2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试核心强化题详细参考解析

全国初级经济师考试重点试题精编

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

:2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笠填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笆书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

j书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

密

!（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题

1、《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）。

A.依率计征房产税

B.延期缴纳房产税

C.免予征收房产税

D.减半征收房产税

2、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。

A.高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

3、某酒厂为一般纳税人

••|1.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运

凶由输装卸费为23400元。

跟量2.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000

兀。

13.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不

!含税单价为9500元/吨。

4.出售特制黄酒50吨,每吨2000元,消费税为240元/吨。

i5.委托个体工商户小规模讷税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000,加工费1060（不

!含税），（消费税比例税率为20%,定额税为每500克0.5元）

!出售黄酒应该缴纳的消费税为（？？）。

A.5000

B.8000

C.10000

恬

D.12000

4、以税收作为收入来源的预算是()。

A.一般公共预算

B.政府性基金预算

C.国有资本经营预算

D.社会保险基金预算

5、事业单位的净资产不包括(

A.结余

B.企业红利

C.固定基金

D.专用基金

6、中国公民王先生的房产交易情况如下：

(1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯

一住房。

(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以280

万元的价格出售。

(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250

万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差

价款50万元。当地规定的契税税率为3%。

2019年2月王先生出售住房应缴纳契税为()万元.

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

7、政府发行公债的担保物是(工

A.国有企业资产

B.国有自然资源

C.政府税收

D.政府信誉

8、公共物品的特征不包括()

A.效用的不可分割性

B.提供H的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

9、公债发行的核心是()。

A.确定公债的发行价格

B.确定公债的发行方式

C.确定公债的票面利率

D.确定公债的期限

10、财政职能是指（）的职能。

A.政府

B.企业

C.财政部

D.党委

11，我国的科学事业支出属于（

A.积累性支出

B.非生产性支出

C.转移性支出

D.生产性支出

12、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.财政拨款

B.符合条件的非营利组织的收入

C.行政事业性收费

D.政府性基金

13、关于税款征收措施的说法，正确的是（？？）。

A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

14、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是（

A.应全额上缴财政部门

B.应全额上缴主管部门

C.应按比例上缴主管部门

D.可全部用于本单位事业发展

15、（）是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中•项为已知

数值，求得另一项指标数值的方法。

A.基数法

B.系数法

C.比例法

D.定额法

16、我国政府采购适用的资金范围是（）o

A.财政资金和国有银行资金

B.财政性资金

C.财政资金和国有企业资金

D.行政事业部门资金

17、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付

价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价

值为300万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税税率为4%）

A.4

B.6

C.12

D.16

18、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收

入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收

入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位

补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400

万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60

万元。

该单位的资产负债率为（）。

A.61.82%

D.G5.38%

C.71.15%

D.161.76%

19、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011

年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

根据企业所得税法的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的

所得弥补，但结转年限最长不得超过O年。

A.2

B.5

C.10

D.15

20、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。

A.产权不明的房屋的使庄人

B.拥有农村房产的农民

C.他人无租使用房产的房管部门

D.房屋的出典人

21、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。

A.折扣额

B.扣除折扣额的销售额

C.不扣除折扣额的销售额

D.纳税人自行选择

22、甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%,同期银行贷款利率为8%,则依法

可以税前扣除的利息支出为（）o

A.10万元

B.8万元

C.2万元

D.6万元

23、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

030%

24、按规定免征车船使用税的有（）。

A.个人自有自用的自行车

B.未使用的车船

C.非营业用车船

D.临时入境的外国车船

25、李某工及每月收入9000元，则李某每月应纳个人所得税（）元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

