长春汽车职业技术大学《税法》2025-2026学年期末试卷

长春汽车职业技术大学《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.税法的基本特征不包括（）。（5分）

A.法律性

B.义务性

C.公共性

D.经济性

2.我国税收制度的基本原则不包括（）。（5分）

A.公平税负原则

B.适度原则

C.稳定性原则

D.税收法定原则

3.下列哪项不属于增值税的纳税人？（）。（5分）

A.生产销售商品的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.销售无形资产的企业

D.个体工商户

4.企业购进固定资产发生的进项税额，下列说法正确的是（）。（5分）

A.直接计入当期损益

B.直接计入应交税费

C.可以抵扣进项税额

D.不计入进项税额

5.企业销售货物发生的销项税额，下列说法正确的是（）。（5分）

A.直接计入当期损益

B.直接计入应交税费

C.可以抵扣进项税额

D.不计入销项税额

6.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？（）。（5分）

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.农民合作社

7.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是（）。（5分）

A.每年支付给员工的工资

B.用于购买固定资产的支出

C.用于购买无形资产的支出

D.用于购买低值易耗品的支出

8.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）。（5分）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.企业应纳税所得额的计算公式为（）。（5分）

A.应纳税所得额=收入总额-成本、费用和损失

B.应纳税所得额=收入总额-成本、费用和损失-准予扣除的捐赠

C.应纳税所得额=收入总额-成本、费用和损失-准予扣除的捐赠-准予扣除的折旧

D.应纳税所得额=收入总额-成本、费用和损失-准予扣除的捐赠-准予扣除的折旧-准予扣除的摊销

10.下列哪项不属于税收优惠政策？（）。（5分）

A.减免税

B.税收返还

C.税收优惠

D.税收加征

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.税法的基本特征包括（）。（5分）

A.法律性

B.义务性

C.公共性

D.经济性

E.惩罚性

2.我国税收制度的基本原则包括（）。（5分）

A.公平税负原则

B.适度原则

C.稳定性原则

D.税收法定原则

E.税收优惠原则

3.增值税的纳税人包括（）。（5分）

A.生产销售商品的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.销售无形资产的企业

D.个体工商户

E.农民合作社

4.企业购进固定资产发生的进项税额，下列说法正确的有（）。（5分）

A.直接计入当期损益

B.直接计入应交税费

C.可以抵扣进项税额

D.不计入进项税额

E.可以抵扣销项税额

5.企业销售货物发生的销项税额，下列说法正确的有（）。（5分）

A.直接计入当期损益

B.直接计入应交税费

C.可以抵扣进项税额

D.不计入销项税额

E.可以抵扣销项税额

三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述税法的基本特征。（10分）

2.简述我国税收制度的基本原则。（10分）

四、论述题（本大题共1小题，共20分）

1.论述增值税的纳税人及其义务。（20分）

五、案例分析题（本大题共1小题，共25分）

材料一：

某企业为增值税一般纳税人，主要从事生产销售商品业务。2024年1月至12月，该企业实现销售收入1000万元，购进原材料等发生的进项税额为100万元，支付给员工的工资为200万元，购买固定资产的支出为50万元，支付给供应商的运费为10万元。

材料二：

根据材料一，计算该企业2024年度应纳增值税税额。

1.根据材料一，分析该企业2024