万科审计巡查制度

PAGE万科审计巡查制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全万科内部审计巡查机制，加强公司风险管理，保障公司资产安全，确保公司各项经营活动合法合规、高效有序运行，促进公司战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于万科集团总部及各下属公司、分支机构、项目公司等所有纳入万科管理体系的单位及其全体员工。（三）基本原则1.独立性原则审计巡查机构应独立于被审计巡查对象，保持客观公正的立场，独立行使审计巡查职权，不受其他部门或个人的干涉。2.全面性原则涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、项目开发、人力资源管理、市场营销等，确保无审计巡查死角。3.及时性原则及时发现和纠正公司运营过程中的问题，对重大风险和违规行为做到早发现、早报告、早处理，避免问题扩大化。4.审慎性原则审计巡查人员应秉持审慎态度，以充分、适当的审计巡查证据为依据，客观评价被审计巡查对象的情况，得出准确的审计巡查结论。二、审计巡查机构与人员（一）审计巡查机构设置1.万科集团设立独立的审计与风险管理部，作为公司审计巡查工作的主管部门，负责统筹规划、组织实施公司的审计巡查工作。2.各下属公司、分支机构应根据实际情况设立相应的审计巡查岗位或部门，接受集团审计与风险管理部的业务指导和监督。（二）审计巡查人员配备1.审计与风险管理部配备足够数量的专业审计巡查人员，人员应具备财务、审计、法律、工程管理、信息技术等相关专业知识和技能。2.审计巡查人员应保持相对稳定，定期进行专业培训和业务交流，不断提升业务素质和综合能力。（三）审计巡查人员职责1.制定审计巡查计划根据公司战略目标、经营重点和风险状况，制定年度审计巡查计划，明确审计巡查项目、范围、时间安排等内容。2.实施审计巡查工作按照审计巡查计划，运用适当的审计巡查方法和程序，对被审计巡查对象进行审查和评价，收集审计巡查证据，形成审计巡查工作底稿。3.撰写审计巡查报告根据审计巡查工作底稿，客观、公正地撰写审计巡查报告，反映审计巡查发现的问题、提出审计巡查建议，并对被审计巡查对象的内部控制有效性、经营活动合规性等进行评价。4.跟踪审计巡查整改情况对审计巡查发现问题的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实，问题得到彻底解决。5.开展专项审计巡查根据公司实际需要，开展专项审计巡查工作，如经济责任审计、工程项目审计、内部控制审计等，为公司决策提供专业支持。6.参与风险管理工作协助公司风险管理部门识别、评估和监控风险，提出风险管理建议，促进公司风险管理水平的提升。（四）审计巡查人员职业道德规范1.审计巡查人员应遵守国家法律法规和公司各项规章制度，诚实守信，勤勉尽责。2.保持独立性和客观性，不得与被审计巡查对象存在利益关系，不得接受被审计巡查对象的贿赂或其他不正当利益。3.保守公司商业秘密和审计巡查工作中知悉的敏感信息，不得泄露给无关人员。4.不断提高自身业务水平和职业道德素养，自觉接受公司内部监督和社会公众监督。三、审计巡查工作内容（一）财务审计1.审查财务报表的真实性、准确性和完整性，检查财务报表是否按照国家会计准则和公司财务制度编制。2.审计财务收支的合规性，检查各项收入是否足额入账，各项支出是否符合规定的审批程序和标准，有无截留、挪用、贪污等违法违规行为。3.核实资产的真实性和完整性，检查货币资金、存货、固定资产、无形资产等资产的账实是否相符，有无资产流失现象。4.审查成本费用的核算和控制情况，检查成本费用的归集和分配是否合理，成本控制措施是否有效，有无虚增或虚减成本费用的情况。（二）内部控制审计1.评估公司内部控制制度的健全性，检查各项业务流程和管理制度是否完善，是否涵盖了公司经营管理的各个环节。2.测试内部控制制度的有效性，通过穿行测试、抽样测试等方法，检查内部控制制度是否得到有效执行，能否防范和发现各类风险。3.审查内部控制的自我评价情况，检查公司是否定期开展内部控制自我评价工作，评价结果是否真实可靠，针对发现的问题是否及时采取了改进措施。4.提出改进内部控制的建议，根据审计巡查结果，针对内部控制存在的薄弱环节，提出完善内部控制制度、优化业务流程、加强内部监督等方面的建议，促进公司内部控制水平的提升。（三）项目审计1.对工程项目进行全过程审计，包括项目前期规划、招投标、合同签订、工程建设、竣工验收等环节，检查项目建设程序是否合规，各项合同是否合法有效，工程造价是否合理，工程质量是否符合要求。2.审查项目成本控制情况，检查项目预算的执行情况，有无超预算支出的情况，成本核算是否准确，成本控制措施是否落实到位。3.监督项目资金使用情况，检查项目资金是否专款专用，有无挪用、挤占项目资金的现象，资金支付是否符合规定的审批程序。4.对项目经济效益进行评价，分析项目的投资回报率、内部收益率等经济指标，评估项目的经济效益和社会效益。（四）经济责任审计1.对公司各级管理人员任期内的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支责任、资产管理责任、经营决策责任、内部控制责任等方面。2.审查管理人员任期内的经营业绩和财务状况，检查其是否完成了任期目标任务，财务报表是否真实反映了公司的经营成果和财务状况。3.评价管理人员任期内的经营决策和管理行为，检查其决策程序是否合规，决策是否科学合理，有无因决策失误导致公司重大损失的情况。4.