执行审计回访制度

PAGE执行审计回访制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，提高审计工作质量，促进被审计单位改进管理，确保审计意见和建议得到有效落实，特制定本审计回访制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计机构对公司各部门、下属子公司及其他被审计单位实施审计后的回访工作。（三）基本原则1.客观公正原则回访工作应基于事实，以审计报告和审计决定为依据，客观评价被审计单位的整改情况，确保回访结果真实、准确、公正。2.全面覆盖原则对所有接受审计的单位进行全面回访，涵盖审计涉及的各个方面，包括财务收支、内部控制、经营管理等环节，确保回访无遗漏。3.注重实效原则通过回访，督促被审计单位切实落实审计意见和建议，解决存在的问题，提高管理水平和经济效益，注重回访工作的实际效果。二、回访组织与职责（一）回访工作小组成立由内部审计机构负责人担任组长，审计项目负责人及相关审计人员为成员的回访工作小组。回访工作小组负责具体实施审计回访工作。（二）职责分工1.组长职责全面负责回访工作的组织、协调和指导。审核回访工作方案和回访报告，对回访工作的质量和结果负责。2.审计项目负责人职责制定具体的回访工作方案，明确回访的内容、方式、时间安排等。组织实施回访工作，收集、整理回访资料，撰写回访报告。3.相关审计人员职责按照回访工作方案的要求，参与回访工作，协助审计项目负责人完成各项回访任务。对回访过程中发现的问题进行记录和分析，提出相关建议。三、回访内容（一）审计意见和建议的落实情况1.检查被审计单位是否针对审计报告中提出的问题制定了整改措施，整改措施是否切实可行。2.了解整改措施的执行进度，是否按照规定的时间节点完成整改任务。3.核实整改后的效果，是否消除了审计发现的问题，相关指标是否得到改善。（二）内部控制制度的改进情况1.审查被审计单位是否根据审计意见对内部控制制度进行了修订和完善，修订后的制度是否符合法律法规和公司实际情况。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在制度执行不到位的问题，如有，分析原因并提出改进建议。（三）对审计工作的意见和建议1.征求被审计单位对审计工作的评价，包括审计程序、审计方法、审计人员的工作态度等方面。2.了解被审计单位对审计工作的意见和建议，以便审计机构不断改进审计工作，提高审计质量。四、回访方式（一）实地走访回访工作小组到被审计单位进行实地考察，与被审计单位相关人员进行面对面交流，实地查看整改情况和内部控制制度的执行情况。（二）问卷调查设计问卷调查表，向被审计单位发放，了解其对审计意见和建议的落实情况、内部控制制度的改进情况以及对审计工作的意见和建议等。（三）召开座谈会组织召开由被审计单位相关人员参加的座谈会，听取其对审计整改工作的汇报，共同探讨存在的问题及解决方案，广泛征求意见和建议。（四）查阅资料查阅被审计单位提供的相关文件、报表、凭证等资料，核实整改情况和内部控制制度的执行情况。五、回访程序（一）制定回访计划审计项目结束后，审计项目负责人应在规定时间内制定回访计划，明确回访的对象、内容、方式、时间安排等，并报回访工作小组组长审核批准。（二）实施回访工作回访工作小组按照回访计划的要求，通过实地走访、问卷调查、召开座谈会、查阅资料等方式实施回访工作。在回访过程中，应认真做好记录，收集相关证据，确保回访工作的真实性和有效性。（三）撰写回访报告回访工作结束后，审计项目负责人应及时撰写回访报告。回访报告应包括回访工作的基本情况、审计意见和建议的落实情况、内部控制制度的改进情况、被审计单位对审计工作的意见和建议、回访结论等内容。回访报告应客观、公正、准确，语言简洁明了。（四）审核与反馈回访报告撰写完成后，应提交回访工作小组组长审核。审核通过后，将回访报告反馈给被审计单位，并要求被审计单位在规定时间内对回访报告提出书面意见。如被审计单位对回访报告有异议，应及时与回访工作小组沟通，进行核实和调整。（五）归档整理回访工作结束后，应将回访计划、回访记录、回访报告等相关资料进行归档整理，建立健全审计回访档案，以便日后查阅和参考。六、回访结果的处理（一）整改落实到位如被审计单位对审计意见和建议整改落实到位，内部控制制度得到有效改进，回访工作小组应给予肯定，并将回访结果作为对被审计单位考核评价的参考依据。（二）整改落实不到位1.如被审计单位对审计意见和建议整改落实不到位，内部控制制度未得到有效改进，回访工作小组应向被审计单位发出整改通知书，要求其限期整改，并跟踪整改情况。2.对整改不力的被审计单位，应按照公司相关规定进行严肃处理，如扣减绩效分数、通报批评等。3.如发现被审计单位存在故意拖延整改、拒不整改或整改后问题依然存在等情况，应及时向上级领导汇报，必要时启动专项调查程序，追究相关人员的责任。（三）意见和建议的采纳回访工作小组应认真梳理被审计单位对审计工作提出的意见和建议，对合理可行的意见和建议，应及时反馈给审计机构相关部门，并在今后的审计工作中加以改进和完善。七、监督与考核（一）监督机制公司内部审计机构应建立健全回访工作监督机制，定期对回访工作进行检查和评估，确保回访工作严格按照制度要求执行，回访结果真实可靠。（二）考核办法1.将回访工作纳入内部审计人员的绩效考核体系，对回访工作认真负责、取得良好效果的审计人员给予