26、（）决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。

A.公共产品的特征

B.公共产品的取得方式

C.公共产品效用的不可分割性

D.公共产品提供目的的非盈利性

27、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）

原则。

A.公开透明

B.公平竞争

C.公正

D.诚实信用

28、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（）。

A.定量税率

B.累进税率

C.比例税率

D.定额税率

29、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

关于进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计税应纳消费税税额，其组成计税

价格的公式为（）

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

30、甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支付

房屋差价30万元。已知契税税率3%,则甲应纳契税（）。

A.0

B.0.9万元

C.0.21万元

D.0.3万元

31、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是（）o

A.完全竞争市场

B.垄断竞争市场

C.寡头垄断市场

D.完全垄断市场

32、某酒厂为一般纳税人

6.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销化:单价为80元/箱，收取押金70200元，运

输装卸费为23400元。

7.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000

兀O

8.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不

含税单价为9500元/吨。

9.出售特制黄酒50吨，每吨2000元,消费税为240元/吨。

10.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000,加工费

1060（不含税），（消费税比例税率为20%,定额税为每500克0.5元）

包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（？？）。

A.12500

B.13000

C.13600

D.12780

33、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营

业额发生的O的市场汇率确定。

A.当月任何一天

B.当月最后一天

C.前一天

D.当天或当月1日中国人民银行公布

34、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后（）

日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.7

B.15

C.30

D.90

35、（）是指现金类资产与流动负债的比值。

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率

36、下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。

A.西方通常将财政称为公共财政

B.公共部门提供的物品叫做公共物品

C.公共物品具有效用的可分割性

D.公共财政的理论基础是“公共物品〃和“市场失灵〃理论

37、我国过去的公债期限结构主要是（）o

A.短期公债

B.中期公债

C.长期公债

D.中、长、短期并重

38、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。问年，外省某单

位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

根据资料回答下列问题：

下列情况需要缴纳契税的有（）o

A.国家机关承受土地用于办公

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.社会团体承受土地用于商、也

D.军事单位承受土地用于军事设施

39、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记

载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）（注：货

物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

40、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。

A.3%〜30%

B.3%〜45%

C.5%〜35%

D.5%〜40%

41、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。

A.税率

B.税目

C.纳税人

D.征税对象

42、耕地占用税是以纳税人（）的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税

率计税。

A.实际占用

B.自行申报

C.税务机关测量

D.批准面积

43、无息、贴息贷款合同，应（）印花税。

A.减按50%征收

B.全额征收

C.免于征收

D.减按30%征收

44、某省一企业2014年度自有房屋10栋，合计房产原值为2000万元，该企业当年应纳的

房产税（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）（）。

A.16.8

B.168

C.7.2

D.72

45、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

46、（）是财政分配的前提。

A.国家

B.企业

C.政府

D.居民

47、某企业2012年1月1日开业,相关资料如下:

（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；

（2）企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；

（3）该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。

当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。

该企业应缴纳的印花税为O元。

A.10

B.15

C.20

D.25

48、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.汽车轮胎

B.电池

C.卡丁车

D.酒精

49、关于纳税期限的说法，正确的是（）。

A.同一税种的纳税人的纳税期限相同

B.增值税与企业所得税的纳税期限相同

C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定

D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同

50、以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是（？？）。

A.货币公债

B.实物国债

C.贵金属公债

D.折实公债

二、多选题

51、下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是（）。

A.生物药品制造企业

B.房地产企业

C.机械企业

D.汽车企业

52、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。

A.用于社会积累的支出

B.都用F行政机关的公用经费

C.属于国家最基本的支出

D.应该完全保证其增长需要

53、公债的最基本功能是i）。

A.弥补财政赤字

B.调节经济运行

C.筹集建设资金

D.促进经济发展

54、根据现行税法，我国资源税中黏土、砂石的课税对象为（）。

A.应税产品产值

B.应税产品收入

C.应税产品数量

D.应税产品重量

55、下列房产中，不属于房产税征税范围的是

A.位于城市的房产

B.位于县城的房产

C.位于农村的房产

D.位于建制镇的房产

56、确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（）。

A.国家规定的定员比例

B.机构的等级

C.事业单位的业务规模

D.财政部门的供给能力

57、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除的

费用是（）。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.32UU元

58、关于耕地占用税的说法，正确的是（？？）。

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B.纳税人应当在获准占用耕地之口起20口内缴纳耕地万用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税

D.耕地占用税土地管理部门征收

59、下列不属于资源税纳税人的是（）。

A.进口矿产品的外商投资企业

B.开采有色金属矿的国有企业

C.生产盐的股份制企业

D.开采天然气的私有企业

60、城镇土地使用税的计税依据是（

A.从量定额

B.从价定额

C.土地面积

D.耕地面积

61、市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义（）,

实际（）。

A.正增长；正增长

B.正增长；负增长

C.降低；正增长

D.降低；降低

62、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费

支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

该单位本年的支出增长率为（）。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

63、下列关于公债利率的说法，错误的足（）。

A.金融市场利率高，公债利率应相应提高

B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率

C.政府信用与公债利率成反比关系

D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调

64、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

65、实行从量定额征收消费税的产品是（）。

A.汽油

B.雪茄烟

C.葡萄酒

D.化妆品

66、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）,.

