2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试素养提升题（详细参考解析）

全国初级经济师考试重点试题精编

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

:2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笠填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笆书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

j书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

密

!（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题

••

Zi1、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情况如

啜i下：

（1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

!（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

!（3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元,成本利润率为10%,

i该新产品无同类产品市场销售价格。

!（4）从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。

（5）向农业生产者购进免税农产品一批作原材料,支付收购价60万元,取得相关的合法票据.

：农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

|甲企业销售B产品的销项税额为（）万元。

A.6.669

B.9.945

C.15.000

,,：D.29.835

凶去

国螯2、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。

；A.1979年税制改革

IB.1983年第一步利改税

1C.1984年第二步利改税

D.1994年税制改革

|3、财政分配以（）的存在为前提。

A.国家

:B.社会

C.家庭

D.集体

恬

4、城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。

A.使用的土地面积

B.申报的土地面积

C.实际占用的土地面枳

D.估算的土地面积

5、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位

奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

根据资料回答下列问题：

该运动员受赠房屋的税务处理是（）。

A.缴纳契税2万元

B.不缴纳契税

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税1万元

6、财政支出中，抚恤和朽会福利救济费属于（）。

A.补偿性支出

B.枳累性支出

C.消费性支出

D.购买性支出

7、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）

原则。

A.公开透明

B.公平竞争

C.公正

D.诚实信用

8、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）o

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.公募法

9、从静态的角度看，财政收入是（）。

A.­•定量的社会产品

B.征税和收费的过程

C.政府筹集财政资金的过程

D.用货币表现的•定量的社会产品价值

10、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，贬政补助收入160万元，上级补助收

入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收

入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位

补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400

万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60

万元。

该单位的经费自给率为（）。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

11、契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%〜3%

B.3%〜5%

C.5%〜8%

D.8%〜11%

12、编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收

支指标的方法是（）。

A.基数法

B.定额法

C.标准收支法

D.零基预算法

13、公共产品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

、财政分配的目的是（）

140

A.满足社会公共需要

B.满足政府部门需要

C.满足企业需要

D.满足纳税人需要

15、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

1.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万

2.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态

3.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用

4.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，

每年租金8万元

5.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每

年租金8万（房产原值一次扣除30%后的余额计税）

事项5中，甲企业2016年应交房产税（？？）。

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.O

16、某工业企业为增值税•般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5

月发生下列业务：

（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；

（2）购进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500

元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库：

（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；

（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；

（5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客败飞机

票手续费收入2000元；

（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元,

歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。

本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

本期应纳营业税为O元。

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

17、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.计税依据

18、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

进口小轿车应当缴纳的关税为（）

A.200

B.276.23

C.320

D.158.67

19、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。

A.英国《大宪章》的签订

B.英国《权利法案》的出台

C.美国《预算与会计法》的建立

D.中国《预算法》的颁布

20、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人

员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员

为5人。

该单位2009年度的支出增长率为（）。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

21、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%o关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

进口环节应缴纳的增值税为（）

A.100

B.105.23

C.210

D.1G7.51

22、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税

额，其组成计税价格的公式是（）。

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）

23、政府预算按内容划分为（

A.预算编制和预算审议批准

B.预算编制和审议批准

C.经常预算和资本预算

D.中央预算和地方预算

24、（）的含义是“成本加运费”的价格术语简称。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR

25、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下:

①从任职公司按月取得工资收入8000元

②一次性取得投资咨询收入20000元

③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元

④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）

⑤取得保险赔款15000元

⑥转让上海证券交易所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转

让所得8000元

张女士取得工资收入应缴纳个人所得税（）

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

26、设立偿债基金的好处在于（

A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排灵活性

D.有效减轻政府负担

27、财政产生的物质基础是（）。

A.私有制的产生

B.国家的产生

C.阶级斗争的发展

D.剩余产品的出现

28、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，

共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用

权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房

地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能够按转让房地产

项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

（注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%）

计算土地增值税时，准予计入扣除项目金额的房地产开发费用为（）万元。

A.190

B.200

C.215

D.225

29、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。

A.国有企业是印花税的纳税人

B.个人工商户需要缴纳印花税

C.中外合资经营企业应缴纳印花税

D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税

30、以下不属于政府预算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.预测性

31、部门预算的编制采用综合财政预算体现了（）。

A.真实性原则

B.完整性原则

C.科学性原则

D.透明性原则

32、收费的可行性，是由玫府提供的部分服务具有（）决定的。

A.私人物品性质

B.公共物品的性质

C.特殊物品的性质

D.专项物品的性质

33、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）.

