2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试仿真模拟题（附答案）92

全国初级经济师考试重点试题精编

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

:2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笠填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笆书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

j书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

密

!（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题

••

ZI1、下列不是属于纯公共需要的是（）o

军!A.国防

B.外交

：C.基础科学研究

：D.高等教育

12、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。

A.国有资产管理政策

!B.社会保障政策

ic.税收政策

D.捐赠政策

i3、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。

一1A.企业所得税

凶由B.增值税

医至C.个人所得税

7D.消费税

4、关于税款征收措施的说法，正确的是（）。

A.税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

5、下列计算消费税组成L税价格的公式中，正确的是（）。

A.（成本+利润+消费税）+（1-消费税税率）

恬

B.（成本+利润）子（1+消费税税率）

C.成本x（l+成本利润率）+（1-消费税税率）

D.（成本+消费税）+（1-消费税税率）

6、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是（）。

A.医疗保险

B.养老保险

C.疾病保险

D.失业保险

7、某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，

已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳

增值税税额为（??）元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

8、关于契税的说法，错误的是（）o

A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税

B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税

C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定

D.契税实行幅度比例税率

9、印花税的计税依据是'：）。

A.从价计征

B.从量计征

C.从价计征和从量计征

D.以上都不是

10、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未

申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

11、房产税纳税人包括（）。

A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.国家机关自用的房产

D.拥有非营'业用房的个人

12、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）o

A.以公债发行的区域为标准

B.以利率情况为标准

C.按照借款的方法不同

D.以债券是否流通为标准

13、某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨。每吨不含增值税价格为3000元，另

有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为6%,该油田本月应纳资源税（）元。

A.900000

B.900300

C.1080000

D.1440480

、行政事业单位的投资不包括（）

14o

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

15、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是（）。

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入

16、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）。

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

17、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中

逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。

A.3

B.5

C.7

D.10

18、下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.保险赔款

B.彩票中奖所得

C.孤老人员所得

D.加班工资

19、财政分配以（）的存在为前提。

A.国家

B.社会

C.家庭

D.集体

20、私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人或

者经济组织的行为活动影响，他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有

的收益，这是市场失灵表现中的（）。

A.公共产品

B.外部效应

C.不完全竞争

D.收入分配不公

21、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另

一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是（）。

A.财政偿债率

B.公债负担率

C.国民经济偿债率

D.公债发行额占国内生产总值的比率

22、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（）。

A.劳务服务收入

B.财产租赁收入

C.稿酬收入

D.非专利技术转让收入

23、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年。

A.2

B.4

C.5

D.10

24、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。

A.折扣额

B.扣除折扣额的销售额

C.不扣除折扣额的销售额

D.纳税人自行选择

25、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（？?）。

A.按租金收入征收房产税

B.按房产原值征收房产税

C.暂免征收房产税

D.按房产计税余值征收房产税

26、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。

A.财政直接支付

B.财政授权支付

C.国库集中支付

D.现款现支

27、大华公司2010年5月取得收入100000元，适川税率为20%,假设税法规定对其应纳税

额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

28、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）。

A.免征

B.减征60%

C.减征50%

D.减征30%

29、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；

（2）企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；

（3）该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。

当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。

该企业应缴纳的印花税为（）元。

A.10

B.15

C.20

D.25

30、依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）；依据房产租金收入计税的，税率为（）o

A.1.2%,12%

B.12%；1.2%

C.1.2%：4%

D.12%：4%

31、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.计税依据

32、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）.

A呦儿园占用耕地

B.医院占用耕地

C.飞机场跑道占用耕地

D.军事设施占用耕地

33、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

（1）取得工资收入7600元;

（2）一次性取得设计收入20000元;

（13）出版专著一部,出扳社支付稿酬100000元：

（4）购买休育彩票中奖所得20000元：

（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。

工资、薪金所得个人所得税税率表

级数全月含税应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1不超过1500元的30

__________________一一

2超过1500元至4500元的部分10105

3超过4500兀至9000元的部分20555

4超过9000元至35000尤的部分251005

5超过35000元至55000元的部分302755

6超过55。00元至8000（）元的部分355505

7超过80000元的部分4513505

2012年6月王某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

34、2019年5月，某电子科技公司（增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%）销售给某

商场50台电子产品，不含税单价为8600元/台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技

公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

35、增值税纳税人发生的下列行为中,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的是（

A.小规模纳税人（除其他人人外）销售自己使用过的固定资产

B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料

C.一般纳税人的典当行销售死当物品

D.小规模纳税人销售自产的农机产品

36、行政单位2009年度人员经费支出150万元,公用经费支出200万元;2008年度同期人

员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员

为5人。

该单位2009年度人员经费支出占总支出的比重为（）。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

37、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000元|含）

以下税率为10%，收入1C000元以上部分税率为20%,则李先生应纳税额为（）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