对管理人员任期内的内部控制执行情况进行审计，检查其是否建立健全了内部控制制度，内部控制制度是否有效执行，有无因内部控制失效导致公司风险失控的情况。5.根据经济责任审计结果，对管理人员的任期经济责任进行客观评价，为公司干部任免、奖惩等提供依据。（五）其他专项审计1.根据公司实际需要，开展其他专项审计工作，如合同审计、采购审计、人力资源审计、信息系统审计等。2.合同审计主要审查合同的签订、履行、变更和终止等环节是否合规，合同条款是否明确、合理，有无潜在的法律风险和经济风险。3.采购审计重点检查采购流程是否规范，采购方式是否合理，供应商选择是否公正、透明，采购价格是否合理，有无采购舞弊行为。4.人力资源审计主要审查公司人力资源管理制度的执行情况，包括人员招聘、培训、薪酬福利管理、绩效考核等方面，评估人力资源管理的效率和效果。5.信息系统审计主要检查公司信息系统的安全性、可靠性和有效性，审查信息系统的内部控制制度是否健全，数据处理是否准确、及时，有无信息安全漏洞和风险。四、审计巡查工作程序（一）审计巡查准备1.制定审计巡查方案根据年度审计巡查计划，确定具体的审计巡查项目，成立审计巡查组，明确审计巡查目标、范围、内容、方法和时间安排等，制定详细的审计巡查方案。2.收集审计巡查资料审计巡查组提前向被审计巡查对象发出审计巡查通知书，要求其提供与审计巡查事项相关的资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议、内部控制制度、业务流程等。3.了解被审计巡查对象情况审计巡查组通过查阅资料、实地走访、问卷调查等方式，了解被审计巡查对象的基本情况、经营状况、内部控制情况等，为审计巡查工作做好充分准备。（二）审计巡查实施1.召开审计巡查进点会审计巡查组进驻被审计巡查对象后，召开审计巡查进点会，向被审计巡查对象介绍审计巡查目的、范围、内容和程序等，要求其积极配合审计巡查工作，提供真实、完整的资料。2.开展审计巡查工作审计巡查组按照审计巡查方案，运用审阅、核对、盘点、询问、函证、分析性复核等方法，对被审计巡查对象进行全面审查和评价，收集审计巡查证据，形成审计巡查工作底稿。3.进行审计巡查沟通在审计巡查过程中，审计巡查组与被审计巡查对象保持密切沟通，及时了解其经营管理情况和存在的问题，对审计巡查发现的疑点和问题进行深入调查核实。4.编制审计巡查工作底稿审计巡查人员应详细记录审计巡查过程中发现的问题、获取的审计巡查证据以及对问题的分析和判断等，编制审计巡查工作底稿，确保审计巡查工作底稿内容真实、完整、准确。（三）审计巡查报告1.撰写审计巡查报告初稿审计巡查组根据审计巡查工作底稿，对审计巡查发现的问题进行综合分析和归纳总结，撰写审计巡查报告初稿，报告内容应包括审计巡查概况、审计巡查发现的问题、审计巡查建议等。2.征求被审计巡查对象意见审计巡查组将审计巡查报告初稿送达被审计巡查对象，征求其意见。被审计巡查对象应在规定时间内提交书面反馈意见，审计巡查组对其反馈意见进行认真研究和分析。3.修改完善审计巡查报告审计巡查组根据被审计巡查对象的反馈意见，对审计巡查报告初稿进行修改完善，形成正式的审计巡查报告。审计巡查报告应客观、公正地反映审计巡查发现的问题，提出切实可行的审计巡查建议，并对被审计巡查对象的内部控制有效性、经营活动合规性等进行评价。4.提交审计巡查报告审计巡查组将正式的审计巡查报告提交给审计与风险管理部，经审核后报公司管理层审批。审计巡查报告经公司管理层审批后，发送给被审计巡查对象及相关部门，并作为公司内部管理决策的重要依据。（四）审计巡查整改1.下达审计巡查整改通知书审计与风险管理部根据公司管理层审批的审计巡查报告，向被审计巡查对象下达审计巡查整改通知书，明确整改要求、整改期限和整改责任人等。2.制定整改方案被审计巡查对象收到审计巡查整改通知书后，应针对审计巡查发现的问题，制定详细的整改方案，明确整改措施、整改时间节点和整改责任人等，并将整改方案报审计与风险管理部备案。3.落实整改措施被审计巡查对象按照整改方案认真组织实施整改工作，确保整改措施得到有效落实。在整改过程中，应及时向审计与风险管理部报告整改进展情况。4.跟踪检查整改情况审计与风险管理部对被审计巡查对象的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况，督促整改责任人按时完成整改任务。对整改不力的单位和个人，将按照公司相关规定进行严肃处理。5.提交整改报告被审计巡查对象整改完成后，应向审计与风险管理部提交整改报告，报告整改情况、整改结果及相关证明材料等。审计与风险管理部对整改报告进行审核，确认整改工作完成后，将审计巡查整改情况向公司管理层报告。五、审计巡查结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计巡查结果纳入公司绩效考核体系，对审计巡查发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分，影响其薪酬待遇和职业发展。（二）用于干部任免和奖惩审计巡查结果作为公司干部任免和奖惩的重要参考依据。对审计巡查发现存在严重违规违纪行为或经营管理不善的管理人员，将视情节轻重给予降职、免职、党纪政纪处分等处理；对审计巡查工作中表现优秀的审计巡查人员，给予表彰和奖励。（三）促进公司管理提升通过审计巡查发现公司经营管理中存在的问题和薄弱环节，提出针对性的审计巡查建议，为公司完善内部控制制度、优化业务流程、加强风险管理等提供决策依据，促进公司管理水平的不断提升。（四）加强内部监督和风险防控审计巡查工作作为公司内部监督的重要手段，能够及时发现和纠正公司运营过程中的违规行为和风险隐患，加