A.纳税单位无粗使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

34、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

35、国家发行公债的担保物是（）。

A.国有资产

B.政府信誉

C.国有资产收益

D.税收收入

36、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜。

A.小于20%

B.10%左右

C.15%〜20%

D.5%〜8%

37、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是（）。

A.公募法

B.出卖法

C.支付发行法

D.承受法

38、某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，

已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳

增值税税额为（？？）元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

39、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着

国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

根据以上信息，回答下列问题：

下列关于税率的表述，正确的有（）。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率高于平均税率

D.在比例税率条件下，边际税率低于平均税率

40、下列不属于资源税纳税人的是

A.进口矿产品的外商投资企业

B.开采有色金属矿的国有企业

C.生产盐的股份制企业

D.开采天然气的私有企业

41、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011

年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

根据企业所得税法的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的

所得弥补，但结转年限最长不得超过O年。

A.2

B.5

C.10

D.15

42、我国营业税采用（）税率。

A.分行业定额税率

B.累进税率

C.超率累进税率

D.分行业比例税率

43、财政分配的主体是（）。

A.国家

B.国有企业

C.主管部门

D.个人

44、充分就业目标中的“就业〃是指（）。

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

45、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折I□的最低年限为（）年。

A.2

B.4

C.5

D.10

46、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）,

A.经济稳定和经济增长是相辅相成的

B.经济稳定是一种静态稳定

C.经济稳定包含有经济增长的内容

D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展

47、不属于车船税的计税依据（）。

A.车船的辆数

B.车辆的整备质量

C.车辆的载重吨位数

D.车船的净吨位数

48、在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需

报批的机构是（？？）。

A.财政部

B.国家税务总局

C.各省、自治区、直辖市人民政府

D.主管税务机关

49、非税收入的"三权"属性是指（）o

A.所有权属国家,使用权归政府,管理权在财政

B.所有权属国家,使用权归财政。管理权在单位

C.所有权属国家,使用权归单位。管理权在财政

D.所有权属财政,使用权归单位,管理权在部门

50、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）。

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上

B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键

C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜

D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜

二、多选题

51、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份;

(2)企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；

(3)该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。

当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。

该企业应缴纳的城镇土地使用税为()元。

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

52、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄

断利润的活动称为(

A.拉拢

B,寻租

C.专营

D.设租

53、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授，2012年6月取得的收入情况如下:

(1)取得工资收入7600元；

(2)一次性取得设计收入20000元;

