过的预算是项目实施的最高造价控制线，所有支出不得超出预算对应科目的额度，各费用科目之间不得随意串用，确需串用的需提交申请报造价部、财务部审核，分管副总审批后方可执行。预算执行过程中严格落实“先算后干、先批后干”的原则，严禁任何未经过造价测算、未经过审批的费用支出发生。4.2资金支付管控所有工程款项支付严格按以下要求执行：（1）施工单位提交进度款申请时，需附已完工程量清单、分项工程验收合格证明、发票等资料，监理单位、现场工程师首先审核已完工程量的真实性及质量合格性，签字确认后提交造价部；（2）造价部在3个工作日内审核已完工程的造价，出具进度款审核单，财务部核对累计支付金额，确认未超过合同额的80%后，按审批权限提交审批；（3）进度款累计支付至合同额的80%时暂停支付，待竣工结算审核完成后支付至结算额的90%，剩余10%作为质保金，待质保期满无质量问题后无息支付；（4）二类费用支付按合同约定执行，累计支付不得超过合同额的90%，剩余10%待项目竣工验收合格后支付。4.3变更及签证管控工程变更及现场签证是预算超支的核心风险点，严格按分级审批权限执行，具体要求如下表所示：变更/签证金额区间审批主体需提交资料办理时限5万元以下（含5万）工程管理部经理、造价部经理联合审批变更申请、变更内容说明、造价测算表、现场照片/测量记录等佐证资料3个工作日5万元-20万元（含20万）分管工程副总、分管财务副总联合审批上述资料+工程管理部出具的技术必要性审核意见5个工作日20万元-50万元（含50万）总经理审批上述资料+预算偏差专项分析报告7个工作日50万元以上或超原预算10%及以上预算管理委员会集体审批上述资料+预算调整申请报告10个工作日所有变更及签证审批通过后方可实施，未经审批擅自实施的，产生的费用由实施单位自行承担，同时扣发相关责任人当月绩效的20%。签证事件发生后72小时内必须提交完整资料办理签证，逾期提交的一律不予认可，不得计入结算。4.4采购预算管控材料设备采购严格在预算额度内开展：（1）采购部开展招标前需核对预算中的材料设备单价及总量，拟采购价格超出预算单价5%的，需提交价格说明报造价部审核，分管副总审批后方可开展招标；（2）采购总量不得超过预算中的消耗量，因变更导致消耗量增加的，需凭变更审批文件调整采购量，否则超出部分的采购费用由采购部自行承担；（3）大宗材料（钢材、水泥、电缆等）采购优先签订锁价合同，避免市场价格波动导致超预算，若未锁价且施工期间连续3个月市场价格涨幅超过5%的，超出部分可按流程申请预算调整，涨幅5%以内的部分由施工单位承担。4.5隐蔽工程管控隐蔽工程覆盖前必须通知造价部人员到场核验工程量，留存现场照片、测量记录等资料，未经过造价部核验的隐蔽工程，结算时不予认可对应的工程量，产生的损失由项目实施单位承担。5预算调整管理5.1调整适用情形仅当出现以下情形时方可申请预算调整，其他因管理不善、施工组织不合理、预算编制失误等导致的超支不得申请调整：（1）国家或地方政策调整，导致税费、人工单价、规费等法定费用上涨；（2）发生地震、洪水、地质灾害等不可抗力事件，导致项目损失增加；（3）经审批通过的设计变更、现场签证导致总造价增加；（4）大宗材料市场价格连续3个月涨幅超过预算编制时价格的5%；（5）公司战略调整，扩大项目建设规模或提升建设标准。5.2调整流程预算调整按以下流程办理：（1）项目实施单位提交预算调整申请报告，说明调整原因、调整金额、调整前后的预算对比，附相关证明材料（政策文件、变更审批单、价格波动证明、不可抗力证明等）；（2）造价部在5个工作日内完成调整金额的审核，核实调整的合理性，出具预算调整审核意见；（3）财务部核实公司资金储备情况，确认可承担调整后的预算额度，出具资金审核意见；（4）按审批权限提交至预算管理委员会或董事会审批，审批通过后下达新的预算文件，替换原预算的对应部分，作为后续执行的依据。5.3调整限制要求单个项目年度预算调整次数不得超过2次，单次调整金额超过原预算10%的，需额外提交专项论证报告，说明调整的必要性及后续管控措施，避免频繁调整弱化预算的约束性。6预算分析与考核管理6.1预算分析机制建立月度、季度、年度三级预算分析机制：（1）月度分析：每月末由项目实施单位牵头，对当月预算完成情况、偏差额、偏差原因进行分析，偏差率超过3%的需制定专项整改措施，当月5日前上报上月分析报告至造价部；（2）季度分析：每季度末由造价部牵头，对全公司所有在建项目的预算执行情况进行汇总分析，对比同类项目造价水平，梳理管控薄弱环节，制定优化措施，季度结束后10日内上报季度分析报告至预算管理委员会；（3）年度分析：每年末由预算管理委员会牵头，对全年所有完工项目的预算管控情况进行复盘，优化预算编制方法、定额标准及管控流程，形成年度造价数据库，为后续项目预算编制提供参考。6.2考核标准预算管理考核结果直接与部门及个人绩效挂钩，具体考核标准如下表所示：考核项考核标准奖惩措施考核周期责任主体预算编制精度施工图预算误差率≤±3%奖励造价部相关编制、审核人员2000-5000元/项目项目预算审批完成后造价部编制人员、审核人员预算编制精度施工图预算误差率>±10%且无合理理由扣发相关责任人当月绩效10%-20%