内审风控制度

PAGE内审风控制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全公司内部审计风控制度体系，加强公司风险管理，规范内部审计工作流程，确保公司各项业务活动合法合规、财务信息真实可靠，提高公司运营效率和效果，保障公司战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司等分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及相关行业监管要求制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计发现的问题。3.全面性原则：内部审计应涵盖公司所有业务活动、内部控制环节以及财务收支情况，不留审计死角。4.重要性原则：根据风险评估结果，确定审计重点，对重要业务、关键环节和高风险领域进行重点审计。5.及时性原则：及时发现和纠正公司运营过程中的问题，对审计发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责。内部审计部门应配备足够数量、具备专业胜任能力的内部审计人员，以满足公司内部审计工作的需要。（二）内部审计人员职责1.制定审计计划：根据公司年度经营目标、风险状况和管理需要，制定年度内部审计计划，报公司董事会批准后组织实施。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对公司各项业务活动、内部控制制度执行情况以及财务收支进行审计监督。3.撰写审计报告：对审计工作中发现的问题进行分析和总结，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应包括审计目的、范围、方法、发现的问题及整改建议等内容。4.跟踪整改落实：对审计报告中提出的整改建议进行跟踪检查，督促被审计部门及时整改落实，并向公司董事会汇报整改情况。5.开展专项审计：根据公司实际情况，开展专项审计工作，如经济责任审计、工程项目审计、内部控制评价等，为公司决策提供依据。6.参与风险管理：协助公司管理层识别、评估和应对风险，提出风险管理建议，促进公司风险管理体系的完善。（三）内部审计人员职业道德规范1.遵守法律法规：内部审计人员应严格遵守国家法律法规和公司各项规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性和客观性：内部审计人员应独立于被审计部门，客观公正地开展审计工作，不得因个人利益或其他因素影响审计工作的公正性。3.保守秘密：内部审计人员应对在审计工作中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。4.具备专业胜任能力：内部审计人员应具备扎实的专业知识和丰富的实践经验，不断提高自身业务水平和综合素质。5.保持职业谨慎：内部审计人员应保持职业谨慎，对审计工作中发现的问题进行深入分析和研究，确保审计结论的准确性和可靠性。三、内部审计工作流程（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据公司年度经营目标、风险状况和管理需要，结合公司内部审计计划，确定具体的审计项目。2.组建审计小组：根据审计项目的性质和复杂程度，选派具有相应专业知识和经验的内部审计人员组成审计小组，并指定审计组长。3.制定审计方案：审计小组应在审计组长的组织下，制定详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、范围、方法、步骤、人员分工以及时间安排等内容。4.发出审计通知书：审计小组应在实施审计前[X]个工作日，向被审计部门发出审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排以及需要提供的资料等事项。（二）审计实施阶段1.收集审计资料：审计人员应根据审计方案的要求，收集与审计项目相关的资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议、内部控制制度等。2.进行审计调查：审计人员可以通过询问、观察、检查、分析等方法进行审计调查，了解被审计部门的业务流程、内部控制制度执行情况以及财务收支状况等。3.实施审计测试：审计人员应根据审计目标和审计方案的要求，运用适当的审计方法和程序，对被审计部门的内部控制制度进行测试，评估内部控制的有效性；对财务收支、业务活动等进行实质性测试，获取审计证据。4.编制审计工作底稿：审计人员应及时记录审计过程中发现的问题、获取的审计证据以及审计结论等内容，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计工作的全过程。（三）审计报告阶段1.整理审计资料：审计小组应在审计实施结束后，对审计工作底稿、审计证据等资料进行整理和分析，形成审计报告初稿。2.征求意见：审计报告初稿形成后，审计小组应征求被审计部门的意见。被审计部门应在收到审计报告初稿后的[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计小组。3.修改审计报告：审计小组应根据被审计部门的反馈意见，对审计报告初稿进行修改和完善，形成正式的审计报告。4.提交审计报告：正式的审计报告经审计部门负责人审核后，提交给公司董事会。审计报告应包括审计目的、范围、方法、发现的问题及整改建议等内容。（四）后续跟踪阶段1.制定整改计划：公司董事会应根据审计报告中提出的整改建议，要求被审计部门制定整改计划，并明确整改责任人、整改期限和整改目标。2.跟踪整改落实：内部审计部门应定期对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，督促整改责任人按照整改计划认真落实整改措施。3.提交整改报告：被审计部门应在整改期限届满后，向公司董事会提交整改报告，报告整改情况和整改结果。内部审计部门应对整改报告进行审核，并向公司董事会汇报整改跟踪情况。4.评价整改效果：公司董事会应根据整改报告和跟踪检查情况，对被审计部门的整改效果进行评价。如整改效果未达到预期目标，应要求被审计部门继续整改，直至达到整改要求。四、风险评估与内部控制（一）风险评估1.风险识别：公司应建立健全风险识别机制，采用适当的方法和工具，对公司面临的内外部风险进行识别，包括市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等。2.风险评估：公司应运用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度，并对风险进行排序。3.风险应对：公司应根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险承受等。对于高风险领域，应采取积极有效的风险应对措施，降低风险对公司的影响。（二）内部控制1.内部控制体系建设：公司应建立健全内部控制体系，涵盖公司所有业务活动和管理环节，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。2.内部控制制度制定：公司应根据内部控制体系建设的要求，制定完善的内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程和操作规范，确保内部控制制度的有效执行。3.内部控制评价：公司应定期对内部控制制度的执行情况进行评价，及时发现内部控制存在的问题和缺陷，并采取措施加以改进。内部审计部门应参与公司内部控制评价工作，对内部控制的有效性进行审计监督。4.内部控制审计：内部审计部门应定期对公司内部控制制度进行审计，检查内部控制制度的设计和执行情况，评估内部控制的有效性，发现内部控制存在的问题和缺陷，并提出改进建议。五、审计结果运用（一）审计结果通报公司应定期对内部审计结果进行通报，将审计发现的问题及整改情况向公司全体员工公开，提高员工的风险意识和合规意识。（二）审计结果与绩效考核挂钩公司应将内部审计结果与绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分或降档处理，以激励各部门和员工积极配合内部审计工作，认真落实整改措施。（三）审计结果与干部任用挂钩公司应将内部审计结果作为干部任用和晋升的重要参考依据。对于审计发现存在严重违规违纪问题或内部控制存在重大缺陷的部门负责人，不得提拔任用；对于审计发现存