38、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，贬政补助收入160万元，上级补助收

入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收

入10万元；事业支出GOO万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位

补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400

万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60

万元。

该单位的公用支出比率为（）。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

39、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）。

A.高等教育

B.铁路设施

C.国防建设

D.电信服务

40、纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（）。

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%

41、A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在

税前扣除的金额为（

A.10

B.180

C.300

D.190

42、关于纳税期限的说法，正确的是（）。

A.同一税种的纳税人的纳税期限相同

B.增值税与企业所得税的纳税期限相同

C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定

D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同

43、通常把一年以内还木付息的公债称为（）。

A.短期公债

B.一级公债

C.中期公债

D.强制公债

44、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

45、如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平

而增加投资，则产生了税收的（）。

A.替代效应

B.收入效应

C.财政效应

D.均衡效应

46、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.基层单位

D.报销单位

47、根据印花税条例，按定额税率征收Ef］花税的是（）。

A.产权转移书据

B.借款合同

C.房屋产权证

D.建筑安装工程承包合同

48、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。

A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据

B.现行教育费附加征收率为3%

C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加

D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

49、《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）。

A.依率计征房产税

B.延期缴纳房产税

C.免予征收房产税

D.减半征收房产税

50、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的合作企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业

二、多选题

51、在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需

报批的机构是（？？）。

A.财政部

B.国家税务总局

C.各省、自治区、直辖市人民政府

D.主管税务机关

52、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价

值40万元，甲省契税税四为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价直60

万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套

甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该

运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是（）。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税1.92万元

D.缴纳契税2.4万元

53、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

54、社会成员享用社会公共服务时，应（

A.按平价付费

B.按市场价格付费

C.按成本付费

D.无需付费或少量付费

55、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为()

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

56、中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：

⑴从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元.

⑶取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

⑷李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李

女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之

前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

附：个人所得税税率袅

级教全年应纳税所利糖税率(/)速算扣除数

1不超过36000元30

2超过36000元至144000元的瞄分102520

3出过144000元至300000元的部分2016920

4ifi过300000兀至420000元的部分2531920

5超过420000元至660000元的部分3052920

6超过660000元至960000元的部分3585920

715过%。000元的部分45(81920

2019年在⑷中，李女士允许从个人所得税收入额中扣除的专项附加扣除金额为()元。

A.0

B.22800

C.25000

D.27600

57、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在()元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