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

67、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运

输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万

元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支

付补充养老保险费、补充去疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；（2）发生的

广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0.5万元，赞助某剧团文

艺演出支付11.5万元：（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发

生的研发费用已经计入当年的费用；⑷发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》

的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算）

2019年该企业在⑶中发生的支出费用，允许税前扣除的金额为（）万元。

A.5O

B.75

C.25

D.100

68、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定

按房产原值一次性扣除30%后的余值计税.该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋

的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋

出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

M企业2009年将房屋出租给K企业，应缴纳的房产税为（）万元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

69、某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，

已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳

增值税税额为（??）元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

70、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）

原则。

A.公开透明

B.公平竞争

C.公正

D.诚实信用

71、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）。

A.决定预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴入国库

C.及时向预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况

72、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，

共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用

权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房

地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能够按转让房地产

项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

（注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%）

在计算土地增值税时，该公司转让房地产的扣除项目金额为（）万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

73、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运

输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万

元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支

付补充养老保险费、补充X疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；（2）发生的

广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0.5万元，赞助某剧团文

艺演出支付12.5万元；（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发

生的研发费用已经计入当年的费用；⑷发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》

的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算）

该企业2019年可以确认的企业所得税收入总额为（）万元。

A.561

B.562

C.574

D.648

74、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情况

如下：

⑴销令A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

⑵销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元,成本利润率为10%,

该新产品无同类产品市场销售价格。

⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。

（5）向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，

农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为（）万元。

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

75、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规

定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，按照研究开发费用

的（）加计扣除。

A.20%

B.50%

C.75%

D.90%

76、企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用

设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后（）

个纳税年度结转抵免。

A.10%；5

B.10%；10

C.5%；5

D.5%；10

77、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）。

A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

B.企业在技让或处置投资资产时，投奥资产的成本，准予扣除

C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更

78、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）。

A.13%

B.11%

C.6%

03%

79、当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为（）。

A.国债依存度

B.财政偿债率

C.居民应债率

D.公债负担率

80、关于公债的说法，正确的是（）。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

B.政府是公债的债权人

C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

81、根据增值税暂行条例，卜.列行为中，属于视同销售吁为的是（）

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

82、某增值税一般纳税人2016年5月22日接受运输企业提供的货运运输服务，取得运输

企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（？？）。

A.按3%的征收率计算抵扣

B.按7%的扣除率计算抵扣

C.按11%的扣除率计算抵扣

D.不予抵扣

83.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

A.10%

B.20%

030%

0.50%

84、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）.

