政府审计整改三清单制度

PAGE政府审计整改三清单制度一、总则（一）目的为加强政府审计整改工作的规范化、制度化建设，提高审计整改效率和质量，确保审计发现问题得到有效解决，维护财经秩序，保障财政资金安全和有效使用，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级政府部门、事业单位、国有企业以及其他接受政府审计监督的单位（以下统称"被审计单位"）的审计整改工作。（三）基本原则1.依法依规原则：被审计单位应严格按照法律法规和审计决定要求进行整改，确保整改工作合法合规。2.问题导向原则：以审计发现的问题为出发点，明确整改目标和措施，有针对性地解决问题。3.责任明确原则：明确被审计单位主要负责人为审计整改第一责任人，并根据问题性质和责任主体，细化整改责任分工。4.长效机制原则：通过建立健全审计整改长效机制，加强源头治理，防止问题屡审屡犯。二、审计整改三清单制度内容（一）问题清单1.清单编制审计机关在出具审计报告后，应根据审计发现的问题，详细列出问题清单。问题清单应包括问题描述、涉及金额、问题性质、发现依据等要素。问题描述：对审计发现的问题进行清晰准确的表述，说明问题发生的时间、地点、事项等具体情况。涉及金额：明确问题所涉及的资金数额，包括违规金额、损失浪费金额等。问题性质：根据问题的严重程度和性质，分类为一般违规问题、重大违规问题、违纪违法问题等。发现依据：注明审计发现问题所依据的法律法规、政策文件以及审计证据等。2.动态更新在审计整改过程中，如发现新的问题或对原问题有进一步补充说明应及时对问题清单进行动态更新，确保问题清单的完整性和准确性。（二）责任清单1.责任主体确定根据问题清单，明确每项问题的整改责任主体。责任主体可以是被审计单位的具体业务部门、相关责任人或下属单位等。对于涉及多个部门或单位的问题，应明确牵头责任部门和协同责任部门，并界定各自的职责。2.责任内容细化针对每个责任主体，详细列出其在审计整改工作中的责任内容，包括整改措施制定、整改工作落实、整改结果报告等方面的具体要求。整改措施制定：责任主体应针对所负责的问题，制定切实可行的整改措施，明确整改目标、整改步骤、整改时限等。整改工作落实：按照整改措施要求，认真组织实施整改工作，确保整改任务按时完成。在整改过程中，要及时向被审计单位主要负责人汇报整改进展情况，协调解决整改过程中遇到的问题。整改结果报告：整改完成后，责任主体应向被审计单位提交整改结果报告，报告内容包括整改措施执行情况、整改取得的成效、未整改到位问题的原因及下一步计划等。（三）整改清单1.整改措施制定被审计单位根据问题清单和责任清单，组织各责任主体制定具体的整改措施。整改措施应具有针对性、可操作性和时效性，能够有效解决审计发现的问题。针对违规问题：应明确纠正违规行为的具体措施，如调整账务处理、补缴税款、退还违规资金等，并制定相应的内部控制制度，防止类似问题再次发生。针对管理问题：应提出加强管理的具体措施，如完善管理制度、优化业务流程、加强人员培训等，提高管理水平和工作效率。针对体制机制问题：应研究提出完善体制机制的建议，推动相关制度改革和创新，从根本上解决问题。2.整改时限确定根据问题的性质和难易程度，合理确定整改时限。一般问题应在[X]个月内完成整改，重大问题应在[X]个月内完成整改。对于因特殊原因需要延长整改时限应提前向审计机关书面报告，并说明理由和预计完成时间。3.整改跟踪检查被审计单位应建立整改跟踪检查机制，定期对整改工作进展情况进行检查。审计机关也将对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改工作按时完成。跟踪检查内容包括整改措施落实情况、整改成效、整改过程中存在的问题等。4.整改结果报告整改完成后，被审计单位应向审计机关提交整改结果报告。整改结果报告应包括以下内容：整改工作总体情况：简要介绍整改工作的组织领导、工作开展情况等。问题整改情况：对照问题清单，逐一说明每个问题的整改情况，包括已整改到位的问题、部分整改到位的问题及未整改到位的问题。整改取得的成效：阐述整改工作对规范财务管理、加强内部管理、提高资金使用效益等方面取得的积极效果，并提供相关数据和案例支撑。长效机制建立情况：说明针对审计发现的问题，建立健全了哪些长效机制，以防止问题再次发生。未整改到位问题的说明：对未整改到位的问题，要详细说明原因、下一步计划及预计完成时间，并承诺将继续积极推进整改工作，直至问题彻底解决。三、审计整改三清单的实施流程（一）审计报告出具后1.审计机关在规定时间内出具审计报告，并向被审计单位送达。2.被审计单位收到审计报告后，应及时组织相关人员对审计报告内容进行学习和研究，了解审计发现的问题及整改要求。（二）问题清单编制1.审计机关根据审计工作底稿及相关证据，梳理审计发现的问题，编制问题清单初稿。2.将问题清单初稿反馈给被审计单位征求意见，被审计单位如有异议，应在规定时间内提出书面意见，审计机关根据反馈意见进行核实和调整，最终确定问题清单。（三）责任清单明确1.