58、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其

所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按()的税率征收企业所

得税。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

59、下列不属于资源税纳税人的是（）。

A.进口矿产品的外商投资企业

B.开采有色金属矿的国有企业

C.生产盐的股份制企业

D.开采天然气的私有企业

60、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。

A.1.5-30元

B.1.2-24元

C.0.9-18元

D.0.6-12元

61、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）。

A.以公债发行的区域为标准

B.以利率情况为标准

C.按照借款的方法不同

D.以债券是否流通为标准

62、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如F：

①从任职公司按月取得工资收入8000元

②一次性取得投资咨询收入20000元

③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元

④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）

⑤取得保险赔款15000元

⑥转让上海证券交易所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转

让所得8000元

张女士投资咨询收入应缴纳个税（）

A.4800

B.2400

C.3200

D.4000

63、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011

年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

该企业2014年应交纳的企业所得税为（）万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

64、下列关于公债利率的说法，错误的是（）。

A.金融市场利率高，公债利率应相应提高

B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率

C.政府信用与公债利率成反比关系

D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调

65、政府专项债务收支纳入（）管理。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算

66.发行公债对认购者形成的经济负担称为（）。

A.纳税人的负担

B.债权人的负担

C.债务人的负担

D.代际负担

67、个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为（）。

A.40%

B.50%

C.GO%

0.75%

68、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。

A.事业收入

B.经营收入

C.预算外资金收入

D.其他收入

69、以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是（？？）。

A.货币公债

B.实物国债

C.贵金属公债

D.折实公债

70、下列不属于人员经费支出的是（）。

A.工资?？

B.工作人员差旅费

C.职工福利费?？

D.奖学金

71、下列税种中，属于财产税的是（

A.消费税

B.房产税

C.资源税

D.车辆购置税

72、（）是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。

A.财政收入的部门构成

B.财政收入的项目构成

C.财政收入的所有制构成

D.财政收入构成

73、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。

A.非排他性

B.非竞争性

C.非盈利性

D.非垄断性

74、下列关于房产税纳税人的说法错误的是（

A.产权属全民所有的，住经营管理单位纳税

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税

75、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如F：

1.取得工资薪金收入10000元。

2.一次性取得设计收入20000元。

3.出版专著一部，出版社支付稿酬50000元。

4.购买体育彩票中奖所得30000元。

5.取得国债利息收入2000元。

2009年7月郭某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（）元。

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

76、增值税纳税人发生的下列行为中,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的是（）。

A.小规模纳税人（除其他人人外）销售自己使用过的固定资产

B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料

C.一般纳税人的典当行销售死当物品

D.小规模纳税人销售自产的农机产品

77、依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）o

A.居民因政府拆迁重新购置住房

B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权

C.土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的

D.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税

78、在财政支出方面，发挥“内在稳定器〃作用的主要是（）

A.预算调节

B.增加投资

C.偿还国债

D.社会保障

79、某酒厂为一般纳税人

1.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运

输装卸费为23400元。

2.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000

元。

3.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不

含税单价为9500元/吨。

4.出售特制黄酒50吨,每吨2000元，消费税为240元/吨。

5.委托个体工商户小规模讷税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000,加工费1060（不

含税），（消费税比例税率为20%,定额税为每500克0.5元）

出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（？?）.

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

80、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（）。

A.0.05%o

B.0.3%o

C.O.5%0

D.l%o

81、下列选项中，不属于财政的职能的是（）0

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.保证公民财产安全

82、下列情况不征收房屋买卖契税的是（）o

A.以房产抵债

B.以房产作为投资或股权转让

C.以自有房产作股投入本人独资经营企业

D.翻建新房

83、我国公债利率的确定，主要是以（）为基准的。

A.金融市场利率

B.公司债券利率

C.股票市场收益率

D.银行利率

84、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，

关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

85、关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税

B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税

C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税

D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

86、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售吁为的是（）

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

87、下列关于耕地占用税的表述错误的是（）。

A.征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人

B.计税依据是实际占用耕地面积

C.按照规定税额每年征收

D.属于对特定土地资源占用课税

88、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。

A.公开招标采购

B.单一来源采购

C.竞争性谈判采购

D.询价采购

89、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。

A.征税对象

B.计税依据

C.税目

D.税率

90、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实

际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保

险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为（）万元。

A.22

B.28

C.30

D.50

91、设立偿债基金的好处在于（）。

A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排稳定性

D.有效减轻政府负担

92、根据营业税税目税率规定，邮电通信.业的税率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

93、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单

位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

根据资料回答卜.列问题：

下列情况需要缴纳契税的有（

A.国家机关承受土地用于办公

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.社会团体承受土地用于商业

D.军事单位承受土地用于军事设施

94、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）。

A.名义增长实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

95、税收对劳动的替代效应，是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价

格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们（）劳动供给。

A破少

B.增加

C.不改变

D.以上都不对

96、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（？？）。

A.转让协议生效时

B.取得股权转让款时

C.企业进行会计处理时

D.转让协议生效且完成股权变更手续时

97、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

进口环节应缴纳的增值税为（）

A.100

B.105.23

C.210

D.167.51

98.中国公民王先生的房产交易情况如下：

⑴2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯

一住房。

⑵2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180

万元的价格出售。

（3）2019年6月，王先生籽自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250

万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差

价款50万元。当地规定的契税税率为3%。

2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

99、事业单位的捐赠收入属于（）＜.