A.逐步提高职工生活水平的支出

B.公共基础设施投资的最低需要支出

C.追加国有企业生产基金支出

D.国家物资储备支出

85、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）。

A.载客汽车

B.挂车

C.船舶

D.拖船

此、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.房屋使用人

B.房屋所有人

C.产权承受方

D.产权转出方

87、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（）。

A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税

B.从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税

（:.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税

D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税

88、反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。

A.计税依据

B.税目

C.税基

D.税率

89、下列所得中应征个人所得税的有（）。

A.保险赔款

B.省级人民政府颁发的“科技进步奖〃奖金

C.企业发放“优秀员工奖〃奖金

D.教育储蓄存款利息

90、现代预算制度最早产生的国家是（）o

A.美国

B.英国

C.德国

D.中国

91、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5

月发生下列业务：

（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；

（2）购进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500

元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；

（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；

（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；

（5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机

票手续费收入2000元；

（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元,

歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。

本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

本期允许抵扣的增值税进项税额为O元。

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

92、在财政分配中居主导地位的是（）。

A.国有企业

B.居民

C.国家

D.公宅

93、国家通过税收的征收省理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳

税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税L攵的（

A.财政职能

B.经济职能

C.补偿职能

D.监督职能

94、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

95、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。

A.出口关税税额

B.单独列明的由卖方承担的佣金

C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用

96、社会保障的核心内容是（）。

A.社会保险

B.社会救济

（:•社会福利

D.社会优抚

97、下列关于财政的产生的说法，错误的足（）o

A.财政不是从来就有的

B.财政是伴随着国家的产生而产生的

C.财政是伴随着社会的产生而产生的

D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物

98、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5

月发生下列业务：

（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；

（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税B50U

元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；

（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；

（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；

（5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客败飞机

票手续费收入2000元；

（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元：歌舞厅取得门票收入3万元,

歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%，。

本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

本期应纳增值税为（）元。

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

99、下列货物不应按13%税率征收增值税的是（）o

A.食用植物油

B.速冻食品

C.冷气、暖气

D.化肥

100、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国有企业收到的财政补贴

C.行政事业性收费

D.政府性基金

参考答案与解析

1、答案：C

本题解析：

本题考查房产税的减免。

下列房产免纳房产税：

（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产；

（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；

（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；

（4）个人所有非营业用的房产；

自用的免税，如是经营用的则照章纳税。

因此咫ABD说法均不正确。

2、答案：C

本题解析：

个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关

对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

3、答案：D

本题解析：暂无解析

4、答案：A

本题解析：

《预算法》规定，预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险

基金预算。其中，一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、

推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。故选项A

正确。

5、答案：B

本题解析：

净资产是指行政事Vk单位为资产减去负债和收入减去支出的差额。行政单位的净资产包括固

定基金和结余。事业单位的净资产包括结余、固定基金'专用基金和事业基金等。

6、答案：A

本题解析：

契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的•种财产税。在中华人

民共和国境内转移土♦地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。故选项A正询。

7、答案：D

本题解析：

本题考杳公债的概念。公债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉，在一般情况下，

公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。

8、答案：B

本题解析：

本题考查公共物品的特征

公共物品有四个特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目

的的非盈利性。

其中公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性，而效用的不可分割性与

提供目的的非盈利性是非排他性和非竞争性的自然延伸。

选项B应该是提供目的的非盈利性。

