恒大集团内部审计制度

PAGE恒大集团内部审计制度一、总则（一）目的本制度旨在规范恒大集团（以下简称"集团"）内部审计工作，加强内部监督和风险控制，保障集团资产安全，提高集团运营效率和效果，促进集团战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司等各级经营管理机构。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》等国家法律法规以及相关行业标准制定。（四）内部审计定义内部审计是集团内部独立、客观的监督、评价和咨询活动，通过运用系统、规范的方法，审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，以促进完善治理、增加价值和实现目标。（五）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门或个人的干扰。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和集团制度为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.全面性原则：涵盖集团经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，确保审计无死角。4.及时性原则：及时发现问题，及时提出建议，以便及时采取措施加以纠正和改进，避免问题扩大化。5.保密性原则：对审计过程中知悉的国家秘密、集团商业秘密和内部信息予以保密，不得泄露给无关人员。二、内部审计机构及人员(一)内部审计机构设置集团设立独立的内部审计部门，直接对集团董事会负责并报告工作。内部审计部门在集团总部及各区域设立分支机构，形成覆盖全集团的审计网络。(二)内部审计人员配备内部审计部门配备具备专业知识和技能的审计人员，包括审计师、会计师、经济师等。审计人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以保持专业胜任能力。(三)内部审计人员职责1.制定和实施内部审计计划，对集团及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.检查会计凭证、账簿、报表等财务资料以及其他与财务收支、经济活动有关的文件、资料和资产，核实财务数据的真实性、准确性和完整性。3.对内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议，促进内部控制体系的完善。4.开展专项审计调查，针对集团经营管理中的热点、难点问题进行深入研究，为管理层决策提供依据。5.对审计发现的问题进行跟踪检查，督促被审计单位整改落实，确保审计意见和建议得到有效执行。6.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息，配合完成审计任务。7.参与集团内部管理制度的制定和修订，从审计角度提出意见和建议，防范制度风险。8.完成集团领导交办的其他审计工作任务。(四)内部审计人员职业道德规范1.遵守国家法律法规和集团规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.保持职业谨慎，客观公正地履行职责，不偏袒任何一方。3.保守审计工作中知悉的秘密，不得利用审计信息谋取私利。4.不断提高自身业务素质和职业道德水平，保持良好的职业形象。三、内部审计工作内容与程序（一）财务审计1.审计内容审查财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。检查财务收支的合规性，核实各项收入是否足额入账，支出是否符合规定用途和审批程序。审计会计核算的规范性，检查会计凭证、账簿、报表的编制是否符合会计准则和集团财务制度的要求。对财务内部控制制度进行评价，审查资金管理、资产管理、成本费用控制等方面的制度是否健全有效。2.审计程序制定财务审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。收集被审计单位的财务资料，包括会计凭证账册、财务报表、财务管理制度等。实施审计程序，通过审查、核对、盘点、函证等方法获取审计证据。对审计发现的问题进行记录和分析，编制审计工作底稿。与被审计单位沟通审计情况，交换意见，听取其解释和说明。撰写财务审计报告，提出审计意见和建议，经内部审计部门负责人审核后报集团领导审批。跟踪审计意见和建议的落实情况，对整改效果进行评价。（二）经济责任审计1.审计内容对集团所属单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务责任、经营责任、管理责任等。审查被审计单位负责人任职期间的财务收支是否合规，资产是否安全完整，经营业绩是否真实。评价被审计单位负责人在内部控制建设、风险管理、决策程序等方面的工作成效。检查被审计单位负责人有无违反财经纪律和廉洁自律规定的行为。2.审计程序根据集团干部管理部门的委托，确定经济责任审计项目，制定审计计划。