2026年发票管理使用试题及答案

2026年发票管理使用试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.以下哪种发票不属于增值税专用发票的范畴（）A.增值税电子专用发票B.机动车销售统一发票C.增值税普通发票D.收费公路通行费增值税电子普通发票答案：C。增值税普通发票不属于增值税专用发票，A选项增值税电子专用发票是增值税专用发票的电子化形式；B选项机动车销售统一发票可以作为增值税扣税凭证，属于广义的增值税专用发票；D选项收费公路通行费增值税电子普通发票符合条件可抵扣进项税，也有类似专用发票的功能。2.发票的基本联次不包括（）A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联答案：A。目前常见发票基本联次一般是发票联、记账联和抵扣联（专用发票有），存根联在很多情况下已不再是基本联次要求。3.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。A.3B.5C.10D.15答案：B。根据规定，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。4.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符，可使用（）留存备查。A.发票联复印件B.记账联复印件C.销售方提供的相应专用发票记账联复印件D.销售方提供的相应专用发票发票联复印件答案：D。纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符，可使用销售方提供的相应专用发票发票联复印件留存备查。5.小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以（）A.向主管税务机关申请代开B.只能自行开具C.不得开具D.由税务机关指定的第三方代开答案：A。小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开，部分行业小规模纳税人也可自行开具。6.虚开发票是指（）A.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D.以上都是答案：D。虚开发票包括为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票三种情形。7.下列关于发票开具时间的说法，错误的是（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天答案：D。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。8.取得不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人（）A.有权拒收B.可以拒收C.必须拒收D.无权拒收答案：A。取得不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。9.发票的领购方式不包括（）A.交旧购新B.验旧购新C.批量供应D.限量供应答案：D。发票领购方式有交旧购新、验旧购新、批量供应，限量供应不是领购方式。10.增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，（）A.可正常申报抵扣或办理出口退税B.暂不允许抵扣或办理退税C.经税务机关核实后可抵扣或办理退税D.一律不得抵扣或办理退税答案：B。增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税。11.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（）A.财务专用章B.发票专用章C.公章D.法人章答案：B。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。12.以下关于电子发票的说法，正确的是（）A.电子发票只能在网上查询，不能打印B.电子发票与纸质发票具有同等法律效力C.电子发票不需要加盖发票专用章D.电子发票只能由一般纳税人开具答案：B。电子发票与纸质发票具有同等法律效力；电子发票可以打印；电子发票需要加盖发票专用章；小规模纳税人也可开具电子发票。13.纳税人在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的（）手续。A.变更、缴销B.重新领购C.挂失D.封存答案：A。纳税人在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。14.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过（）的保证金，并限期缴销发票。A.1000元B.5000元C.1万元D.5万元答案：C。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。15.下列关于发票真伪鉴定的说法，错误的是（）A.用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别B.税务机关鉴别发票的真伪有困难的，可以提请发票监制税务机关协助鉴别C.发票真伪鉴定只能由税务机关进行D.单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台查询发票信息来初步判断发票真伪答案：C。除税务机关外，单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台等方式初步判断发票真伪。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列属于我国发票种类的有（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.机动车销售统一发票D.海关进口增值税专用缴款书答案：ABC。海关进口增值税专用缴款书不属于发票，A、B、C都属于我国发票种类。2.开具发票时应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。以下关于发票开具语言的说法正确的有（）A.必须使用中文开具发票B.可以根据需要只使用民族文字开具发票C.外商投资企业和外国企业可以只使用外国文字开具发票D.符合条件时可以同时使用多种语言开具发票答案：AD。