9、答案：B

本题解析：

本题考查公债的发行。公债的发行是指公债售出或被个人和企业认购的过程。它是公馈运行

的起点和基础环节，核心是确定公债发行的方式。

10、答案：A

本题解析：

本题考查资源配置职能。

财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。

因此财政职能是指国家政府的职能。

选项BCD为干扰选项，不符合题意。

11、答案：B

本题解析：

科学事业支出属于文教科学卫生支出，文教科学卫生支出绝大部分用于支付这些单位工作人

员的工资和公用经费。所以，从总体上说，文教科学卫生支出属于一种社会消费性支山。文

教科学卫生等部门是非物质生产部门，它们不生产物质产品，也不提供生产性劳务。从这个

意义上划分，文教科学卫生支出属于非生产性支出。

12、答案：B

本题解析：

企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利

等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、

场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上

市流通的股票不足12个月取得的投资收益；④符合条件的非营利组织的收入，不包括非营

利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

13、答案：C

本题解析：暂无解析

14、答案：D

本题解析：

《事业单位财务》规定："非财政补助收入大于支出较多的事业单位，可以实行收入上缴办

法。”一般情况下，事业单位收入数量有限，而且不很稳定，可全部用于本单位事业发展，

不实行收入上缴办法。少数事业单位因占有较多国家资源或国有资产、享受国家特殊政策，

以及收支归集配比不清等原因而取得较多收入，超出其正常支出较多的，可以实行收入上缴

办法。故选项D正确。

15、答案：B

本题解析：

我国测算政府预算收支指标的基小方法主要有以下几种：基数法、系数法、比例法、定额法、

综合法、零基预算法、标准收支法。系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间

的比例关系（即系数），根据其中一项已知数值，求得另一项指标数值的方法。

16、答案：B

本题解析：

我国《政府采购法》对政府采购所做的界定是：政府采购是指各级国家机关、事业单位和团

体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、

工程和服务的行为。故选项B正确。

17、答案：C

本题解析：

本题考查契税的计算。甲企业应缴纳契税=300X4%=12（万元）。

18、答案：A

本题解析：

【解析】该单位的资产负债率=普型x100%=黑+甯弋X100%=61.82%。

柒-产总籁120+400+30

19、答案：B

本题解析：

亏损，是指企业依照《企业所得税法》及其实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除

不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后

年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

20、答案：A

木题解析：

产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。农村的房产不在房产税

征收范围之内。产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。

21、答案：C

本题解析：

采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销

售额征收增值税：如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减

除折扣额。

22、答案：B

本题解析：

非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的

部分，准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为100x8%=8（万元）。

23、答案：C

本题解析：

本题考查烟叶税。烟叶税实行比例税率，税率统一为20%。

24、答案：D

本题解析：

本题考查车船税的减免。

下列车船免征减征车船税：

（1）捕捞、养殖渔船免化车船税。

（2）军队、武警专用的车船免征车船税。

（3）警用车船免征车船税。

（4）国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一次性免征改挂当年

车船税。

（5）对节约能源车船，减半征收车船税；使用新能源的车船，免征车船税；对受严重自然

灾需影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。

（6）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥

有井主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。

（7）经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，

不征收车船税。

因此ABC选项均需要照章征收车船税；D选项免征车船税；

25、答案：B

本题解析：

本题考查个人所得税的计算。李某应纳的个人所得税=（9000—5000）x10%—210=190（元）。

26、答案：A

本题解析：

公共物品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。

27、答案：B

本题解析：

本题考查政府采购的原则，主要是公平竞争与公正原则容易混淆。公平竞争就是要求给予每

一个参加竞争的投标商均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一

方。公正原则要求在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，必须回

避。

28、答案：D

本题解析：

定额税率又称固定税额，这种税率足根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。

29、答案：C

本题解析：

本题考查进口应税消费品组成计税价格的计算。

30、答案：B

本题解析：

房屋所有权交换，价值不相等的按超出部分由支付差价方缴纳契税。甲应纳契税=30X3%=0.9

兀。

31^答案：A

本题解析：

本题考查市场效率。完全竞争市场是指竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构。

32、答案：C

本题解析：暂无解析

33、答案：D

本题解析：

外汇折算成人民币的算法，一般是以收到外汇收入的当天或当月1日国家公布的外汇牌价

（原则上为中间价）折算成人民币；对于金融机构，则按收到外汇收入的当天或当季季末国

家公布的外汇牌价折算成人民币。保险业按收到外汇收入的当天或当月月末国家公布的外汇

牌价折算成人民币。

34、答案：C

本题解析：

纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额,

但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。从中国境外取得所

得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

35、答案：C

本题解析：

现金比率是指现金类资产与流动负债的比值。现金类资产是速动资产扣除应收及预付款项后

的余额。现金比率可以适当小于1。

36、答案：C

本题解析：

本题考查公共财政理论。公共物品具有效用的不可分割性。

37、答案：B

本题解析：

本题考查公债期限结构。

我国过去的公债期限结构主要是中期公债。合理的期限结构应该是短期、中期、长期并存的

结构

38、答案：C

本题解析：

本题考查契税的减免。

有下列情形之一的，减征或者免征契税：

（1）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、

科研和军事设施的，免征契税；因此AD选项免征契税；

（2）城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税；因此B选项免征契税；

（3）因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税；

（4）土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级

人民政府确定是否减免；

（5）承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农业、林业、牧业、渔业的生产的，

免征契税；