向被审计单位及相关人员发出审计通知书，要求提供有关资料。开展审计工作，通过查阅资料、调查访谈、数据分析等方式，对被审计单位负责人的经济责任履行情况进行全面审查。与被审计单位负责人及相关人员进行沟通，听取其述职述廉报告，核实有关情况。形成经济责任审计报告，对被审计单位负责人的经济责任履行情况进行客观评价，提出审计意见和建议。将审计报告报送集团干部管理部门及相关领导，作为干部考核评价、任免奖惩的重要依据。（三）内部控制审计1.审计内容对集团内部控制体系的健全性进行审查，检查各项内部控制制度是否覆盖所有业务流程和关键环节。评价内部控制制度的有效性，测试内部控制措施在实际工作中的执行情况，是否能够有效防范风险。审查内部控制的监督机制是否健全，内部审计、风险管理等部门是否能够有效发挥监督作用。针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进内部控制体系的完善和优化。2.审计程序制定内部控制审计计划，明确审计范围、重点和方法。了解被审计单位的业务流程和内部控制制度，绘制业务流程图和内部控制流程图。实施内部控制测试，通过询问、观察、检查、穿行测试等方法，对内部控制的执行情况进行测试。对内部控制的有效性进行评价，分析内部控制缺陷的性质和影响程度。撰写内部控制审计报告，提出改进内部控制的建议和措施。跟踪内部控制改进措施的落实情况，对内部控制体系的持续优化进行监督。（四）专项审计调查1.审计内容根据集团经营管理的需要，针对特定事项开展专项审计调查，如重大投资项目、资金使用效益、成本控制等。深入分析专项审计调查事项的现状、存在问题及原因，提出相应的对策和建议。为集团管理层决策提供依据，促进集团经营管理水平的提高。2.审计程序确定专项审计调查项目，制定调查方案，明确调查目标、范围、内容和方法。收集与专项审计调查事项相关的资料和数据，包括财务资料、业务数据、行业信息等。开展调查工作，通过问卷调查、实地走访、数据分析等方式，获取有关信息。对调查结果进行分析和研究，并与相关部门和人员进行沟通核实。撰写专项审计调查报告，提出针对性的意见和建议，提交集团领导审阅。跟踪专项审计调查意见和建议的落实情况，对调查事项的后续影响进行持续关注。（五）内部审计工作程序1.审计准备阶段根据集团战略目标、经营计划和管理要求，结合风险评估结果，制定年度内部审计计划和项目审计方案。成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。向被审计单位发出审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求等事项。2.审计实施阶段审计人员按照审计方案实施审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿。通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，询问相关人员，函证往来单位等方式获取审计证据。对审计发现的问题进行记录和分析，与被审计单位沟通审计情况，核实问题的真实性和准确性。3.审计报告阶段审计组根据审计工作底稿撰写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告经内部审计部门负责人审核后，征求被审计单位意见，并要求其在规定期限内反馈书面意见。内部审计部门对被审计单位的反馈意见进行研究和分析，如无异议，则将审计报告报集团领导审批；如有异议，应进一步核实情况，必要时进行补充审计，然后再确定审计报告内容。4.后续跟踪阶段集团领导批准审计报告后，内部审计部门负责跟踪审计意见和建议的落实情况。被审计单位应在规定期限内将整改情况书面报告内部审计部门，内部审计部门对整改情况进行检查和评价。对整改不力的单位，内部审计部门应督促其继续整改，并将情况及时报告集团领导。四、审计结果运用（一）审计报告的传达与沟通1.内部审计部门应及时将审计报告送达集团领导、被审计单位及相关部门，确保审计结果得到有效传达。2.与被审计单位进行沟通，解释审计意见和建议，帮助其理解审计发现的问题及影响，促进其积极整改。3.组织召开审计结果沟通会议，邀请相关部门和人员参加，共同探讨审计发现问题的根源及解决措施，形成整改合力。（二）审计整改跟踪与监督1.建立审计整改跟踪机制，明确整改责任人和整改期限，定期对整改情况进行检查和督促。2.要求被审计单位提交整改报告，详细说明整改措施、整改结果及整改效果的自我评价。3.对整改情况进行实地核实和验证，确保整改工作落实到位，问题得到彻底解决。（三）审计结果与绩效考核挂钩1.将审计结果纳入集团绩效考核体系，作为对被审计单位及相关人员绩效考核的重要依据。2.对于审计发现问题较多、整改不力的单位，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效评价和薪酬待遇等。3.对在审计工作中表现突出、提出有价值建议并取得显著成效的单位和个人，给予适当奖励，激励其积极参与内部审计工作和整改工作。（四）审计结果在干部管理中的应用1.经济责任审计结果作为集团干部考核评价、任免奖惩的重要参考