(13)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；

(4)购买体育彩票中奖所得20000元；

(5)领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。

工资、薪金所得个人所得税税率表

级数全月含税应纳税所得额税率(%)速算扣除数

1不jg过1500元的30

______________________

2超过1500元至4500元的部分10105

3超过4500兀至9000元的部分20555

4超过9000元至35000尤的部分251005

5超过35000元至55000元的部分302755

6超过5500()元至8000()元的部分355505

7超过80000元的部分4513505

2012年6月王某取得的工资收入应缴纳个人所得税为()元。

A.305

B.745

C.825

D.985

54、2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为23元/

平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税

率为20元/平方米，计算2013年该企业应缴纳耕地占用税()万元。

A.100

B.12O

C.80

D.28

55、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A3

B.4

C.5

D.6

56、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。

A.非排他性

B.非竞争性

C.非盈利性

D.非垄断性

57、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。

A.公务费

B.设备购置费

C.修缮费

D.业务费

58、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）«

A.免征

8.减征60%

C.减征50%

D.减征30%

59、某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨。每吨不含增值税价格为3000元，另

有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为6%,该油田本月应纳资源税（）元。

A.900000

B.900300

C.1080000

D.1440480

60、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共

产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的O

特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供H的的非盈利性

61、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。

A.法国

B.中国

C.美国

D.英国

62、车船税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

63、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则。

A.量出为入

B.量入为出

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

64、关于税款征收措施的说法，正确的是（）。

A.税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

65、通常把一年以内还本付息的公债称为（）。

A.短期公债

B.一级公债

C.中期公债

D.强制公债

66、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价

格，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.扩张效应

B.紧缩效应

C.收入效应

D.替代效应

67、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金债券制

68、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用〃手段是（）。

A.税收

B.国有资产收益

C.发行彩票

D.罚款

69、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于

A.生产环节补贴

B.流通环节补贴

C.分配环节补贴

D.消费环节补贴

70、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

进口环节应缴纳的增值税为（）

A.100

B.105.23

C.210

D.167.51

71、某事业单位2011年收入总额为720万元,其中,财政补助收入160万元，上级补助收

入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收

入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位

补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400

万元，对外投资3。万元，借入款项4U万元，应付款项和暂存款项24。万元，应缴款项b。

万元。

该事业单位的预算管理办法一般是（）。

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用

72、甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%.同期银行贷款利率为8%,则依法

可以税前扣除的利息支出为（）。

A.10万元

B.8万元

C.2万元

D.6万元

73、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）。

A.载客汽车

B.挂车

C.船舶

D版船

74、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

⑴专门开采天然气，45000T•立方米，采煤过程中生产天然气2800「立方米，开采原媒450

万吨；

（2）从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元：

⑶用本企业生产的原煤加工成洗100万吨。

⑷销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售

额4500万元；

（5）当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付采购佣金2万元；

⑹企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗燥1万吨。资税税率：原煤6%,天然气8%,

洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%。

该企业开采，生产天然气应缴纳资源税税额（）。

A.18万

B.0

C.36万

D.25.2万

75、被视为未来税收的财玫收入形式是（）。

A.国债收入

B.罚没收入

C.规费收入

D.捐赠收入

76、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税

额，其组成计税价格的公式是

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）

77、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）。

A.多提的职工福利费

B.多摊销的折旧费用

C.国债的利息收入

D.实发工资超过计税工资部分

78、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。同年

3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8月他

将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

根据资料回答下列问题：

曾某接受奖励房屋应（

A.不缴纳契税

B.艮|J征即退

C.缴纳契税2.25万元

D.由单位缴纳契税2.25万元

79、下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.保险赔款

B.彩票中奖所得

C.孤老人员所得

D.加班工资

80、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

1.取得工资薪金收入10000元。

2.一次性取得设计收入20000元。

3.出版专著•部，出版社支付稿酬50000元。

4.购买体育彩票中奖所得30000元。

5.取得国债利息收入2000元。

2009年7月郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.lG00

B.1465

C.1305

D.1225

81、A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在

税前扣除的金额为（）

0

A.10

B.180

C.300

D.190

82、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（？？）。

A.省级金库

B.市级金库

C.地级金库

D.县级金库

83、自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100

万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.25%

B.12.5%

C.50%

D.20%

、根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按的税率计算缴纳印花税的是（）

841%）0

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

85、2019年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，该项研

发费用可税前扣除（）万元。

A.50

B.75

C.87.5

D.100

86、下列关于财政的产生的说法，错误的是（）。

A.财政不是从来就有的

B.财政是伴随着国家的产生而产生的

C.财政是伴随着社会的产生而产生的

D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物

87、契税实行的幅度比例税率足（）o

A.1%〜3%

B.3%〜5%

C.5%〜8%

D.8%〜11%

88、关于资源税计税依据的说法，错误的是（），

A.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算

B.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额

C.原油中的稠油、而凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税

D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税

数量

89、从静态的角度看，财玫收入是（）。

A.一定量的社会产品

B.征税和收费的过程

C.政府筹集财政资金的过程

D.用货币表现的一定量的社会产品价值

90、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注为价款10000元，增值税1300元；

外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。

（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6%,支付了相

关税费将材料运回企业。

（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。

（4）将2件A型小家电赠送客户试用。

（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

根据上述资料，回答下列问题：

关于该企业发生的业务，下列说法错误的是（）o

A.该企业不得抵扣进项税

B.该企业计算增值税采用征收率3%

C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元

D.“将2件A型小家电赠送客户试用〃的业务无需缴纳增值税

91、某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，

已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳

增值税税额为（??）元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

92、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售净为的是（？？）。

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售

93、中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：

⑴从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

⑵一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元.

⑶取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

⑷李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李

女士正在接受某大学的本科成人教育，2U19年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之

前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

附：个人所得税税率袅

级教全年应纳税所希分税率（/）速算扣除数

1不超过36000元30

2超过36000元至144000元的膈分102520

3出过144000元至300000元的部分2016920

4ifi过300000兀至420000元的部分2531920

5超过420000元至660000元的部分3052920

6超过660000元至960000元的部分3585920

7K过%0000元的部分45181920

2019年李女士在⑶中取得的收入，其个人所得税应纳税所得额为（）元。

A.0

B.10000

C.5000

D.15000

94、在财政分配中居主导地位的是（）o

A.国有企业

B.居民

C.国家

D.公宅

95、一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。

A.经常项目收大于支

B.资本项目收大于支

C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡

D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支

96、假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额为

72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为（）＜.