被审计单位根据问题清单，组织内部相关部门和人员进行分析，确定每项问题的整改责任主体。2.各责任主体根据自身职责，制定整改责任内容，并提交给被审计单位审核。被审计单位审核通过后，形成责任清单。（四）整改清单制定1.各责任主体根据问题清单和责任清单，结合实际情况，制定具体的整改措施，明确整改时限，并提交给被审计单位汇总。2.被审计单位对各责任主体提交的整改措施进行审核和整合，形成整改清单。整改清单应经被审计单位主要负责人签字确认，并加盖单位公章。（五）整改实施1.被审计单位按照整改清单组织实施整改工作，各责任主体要严格按照整改措施要求，认真落实整改任务。2.在整改过程中，各责任主体要定期向被审计单位汇报整改进展情况，被审计单位要及时掌握整改进度，协调解决整改过程中遇到的问题。（六）整改跟踪检查1.被审计单位建立整改跟踪检查机制，定期对整改工作进行检查，检查结果要形成书面报告。2.审计机关对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，可以采取听取汇报、查阅资料、实地走访等方式，了解整改工作进展情况，督促整改工作按时完成。（七）整改结果报告1.整改完成后，各责任主体向被审计单位提交整改结果报告，被审计单位对整改结果进行审核和汇总。2.被审计单位向审计机关提交整改结果报告，报告应包括整改工作总体情况、问题整改情况、整改取得的成效、长效机制建立情况及未整改到位问题的说明等内容。3.审计机关对被审计单位提交的整改结果报告进行审核，如发现整改不到位或存在其他问题，应及时提出意见和建议，要求被审计单位进一步整改。四、监督与考核（一）监督机制1.内部监督被审计单位应建立健全内部监督管理制度，加强对审计整改工作的日常监督检查。内部审计机构或其他相关部门应定期对整改工作进行检查，及时发现和纠正整改过程中存在的问题。被审计单位主要负责人应加强对审计整改工作的领导和监督，定期听取整改工作汇报，协调解决整改工作中的重大问题。2.外部监督审计机关应加强对被审计单位审计整改工作的监督检查，对整改不力的单位进行督促和指导。可以通过下达整改通知书、开展专项检查、进行审计回访等方式，确保整改工作落实到位。财政、纪检监察、组织人事等部门应按照各自职责，加强对审计整改工作的监督，将审计整改情况纳入相关考核评价体系，对整改不到位的单位和责任人进行问责。（二）考核评价1.考核指标设定整改完成率：考核已整改到位的问题数量占应整改问题数量的比例。整改成效评估：通过对整改后相关财务指标、业务指标等的分析，评估整改工作对规范财务管理、提高资金使用效益、加强内部管理等方面取得的成效。长效机制建立情况：考核被审计单位是否针对审计发现的问题建立健全了长效机制，以及长效机制的执行情况和效果。整改结果报告质量：评价被审计单位提交的整改结果报告内容是否完整、准确，整改情况是否清晰、真实，长效机制建立情况是否合理、可行等。2.考核方式审计机关定期对被审计单位的审计整改情况进行考核评价，考核结果以书面形式通报。考核评价可以采取自查自评、交叉检查、集中评审等方式进行，确保考核结果客观公正。3.结果运用将审计整改考核结果与被审计单位的预算安排、评先评优、干部任用等挂钩。对整改工作成效显著的单位，在预算安排、项目申报等方面给予适当倾斜；对整改不力的单位，减少预算安排、限制项目申报，并按照有关规定进行问责。审计整改考核结果作为政府部门绩效管理的重要内容，纳入政府综合绩效考核体系，促进各部门重视和加强审计整改工作。五、责任追究（一）责任界定1.对审计整改工作中存在敷衍整改、虚假整改、拒不整改等行为要明确责任主体，区分直接责任人和主要领导责任。直接责任人：指对审计发现问题直接负责的工作人员，如具体经办人员、财务人员等。他们在问题发生过程中直接实施了相关行为，对问题的产生负有直接责任。主要领导责任：指被审计单位主要负责人，对本单位的审计整改工作负总责。如因领导不力、管理不善等原因导致审计问题的发生，主要领导应承担相应的领导责任。2.根据问题的性质和严重程度，确定责任追究的具体情形。一般违规问题：如存在账务处理不规范、内部控制执行不到位等问题，对直接责任人给予批评教育、责令作出书面检查等处理；对主要领导给予诫勉谈话等处理。重大违规问题：如涉及金额较大、造成较大损失或影响恶劣的违规问题，对直接责任人给予警告、记过、记大过等行政处分；对主要领导给予降级、撤职等行政处分，并依法依规追究其经济责任。违纪违法问题：对涉及违纪违法的行为责任人，依法移送纪检监察机关或司法机关处理，追究其党纪政纪责任和法律责任。（二）追究方式1.行政处分：根据《中华人民共和国公务员法》、《行政机关公务员处分条例》等法律法规，对责任人员给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等行政处分。2.经济处罚：对因违规行为造成经济损失的责任人员，责令其承担相应的经济赔偿责任；对违规使用的资金，依法予以追缴或没收。3.党纪处分：对党员干部在审计整改工作中存在的违纪行为，按照《中国共产党纪律处分条例》等规定给予党纪处分。4.法律责任追究：对构成犯