开具发票必须使用中文，民族自治地方、外商投资企业和外国企业在符合规定时可以同时使用其他语言，但不能只使用民族文字或外国文字开具发票。3.以下属于发票违规行为的有（）A.转借发票B.拆本使用发票C.扩大发票使用范围D.以其他凭证代替发票使用答案：ABCD。转借发票、拆本使用发票、扩大发票使用范围、以其他凭证代替发票使用均属于发票违规行为。4.在发票保管过程中，应注意（）A.按照税务机关的规定存放和保管发票B.不得擅自损毁发票C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当妥善保管D.可以将发票携带到境外答案：ABC。不得将发票携带到境外，A、B、C是发票保管应注意的事项。5.增值税专用发票的基本联次包括（）A.发票联B.抵扣联C.记账联D.存根联答案：ABC。增值税专用发票基本联次是发票联、抵扣联和记账联，存根联不是基本联次。6.以下关于发票开具的说法，错误的有（）A.可以为没有实际发生的业务开具发票B.可以应客户要求开具与实际业务不符的发票金额C.开具发票时应清晰、准确填写购买方和销售方信息D.发票开具后可以随意涂改答案：ABD。发票开具必须基于实际发生的业务，金额要与实际相符，开具后不能随意涂改，C选项说法正确。7.税务机关有权进行发票检查，检查的内容包括（）A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.调出发票查验C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况答案：ABCD。税务机关进行发票检查时有权检查印制、领购等情况，调出发票查验，查阅、复制相关凭证资料，询问相关问题和情况。8.下列关于发票领购的说法，正确的有（）A.依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，可以向主管税务机关申请领购发票B.领购发票时需提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模C.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，可以凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票D.税务机关可以按照规定收取发票保证金答案：ABCD。以上关于发票领购的说法均正确。9.以下哪些情况可能导致发票被认定为异常凭证（）A.走逃（失联）企业存续经营期间发生商贸企业购进、销售货物名称严重背离的B.生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符的C.直接走逃失踪不纳税申报的D.虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的答案：ABCD。ABCD四种情况都可能导致发票被认定为异常凭证。10.单位和个人在（）情况下，应当开具发票。A.销售商品B.提供服务C.从事其他经营活动收取款项D.接受捐赠答案：ABC。单位和个人在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动收取款项时，应当开具发票，接受捐赠不属于经营活动，不需要开具发票。三、判断题（每题2分，共20分）1.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。（）答案：正确。这是发票的定义。2.所有发票都可以用于抵扣增值税进项税额。（）答案：错误。只有符合规定的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等部分发票可以按规定抵扣进项税额，普通发票一般不能抵扣。3.纳税人可以自行决定发票的开具时间。（）答案：错误。发票开具时间有明确的规定，纳税人应按照规定的时限开具发票。4.发票可以跨地区携带、邮寄、运输。（）答案：错误。除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。5.税务机关可以对发票的印制、领购、开具、取得、保管和缴销等环节进行监督检查。（）答案：正确。税务机关有对发票各环节进行监督检查的权力。6.取得发票时，不得要求变更品名和金额。（）答案：正确。取得发票时应如实取得，不得要求变更品名和金额。7.电子发票可以重复打印使用。（）答案：错误。电子发票虽然可以打印，但为避免重复报销，企业应建立相应的管理制度，防止重复使用。8.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）答案：错误。部分行业的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。9.虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）答案：正确。这是对虚开发票的处罚规定。10.发票领购簿是纳税人领购发票的重要凭证，应妥善保管。（）答案：正确。发票领购簿记录纳税人领购发票的相关信息，需妥善保管。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述发票开具的基本要求。答案：（1）开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。（2）必须使用中文开具发票，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。（3）开具发票必须基于实际发生的业务，不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，不得让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，不得介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。（4）开具发票时应清晰、准确填写购买方和销售方信息，包括名称、纳税人识别号等。（5）发票开具后不得随意涂改，如发生错误，应按照规定的方法进行处理。2.简述纳税人丢失增值税专用发票不同联次的处理方法。答案：（1）丢失抵扣联：如果丢失前已认证相符的，可使用销售方提供的相应专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用销售方提供的相应专用发票发票联认证，发票联复印件留存备查。（2）