审计双承诺制度

PAGE审计双承诺制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范审计工作流程，提高审计效率和质量，确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性，保障公司资产安全，特制定本审计双承诺制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司、控股公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：审计工作应严格遵守国家法律法规、财经纪律以及公司内部各项规章制度。2.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，不受任何干扰和影响。3.全面性原则：审计涵盖公司财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保无遗漏。4.及时性原则：及时开展审计工作，对发现的问题及时反馈并督促整改。二、审计双承诺的内容及要求（一）被审计单位承诺1.被审计单位应向审计机构如实提供与审计事项有关的文件、资料、财务会计报告、电子数据等，不得拒绝、拖延、谎报。2.被审计单位应积极配合审计人员的工作，如实反映情况，不得隐匿、篡改、毁弃审计证据。3.被审计单位应按照审计机构的要求，及时整改审计发现的问题，并将整改情况书面报告审计机构。（二）审计人员承诺1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、财经纪律以及公司内部审计制度。2.审计人员应遵守职业道德规范，保持独立、客观、公正的态度，不得利用审计工作谋取私利。3.审计人员应严格按照审计程序和方法开展工作，确保审计工作质量，对审计结果的真实性、准确性负责。4.审计人员应保守在审计过程中知悉的被审计单位的商业秘密和内部信息，不得泄露给无关人员。三、审计双承诺制度流程（一）审计项目启动1.审计机构根据公司年度审计计划或其他专项审计需求，确定审计项目，并组建审计组。2.审计组向被审计单位发送审计通知书，告知审计目的、范围、时间安排等事项。3.被审计单位收到审计通知书后，应在规定时间内填写《被审计单位承诺书》，并加盖单位公章，提交给审计组。（二）审计实施阶段1.审计人员按照审计计划和程序，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。2.在审计过程中，审计人员应及时收集审计证据，记录审计工作底稿。3.审计人员与被审计单位相关人员进行沟通，核实情况，听取意见。4.审计组定期召开审计工作会议，讨论审计进展情况，分析存在的问题，研究解决方案。（三）审计报告阶段1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告，对审计发现的问题进行详细阐述，并提出审计意见和建议。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内将书面意见反馈给审计组。3.审计组对被审计单位的反馈意见进行认真研究，如有必要，对审计报告进行修改完善。4.审计报告经审计机构负责人审核后，报公司管理层审批。（四）审计整改阶段1.公司管理层批准审计报告后，审计机构向被审计单位下达《审计意见书》和《审计决定书》，要求被审计单位限期整改审计发现的问题。2.《审计决定书》明确整改要求、整改期限和整改责任人等事项。3.被审计单位应按照《审计决定书》的要求，制定整改方案，组织实施整改工作，并在规定期限内将整改情况书面报告审计机构。4.审计机构对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。如发现整改不力或拒不整改的情况，应及时向公司管理层报告，并采取相应措施。四、监督与考核（一）监督机制1.公司内部审计部门负责对审计双承诺制度的执行情况进行监督检查，定期对审计项目进行质量检查，确保审计工作符合制度要求。2.公司财务部门、纪检监察部门等相关部门应协同配合，对审计双承诺制度的执行情况进行监督，发现问题及时督促整改。3.设立举报邮箱和举报电话，接受公司员工对违反审计双承诺制度行为的举报，对举报事项进行认真调查核实，严肃处理违规行为。（二）考核措施1.将审计双承诺制度的执行情况纳入公司绩效考核体系，对审计机构和审计人员的工作质量、工作效率等进行考核评价。2.对在审计工作中表现优秀、严格执行审计双承诺制度的审计人员给予表彰和奖励；对违反审计双承诺制度的审计人员，视情节轻重给予批评教育、警告、罚款、扣发绩效奖金、降职、免职等处理。3.对被审计单位执行审计双承诺制度的情况进行考核，如被审计单位积极配合审计工作，按时整改审计发现的问题，给予一定的奖励；如被审计单位拒绝、拖延审计工作，或整改不力，将在公司内部进行通报批评，并采取相应的经济处罚措施。五、责任追究（一）被审计单位责任1.若被审计单位违反被审计单位承诺，拒绝、拖延提供审计资料，隐匿、篡改、毁弃审计证据，或不配合审计人员工作，导致审计工作无法正常开展，公司将视情节轻重，对被审计单位负责人及相关责任人给予警告、罚款、降职、免职等处理。2.因被审计单位违反承诺，造成公司经济损失被审计单位应承担相应的赔偿责任。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，公司将依法追究其法律责任。（二）审计人员责任1.审计人员违反审计人员承诺，未遵守职业道德规范，利用审计工作谋取私利，或因工作失误导致审计结果失实，公司将视情节轻重，给予批评教育、警告、罚款、扣发绩效奖金、降职、免职等处理。2.审计人员泄露被审计单位商业秘密和内部信息，给被审计单位造成损失应承担相应的赔偿责任，并依法追究其法律责任。六、附则（一）解释权本制度由公司内部审计部门负责解释。（二）修订