（6）符合免税规定的外交机构和外交人员承受土地、房屋权属的，免征契税。

C选项，社会团体承受土地用于商业应征收契税。

39、答案：C

本题解析：

本题考查印花税的计税依据和应纳税额的计算。

各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入和费用为计税依据，按比例税率计算应纳税额

的方法，

应纳税额=计税金额x适用税率=40000*0.5%。=20元。

40、答案：B

本题解析：

工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%〜45%。

41、答案：A

本题解析：

本题考察税率。

A选项，税率是应纳税额与征税对象之间的比例。税率是计算税额的尺度，代表征税的深度。

B选项，税目是对征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。一般征税对

象都比较复杂，需要规定税目，但不是所有的税种都规定税目。

C选项，纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税.主体"。

D选项，征税对象是是税法中规定的征税的目的物。

42、答案：A

本题解析：

本题考查耕地占用税的计税依据。

耕地占用税是以纳税人实际占用的耕地面积为依据，以每平方米为计展单位，按适用的定额

税率计税。

因此选项BCD都不是耕地占用税的计税依据。

43、答案：C

本题解析：

本题考查印花税的减免。

免征印花税的凭证：

⑴已纳印花税的凭证的副本或抄本；但以副本或抄本作为正本使用的，另行贴花。

⑵财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据。

⑶国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同。(4)无息、贴息

贷款合同。

⑸外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所立合同。

⑹房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋用于生活居住的，暂免贴花。

⑺军事货物运输、抢险救灾物资运输，以及新建铁路临管线运输等的特殊货运凭证。

(8)企业因改制签订的产权转移书据。(9)特殊货运凭证(10)农牧业保险合同。

44、答案：A

本题解析：

本题考查房产税应纳税额的计算。该企业房产应纳税额=2000x(1-30%)xl.2%=16.8(万

元)。

45、答案：A

本题解析：

本题考查个人所得税的税率。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然

所得，适用比例税率，税率为20%。

46、答案：A

本题解析：

国家直接决定着财政的产生、发展和分配范围，如果没有国家这一分配主体，就不会有财政

这种分配形式，或者说，非国家为主体的分配，都不属于财政分配。

47、答案：B

本题解析：

权利许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，采取按件规定固定税额，单位税额均

为每件5元。目前只对列举的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用

证贴花，其他权利许可证箔均不贴花。该企业应缴纳的印花税=5+5+5=15（元

48、答案：B

本题解析：

根据《消费税暂行条例》的规定，消费税的征税范围包括：烟；酒：化妆品；贵重首饰及珠

宝玉石；鞭炮、焰火；成品油；摩托车；小汽车；高尔夫球及球具；高档手表；游艇；木制

一次性筷子；实木地板；电池；涂料。故选项B正确。

49、答案：C

本题解析：

选项A,同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短，反之，则纳税

期限长；选项B,不同性质的税种，其纳税期限也不同；选项D,同一种税，纳税人生产经

营规模大，应纳税额多的，纳税期限短；反之，则纳税期限长。

50、答案：A

本题解析：暂无解析

51、答案：B

本题解析：

不适用税前加计扣除政策的行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、

租赁和商务服务业、娱乐业。

52、答案：C

本题解析：

选项A,行政管理支出和国防支出都属于用于社会消费的非生产性支出，它们对社会的发展

和财富的创造没有直接的贡献；选项B,行政管理支出，按其最终用途划分，可分为人员

经费和公用经费两部分；选项D,行政管理支出和国防支出的非生产性，决定了国家对行政

管理费和国防费开支必须加以控制，尤其是控制行政管理费开支，在我国更具有现实意义。

53、答案：A

本题解析：

本题考杳公债的功能。

①弥补财政赤字，平衡财政收支的功能（最基本功能）；

②筹集建设资金；

③调节国民经济的发展C

选项BCD不是公债的最基本功能。

54、答案：C

本题解析：

本题考会资源税的计税依据和应纳税额的计算。

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55、答案：C

本题解析：

《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

56、答案：C

本题解析：

本题考查文教科学卫生支出的定员管理，首先要考虑的是事业单位的业务规模，除此之外,

还要考虑国家规定的定员比例和机构的等级。

57、答案：B

本题解析：

本题考查个人所得税的扣缴申报。

预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，

减除费用800元计算；

每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。

选项ACD均为干扰混淆选项，不符合题意。

58、答案：A

本题解析：暂无解析

59、答案：A

本题解析：

在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳

税人。上述“单位〃是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、

事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。“个人〃，是指个体工商户及其他个人。

60、答案：C

本题解析：

本题考查城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地

面积(平方米)。

61.答案：B

本题解析：

本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率

时，财政收入名义正增长，而实际负增长。

62、答案：B

本题解析：

行政单位支出按照支出的对象和用途不同，分为人员经费支出和公用经费支出。支出增长率

=本期经费支出总额/上年同期经费支出总额(39+60)/(35+55)-1=10%。

63、答案：D

本题解析：

本题考查公债的利率。

A选项，金融市场利率高，公债利率应相应提高。说法正确，

B选项，公债利率一般应略高于同期银行存款利率。说法正确；

C选项，政府信用与公债利率成反比关系，说法正确；

D选项，社会资金供给量充足，公债利率可相应下调；社会资金供给量匮乏，公债利率便需

相应上调。说法错误。

64、答案：D

本题解析：

当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;

而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调

节；当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。

65、答案：A

本题解析：

从最定额通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据，并按每单位应税消费品

规定固定税额计税，这种固定税额即为定额税率。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等

实行定额税率，采用从最定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的销售数最。

故选项A正确。

66、答案：C

本题解析：

一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预算上单列一

笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。故选项C正确。

67、答案：B

本题解析：

根据《企业所得税法》的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，

未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%

加计扣除。允许税前扣除的金额=50x(l+50%)=75(万元)。故选项B正