A.8.33%

B.7.69%

C.5.5G%

D.5.13%

97、公债负担率是指（）。

A.公债余额/GDP

B.公债发行额/财政支出额

C.公债还本付息额/GDP

D.公债还本付息额/财政收入

98、下列选项中，不属于免征船舶吨税的是（）。

A.捕捞渔船

B.警用船舶

C.军队征用船舶

D.非机动驳船

99、被视为未来税收的财政收入形式是（）。

A.国有资产收益

B.政府性基金

C.收费

D.公债

100、最能体现政府收入分配政策的是（？？）。

A.国有企业上缴利润政策

B.公债政策

C.收费政策

D.税收政策

参考答案与解析

1、答案：A

本题解析：

销售B产品的不含税销售额=含税销售额+（1+税率）=58+（1+13%卜56.3（万元）。销俘B产品的

销项税额=不含税销售额x税率=56.3xl3%=7.GG9（万元）故选项A正确。

2、答案：D

本题解析：

本题考查财政收入结构。1994年我国对工商税制进行全面改革，最终奠定了税收在财政收

入中的主导地位。

3、答案：A

本题解析：

财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。

4、答案：C

本题解析：

本题考查城镇土地使用税的计税标准。城镇土地使用税是以开征范闹内的土地为征税对象，

以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种

税。

5、答案：A

本题解析：

本题考查契税的计算。

应纳税额=计税依据*适用税率

应缴纳的契税=40万元*5%=2万元

6、答案：C

本题解析：

消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，主要包括文教科

学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。

7、答案：B

本题解析：

本题考查政府采购的原则，主要是公平竞争与公正原则容易混淆。公平竞争就是要求给予每

一个参加竞争的投标商均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一

方。公正原则要求在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，必须回

避。

8.答案：D

本题解析：

本题考查公债的发行方式，公募法主:要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。

9、答案：D

本题解析：

从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，财政收入是用货

币表现的一定量的社会产品价值。

10＞答案：C

本题解析：

事业收入+经营收入+附属单位上嫩收入+其他收入

【解析】该单位的经费自给率=

，业一出；叁久由

380+100+20+10

100%=

600+90-x1()0%=73.91%c

11、答案：B

本题解析：

本题考查契税的税率。

契税实行3%〜5%的幅度税率。

各省、自治区、直辖市的具体适用税率，由当地省级人民政府在上述幅度之内确定。

12、答案：D

本题解析：

本题考查政府预算收支测算的基本方法。理论上说，零基预算法就是不考虑以往已经形成的

收支基数，以零为起点来测算预算收支指标。采用这种方法测算预算收支指标时，编制计划

年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩。

13、答案：B

本题解析：

公共产品的特征是通过同私人产品的特征相比较而得出的，相对于私人产品的特征来说，公

共产品具有如下特征:①效用的不可分割性；②受益的丰排他性;③取得方式的非竞争性；

④提供目的的非盈利性。

14、答案：A

本题解析：

本题考查财政的一般特征，财政分配的目的在于保证国家实现其职能的需要，这种需要属于

社会公共需要。

15、答案：D

本题解析：暂无解析

16、答案：D

木题解析：

本期应纳营业税=10x5%+0.2x5%+12x5%+（3+5）x20%=2.71（万元）,即27100元。

17、答案：C

本题解析：

税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家

的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

18、答案：B

本题解析：

关税完税价格=450+9+138=460.38（万元）；应缴纳关税=460.38x60%=276.23（万元）

19、答案：A

本题解析：

从世界范围看，作为现代财政管理核心的政府预算制度起源于英国。从13世纪开始，随着

英国新兴资产阶级力量的不断壮大，他们就开始充分利用议会同封建统治者争夺国家的财政

权。以1215年《大宪章》的签订为起点，英国政府预算制度开始了其漫长的形成过程。故

选项A正确。

20、答案：B

本题解析：

B【解析】支出增长率=（上篙慧普|瓢-1）XM%。该单今

支出增长率=(1^-0xl00%=9.38%„

21、答案：B

本题解析：

应缴纳增值税=809.46xl3%=105.23（万元）

22、答案：C

本题解析：

C【解析】进口货物应衲税Si的计算：幽机人进口货物，林N姐或计税价格和规定的

机率计算应纳税领，不拼柢4-任何蜕8、姻成计税价格和应船税麻计算公式是：级成计税价格

二方二?/；应纳钝修=蛆成计税价格*逢用税率。

23、答案：C

本题解析：

政府预算按政府预算的内容性质划分，通常包括经常预算和资本预算。经常预算是政府以管

理者身份取得的一般收入和用于维护政府活动的经常费用。资木预算是国家以资产所有者身

份取得的收入，以及国家特定用于投资方面的某些收入，直接用于国家投资方面的支出。

24、答案：C

本题解析：

进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款有三种：

①CIF,其含义是“成本加运费、保险费的价格术语简称，习惯上又称"到岸价格〃。②FOB,

其含义是“船上交货”的价格术语简称，这一价格术语是指卖方在合同规定的装运港把货物装

上买方指定的船上，并负责货物装上船上为止的一切费用和风险，又称“离岸价格〃。③CFR,

其含义是“成本加运费”的价格术语简称，乂称“离岸加运费价格”。

25、答案：A

本题解析：暂无解析

26、答案：A

本题解析：

本题考查偿债的资金来源，设有偿债基金的公债，较受投资者欢迎，因而其发行的价格能高

于条件相同或类似的同值债券。

27、答案：D

本题解析：

本题考查财政产生的条件，生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为

财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现、是财政产生的政治条件，财政是随着国

家的产生而产生的。

28、答案：C

本题解析：

房地产开发费用=分摊的利息支出+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）x5%

=120+（500+1400）x5%=215（万元）。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项IT计算分

摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类周期贷款利率计

算的金额。故选项C正确。

29、答案：D

本题解析：

本题考查印花税的纳税人，D项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列

应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。所称单位和个人，包括各类企业、事业、

机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其

他经济组织及其在华机构等单位和个人。

30、答案：B

本题解析：

本题考察的政府预算的特征。政府预算具有法律性、预测性、集中性、综合性、公开性的特

征。

31.答案：B

本题解析：

部门预算的编制应遵循完整性原则，应将所有收入和支出全部纳入部门预算，按照财政拨款

收支预算和财务收支预算两个层次进行编制，统筹安排，统一编制综合财政预算，全面、准

确地反映部门各项收支情况。故选项B正确。

32、答案：A

本题解析：

本题考查财政收入的分类。收费的可行性是由政府提供的部分服务具有私人物品性质决定的。

33、答案：A

本题解析：

选项B,对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，主要是考虑到这些单位的经费

来源由国家财政部门拨款，本身没有纳税能力；选项C,老年服务机构自用的房产免征房产

税；选项D,国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。

34、答案：A

本题解析：

本题考杳个人所得税的税率。利息、股息、红利所得，则产租赁所得，财产转让所得和偶然

所得，适用比例税率，税率为20%。

35、答案：B

本题解析：

公债是国家债务，它与私债的本质区别在于发行的依据或担保物的不同。私债一般须以财产

或收益为担保，人们只有在确信发行者有还本付息的能力的情况下才会认购。而公债的担保

物并不是财产或收益。而是政府的信誉，一般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为

“金边债券"。故选项B正确。

36、答案：C

本题解析：

根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以15%〜20%为宜。

37、答案：B

本题解析：

本题考查公债发行的方式，

公债的发行方式主要有出卖法、公募法、承受法、支付发行法、强制摊派法。

A选项，公募法，也称为公募拍卖法或公募投标法，通过在金融市场上公开招标的方式发行

公债。

B选项，出卖法，政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债。

C选项，支付发行法，政府对应支付现金的支出改为债券代付。

D选项，承受法，由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机

构自身承担。

38、答案：A

木题解析：智无解析

39、答案：A

本题解析：

本考查税率的基本形式。

由于某些税种中计税依据与征税对象不一致、税率存在差异、减免税手段的使用以及偷税等

因素的存在，实际税率常常低于名义税率；因此A选项正确。B选项错误。

边际税率是指再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例：

平均税率是指全部税额与全部收入之比，在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。因此

CD说法错误。

40、答案：A

本题解析：

在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳

税人。上述“单位”是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、

事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。“个人"，是指个体工商户及其他个人。

41、答案：B

本题解析：

亏损，是指企业依照《企业所得税法》及其实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除

不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后

年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

42、答案：D

本题解析：

营业税实行分行业比例税率，主要有3%、5%和20%三个档次。

43、答案：A

本题解析：

财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。财政分配以国家的存在为前提，由国

家来组织进行，国家在财玫分配中居于主导地位。

44、答案：C

本题解析：

充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。这里的“就业〃即工作或劳动,

是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的活动。

45、答案：C

本题解析：

本题考查资产的税务处理，与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低

年限为5年。

46、答案：B

本题解析：

木题考查经济稳定职能的含义。

经济稳定，是在经济适度增长中的稳定，即动态稳定，而不是静态稳定。

因此，经济稳定包含有经济增长的内容，就是指要保持经济的持续、稳定、协调的发展。