A.附属单位缴款收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

100,某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。同年

3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8月他

将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

根据资料回答下列问题：

依据税法规定，曾某受赠房屋应缴纳契税（）万元。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

参考答案与解析

1、答案：D

本题解析：

本题考查财政分配的目的，

社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容。

（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科

学研究等。

（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。

（3）大型公共设施。如如政、民航、电力和城市公共设施等。

因此D选项高等教育是准公共需要。

2、答案：C

本题解析：

一般而言，政府的分配政策，最主要反映在税收政策上。当政府调整收入政策以影响国民收

入分配格局时，往往通过调整税收政策加以实现。故选项C正确。

3、答案：C

本题解析：

本题考查财政收入对经济的影响。政府征税影响居民储蓄的税收种类包括个人所得税，利息

税等。

4、答案：C

本题解析：

本题考查税款征收。税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提

供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人

未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由

税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准。扣押、查封

纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。金考典题库，是基于大数据的人

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5、答案：C

本题解析：

如果纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收时，没有同类消费品销售价格的，应按组成

计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=应纳税额=组成计税价格

x适用税率

6、答案：B

本题解析：

一般是失业保险、医疗保险、疾病保险等由于其对未来的不确定性和短期性，难以预测，以

实行现收现付制为宜。而对于养老保险，各国实行的筹资模式有很大差别，一般认为美国、

德国的做法已不是完全的现收现付制，而是部分基金制。

7、答案：A

木题解析：暂无解析

8、答案：B

本题解析：

根据房屋附属设施有关契税政策，承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适

用税率征收契税；与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。故选项B符合题意。

9、答案：C

本题解析：

印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方法。

10、答案：D

本题解析：

纳税人提供应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税而未申报纳

税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

11、答案：A

本题解析：

本题考查房产税的征税范围。

A选项，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，但不包括农村。因此A选项正确。

B选项，房产税征税范围不包括农村。因此B选项错误；

C选项，国家机关自用的房产，免征房产税。因此C选项错误；

D选项，拥有非营业用房的个人，免征房产税。因此D选项错误：

12、答案：B

本题解析：

本题考查公债的分类。按照利率情况为标准，可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债

和保值公债。

13、答案：C

本题解析：

本题考查资源税。开采原油过程中用于加热的原油免征资源税。应纳资源税=6000x3000x6%

=1440000（元）。

14、答案：B

本题解析：

行政事业单位的投资，是指中央政府或者地方政府为公共部门的固定资产安排的投资，例如

公共部门征用土地、建造办公大楼等设施、购买交通工具、大型办公设施等支出。办公经费

支出属于行政事业单位的经常支出。

15、答案：D

本题解析：

非税收入主要包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。其中，收费收入是政府凭

借公共权力取得的一项重要收入来源，是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大

小和服务成木来收费。

16、答案：A

本题解析：

增值税是以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增

值额为征税对象征收的一种'税。从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那

部分价值，即货物或劳务价值中的部分，在我国相当于净产值或国民收入部分。

17、答案：B

本题解折：

本题考查亏损弥补。

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长

不得超过5年。

选项ACD时间均不正确，

18、答案：A

本题解析：

下列各项个人所得，免纳个人所得税：①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军

级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护

等方面的奖金：②国债和国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息以及国务院财政部

门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息；③按照国家统一规定发给的补

贴、津贴；④福利费、抚恤金、救济金；⑤保险赔款；⑥军人的转业费、复员费：⑦按

照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休工资、离休工资、离休生活补助

费；⑧按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和

其他人员的所得；⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；⑩经国

务院财政部门批准免税的所得。

19、答案：A

本题解析：

财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。

20、答案：B

本题解析：

本题考查外部效应。

市场失灵的5个主要表现：

①公共物品、②外部效应（如工厂生产造成的污染）、③不完全竞争（某些行业因具有经

营规模越大，经济效益越好，边际成本不断下降，规模报酬递增的特点，而可能为少数企业

所控制，从而产生垄断现象）、④收入分配不公、⑤经济波动与失衡（主要由于价格信号

在某些重要市场上并不具有伸缩自如、灵活反应的调节能力）。

外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指

某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获

得应有的收益。

21、答案：D

木题解析：

本题考查公债相对规模的衡量指标。公债发行额占国内生产总值的比率，一方面反映了当年

公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内

生产总值的占有情况。

22、答案：D

本题解析：

本题考查个人所得税的征税对象。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作

权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不

包括稿酬所得。

23、答案：C

本题解析：

本题考查资产的税务处理。与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低

年限为5年。

24、答案：C

本题解析：

采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在问一张发票上分别注明的，可按折扣后的销

售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减

除折扣额。

25、答案：C

本题解析：暂无解析

26、答案：A

本题解析：

本题考察预算支出的拨款方式。预算支出的拨款方式有两种，对工资支出、购买支出以及中

央对地方的专项转移支付等实行财政直接支付，对未实行财政直接支付的其他购买支出和零

星支出则实行财政授权支付。

27、答案：C

本题解析：

大华公司5月份应纳税额=100000x20%x（1-10%）=18000（元司

28、答案：C

本题解析：

对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采山的矿产资源，资源税减征50%。

29、答案：B

本题解析：

权利许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，采取按件规定固定税额，单位税额均

为每件5元。FI前只对列举的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用

证贴花，其他权利许可证照均不贴花。该企业应缴纳的印花税=5+5+5=15（元）。

30、答案：A

本题解析：

本题考查房产税的税率。

房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为1.2%；

依据房产租金收入计税的，税率为12%。

31、答案：C

本题解析：

税率是应纳税额与征税对象之间的比例，足计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家

的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

32、答案：C

本题解析：

本题考查耕地占用税的税收优惠。免征耕地占用税的情形：

（1）军事设施占用耕地；

（2）学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。

飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

33、答案：D

本题解析：

彩票中奖属于偶然所得。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应

纳税所得额。2012年6月王某取得彩票中奖所得应缴纳的个人所得税=20000x20%=400。（元）。

34、答案：A

本题解析：

根据《增值税暂行条例》的规定，应纳增值税额=当期销项税额一当期进项税额=50x8600x13%

-6400=49500（元）。故选项A正确。

35、答案：A

本题解析：

根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，

减按2%征收率征收增值税。故选项A正确。

36、答案：A

本题解析：

AI解析】人员经费占总支出的比重=春£费■彘/'I。。％。该

人员经费支出占总支出的比重=同兽前x100%=42.86%。

L3U+

37、答案：C

木题解析：

超额累进税率，是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计

算税额，各级税额之和为应纳税额。李先生应纳税额=10000x10%+(20000-10000)x20%=3

000(元)。

38、答案：C

本题解析：

【解析】该单位的公用支出比率=解彗与xlOO%=6(^;4°x100%=60%.