因此B选项说静态稳定是错误的，应该是动态稳定。

47、答案：C

本题解析：

本题考查车船税的计税依据。

车船税的征税对象是各种车辆和船舶，而计税依据是车船的辆、整备质量、净吨位或艇身长

度。

车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位。

（1）采用以辆为计税标准的车辆有：电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等。

（2）采用以净吨位为计税标准的主要是船舶。

（3）采用以自重吨位为L税标准的有：载货汽车、三轮汽车和低速货车。

因此ABD选项都是车船税计税依据。

48、答案：A

本题解析：暂无解析

49、答案：A

本题解析：

依据有关法律、法规和行玫规章的规定，我国政府非税收入的取得方式主要有征收、收取、

收缴、追缴、募集等。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用

权归政府、管理权在财政"，即具有"三权”属性的财政收入。故选项A正确。

50、答案：D

本题解析：

一般而言，政府的分配政策，最主要反映在税收政策上。当政府调整收入政策以影响国民收

入分配格局时，往往通过调整税收政策加以实现。例如，当政府增加税种设置，或提高原有

税种的税率、扩大其征税范围、降低其起征点和免征额，或减少税收的减免税等优惠政策时，

就会将国民收入分配向政府一边倾斜，从而快速地增加政府收入，使企业和居民个人的税后

可支配收入下降。故选项D符合题意。

51、答案：C

本题解析：

城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税标准。该企业应缴纳的城镇土地使用税=

（8000-800）x5=36000（元）。

52、答案：B

本题解析：

寻租是指个人或利益集团通过各种合法或非法努力，如游说、贿赂等，促使政府帮其建立垄

断地位，以便获得高额垄断利润的活动。故选项B正确.

53、答案：A

木题解析：

应纳税所得额=7600-3500=4100（元），对应的税率为10%,速算扣除数为105。2012年6月

王某取得工资收入应缴纳个人所得税=4100xl0%-105=305（元）。

54、答案：A

本题解析：

本题考查耕地占用税的计算。学校占用耕地免征耕地占月税。该企业建造厂房占地属于从事

非农业建设，应缴纳耕地占用税=5x20=100（万元）。

55、答案：C

本题解析：

企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业按年度缴纳

所得税的，应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

56、答案：A

本题解析：

非排他性是指•个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用。

57、答案：D

本题解析：

业务费指文教科学卫生等单位为完成某项业务而开支的消耗性费用以及购置低值易耗品所

支付的费用，包括为进行防治防疫而使用的消耗性医药卫生材料费、科学考察研究费、学校

的教学实验费及生产实习费等。

58、答案：C

本题解析：

对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%o

59、答案：C

本题解析：

本题考查资源税。开采原油过程中用于加热的原油免征资源税。应纳资源税=6000x3000x6%

=1440000（元）。

60、答案：B

本题解析：

关于受益的非排他性这个特征，解释如下：某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨

碍其他个人或集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该公共产品的数量

和质量。

61、答案：D

本题解析：

现代政府预算产生于资本主义社会时期，实在新兴资产阶级同封建专制长期斗争中确立的。

英国是世界上最早确立现代政府预算的国家。法国在1817年确立预算制度，而美国在1921

年才真正确立。

62、答案：B

本题解析：

本题考查车船税的税率。

车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。

车船税计税依据是"每辆"、"整备质量每吨"、"净吨位每吨"、"艇身长度每米"。

因此选项ACD均为干扰选项。

G3、答案：B

本题解析：

解决这个矛盾的正确原则是；必须保证财政收入在国内生产总值分配中占有一个恰当的比例,

进而在合理组织财政收入的基础上，根据财政收入的多少来安排财政支出。

64、答案：C

本题解析：

本题考查税款征收。税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提

供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人

未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由

税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准。扣押、查封

纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。金考典题库，是基于大数据的人

工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试

真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题，押题密卷等。查看完整题库、答

案解析等更多考试资料，尽在金考典考试软件