事业支出600

39、答案：C

本题解析：

保证执行国家职能的需要包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，如国防、外

交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防

疫、保健等。这类需要是典型的社会公共需要。

40、答案：C

本题解析：

本题考查城建税的税率。纳税人所在地在总城、镇的，其城建税税率为5%。

41、答案：A

本题解析：

本题考查企业所得税的税前扣除。业务招待费按照发生额的60%扣除，但是不得超过当年销

售收入的5%o,300x60%=180万元，扣除限额为：2000x5%o=10万元，所以只能扣除10

万元。

42、答案：C

本题解析：

选项A,同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短，反之，则纳税

期限长；选项B,不同性质的税种，其纳税期限也不同；选项D,同一种税，纳税人生产经

营规模大，应纳税额多的，纳税期限短；反之，则纳税期限长。

43、答案：A

本题解析：

本题考查公债的分类。

按偿还期限为标准分类，可分为短期公债、中期公债和长期公债。

短期公债（1年以内的）

中期公债（1〜10年的）

长期公债（10年以上的）

44、答案：D

本题解析：

影响财政收入规模的因素有：①经济发展水平；②收入分配政策和分配制度；③市场价格

变动。其中，最重要的影响因素是经济发展水平，经济发展水平对财政收入的影响表现为基

础性的制约，是财政收入的源泉。经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入

规模水平。

45、答案：B

本题解析：

本题考查财政收入效应。如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为

了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的收入效应。

46、答案：D

本题解折：

不单独建立单位预算和会计核算制度的单位，称为报销隼位。这类单位一般规模小，人员少，

业务量有限，不单独建账，发生的费用开支直接向上级预算单位报销。

47、答案：C

本题解析：

按比例税率征收的应税项目包括：各种合同及具有合同性质的凭证、记载资金的账簿和产权

转移书据等。适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账

簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件5元。

48、答案：D

本题解析：

本题考查教育费附加的减免。

教育费附加的减免包括两种情况：

（1）对海关出口的产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加。

（2）对由于减免增值税、消费税而发生的退税，可同时退还已征收的教育费附加。但对出

口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。因此D选项说法错误。

49、答案：C

本题解析：

本题考查房产税的减免。

下列房产免纳房产税：

（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产；

（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；

（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；

（4）个人所有非营业用的房产；

自用的免税，如是经营用的则照章纳税。

因此庇ABD说法均不正确。

50、答案：D

本题解析：

本题考查土地增值税的纳税人。土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物

及其附着物并取得收入的单位和个人。其中，单位指各类企业、事业单位、国家机关、社会

团体和其他组织，个人包括个体工商户和其他个人。凡发生应税行为的单位和个人，不论其

经济性质如何，也不分内、外资企业、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳土

地增值税的义务。房地产出租，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。

51、答案：A

本题解析：暂无解析

52、答案：D

本题解析：

本题考查契税的计算。

应税税额=计税依据*税率

应纳契税=G0万*4%=2.4万元

53、答案：C

本题解析：

一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预算上单列一

笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。故选项C正确。

54、答案：D

本题解析：

本题考查财政分配的目的，

社会公共服务，是指为了保障社会公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等

方面的实现而提供的服务，它不同于满足个人需要的产品和服务，社会成员享用时无需付出

代价或只须付出少量的费用。

选项ABC都不符合题意。

55、答案：B

本题解析：

本题考查契税的税率。

(1)对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；

面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

(2)对•个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收

契税；

面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

56、答案：B

本题解析：

根据《个人所得税法》的规定，关于继续教育支出的专项附加扣除，纳税人在中国人在中国

境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除,同

一学历（学位）继续教育的打除期限不能超过48个月。关于住房租金支出的专项附加扣除，

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500

元。故专项附加扣除金额=400x12+1500x12=22800（元）。故选项B正确。

57、答案：A

本题解析：

固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设各单位价值在800元以上，使用期限

在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

58、答案：D

本题解析：

本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构,场所的，或者虽设立机构、

场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按

10%的税率征收企业所得税。

59、答案；A

本题解析：

在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳

税人。上述“单位〃是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、

事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。“个人〃，是指个体工商户及其他个人。

60、答案：C

本题解析：

本题考查城镇土地使用税的税率。小城市的城镇适用税率为0.9—18元。

61、答案：B

本题解析：

本题考查公债的分类。按照利率情况为标准，可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债

和保值公债。

62、答案：C

本题解析：暂无解析

63、答案：C

本题解析：

企业所得税=应纳税所得额x25%=49万元x25%=12.25（万元）。

64、答案：D

本题解析：

本题考查公债的利率。

A选项，金融市场利率高，公债利率应相应提高。说法正确，

B选项，公债利率一般应略高于同期银行存款利率。说法正确；

C选项，政府信用与公债利率成反比关系，说法正确；

D选项，社会资金供给量充足，公债利率可相应下调；社会资金供给量匮乏，公债利率便需

相应上调。说法错误。

65、答案：C

本题解析：

本题考查地方债务预算管理。地方政府要将一般债务收支纳入一般公共预算管理，将专项债

务收支纳入政府性基金预算管理,将政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出按性质纳

入相应政府莎算管理。

66、答案：B

本题解析：

本题考查公债的负担。

峻人愀胆

%褫情毫缝债韧

二双的以！ri债的方RR以继读班?是以加日树息

公研仅是滋一种当庭出会负担,井勇会在一W件下向后?

由上表可知，发行公债对认购者形成的经济负担称为债权人的负担。

67、答案：C

本题解析：

个人所得税除储蓄存款利息所得的个人所得税外（现停征），其余部分中央与地方政府按60%

与40%的比例分享。故选项C正确。

68、答案：A

本题解析：

根据规定，事业单位不论是转让无形资产所有权，还是转让使用权，获得的转让收入除国家

另有规定的之外，计入单位事业收入。

69、答案：A

本题解析：暂无解析

70、答案：B

本题解析：

工作人员差旅费属于公用经费支出中的公务费。

71、答案：B

本题解析：

以征税对象为依据，可以将税收分为所得税、货物和劳务税、财产税、资源税和行为、目的

税等。财产税是指以各类动产和不动产为征税对象的税种，如房产税、车船税等。故选项B

正确。

72、答案：C

本题解析：

本题考查财政收入的所有制构成。

财政收入的所有制构成是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。

73、答案：A

木题解析：

非排他性是指一个人而公共物品的享用并不影响另一个人的享用。

74、答案：B

本题解析：

本题考查房产税的纳税人，产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税。

75、答案：A

本题解析：

稿酬所得，适用比例税率，税率为20%,应按应纳税额减征30%。2009年7月郭某取得的稿

酬应缴纳个人所得税=50COOx（1-20%）x20%x（1-30%）=5600（元）。

76、答案：A

本题解析：

根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，

减按2%征收率征收增值税。故选项A正确。

77、答案：D

本题解析：

本题考查契税的减免。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补

偿款的部分免征契税，成