2025年中级银行从业资格之中级公司信贷真题附答案详解【突破训练】

2025年中级银行从业资格之中级公司信贷真题

第一部分单选题（100题）

1、对于项目融资业务还款账户的监控，贷款人应要求借款人指定专门

的（）,并约定所有项目的资金收入均须进入此账户。

A.项目支出账户

B.项目收入账户

C.还款账户

D.融资账户

【答案】：B

【解析】本题考查项目融资业务还款账户监控中对借款人账户指定的

相关规定。在项目融资业务中，为了有效监控还款情况，贷款人通常

会要求借款人指定专门的账户用于归集项目的资金收入。A项：项目支

出账户主要用于项目的各项支出，并非用于接收所有项目的资金收入,

所以A项错误。B项：项目收入账户是专门用于归集项目所有资金收入

的账户，贷款人要求借款人指定该账户，并约定所有项目的资金收入

均须进入此账户，便于对项目的资金流进行监控和管理，以确保项目

有足够的资金用于还款，故B项正确。C项：还款账户主要是用于偿还

贷款的账户，虽然资金可能来源于项目收入，但它不是专门用于归集

项目所有资金收入的账户，故C项错误。D项：融资账户一般是用于获

取融资资金的账户，并非用于接收项目的资金收入，故D项错误。综

上，答案选B。…

2、在比较分析法中，通常以（）的标准作为行业平均水平。

A.本行业所有公司

B.上市公司

C.规模以上公司

D.中等规模公司

【答案】：B”

【解析】在比较分析法中，上市公司具有信息公开透明、数据可得性

高、运营相对规范等特点，其相关数据和经营指标更具有代表性和可

比性，通常会以其标准作为行业平均水平，所以本题应选B。而本行业

所有公司范围过大，数据收集和统计难度高，且行业内存在大量非典

型或特殊情况的公司，难以形成具有普遍代表性的行业平均水平标准,

故A不合适；规模以上公司虽然在规模和经营上有一定的门槛要求，

但只是行业中的一部分企业，不能全面代表整个行业的平均水平，C也

不正确；中等规模公司同样只是行业中的一个特定规模层次，不能涵

盖行业的所有情况，不能作为行业平均水平的标准，D也不符合要求。

3、（）分析的目的是使产品投入市场后能够适销对路，确保企业获

得预期收益。

A.工艺技术方案

B.工程设计方案

C.产品技术方案

D.设备选型

【答案】：C

【解析】本题考查不同方案分析的目的。A项工艺技术方案分析，主要

侧重于产品生产过程中所采用的工艺和技术是否先进、合理、可行，

重点在于保障生产过程的高效与稳定，而非直接针对产品投入市场后

的适销对路及企业预期收益，故A项不符合。B项工程设计方案主要涉

及工程项目的规划、布局、结构等方面的设计，是为了确保工程项目

能够按照要求顺利建设和运行，与产品投入市场后的适销对路和企业

预期收益并非直接相关，故B项不符合。C项产品技术方案分析，其

核心是对产品本身的技术特性、功能、质量等进行研究和规划，目的

是使产品在投入市场后能够满足消费者的需求，适应市场的竞争，进

而确保企业获得预期收益，故C项符合0I）项设备选型主要是根据生产

需求选择合适的生产设备，以保障生产的顺利进行和产品质量的稳定,

但不能直接决定产品在市场上的销售情况和企业的预期收益，故D项

不符合。综上，答案是C。””

4、商业银行应将押品管理纳入全面风险管理体系，其主要要求不涉及

()o

A.高管层应督促董事会在全面风险管理体系框架下构建押品管理体系

B.内审部门应将押品管理纳入内部审计范畴定期进行审计

C.商业银行应采取建立回避制度来防范操作风险

D.商业银行应真实、完整保存押品管理过程中产生的各类文档

【答案】：A

【解析】这道题主要考查对商业银行押品管理纳入全面风险管理体系

主要要求的理解。A选项，正确的关系应该是董事会督促高管层在全面

风险管理体系框架下构建押品管理体系，而不是高管层督促董事会，

该项表述错误。B选项，内审部门将押品管理纳入内部审计范畴定期进

行审计，是对押品管理进行监督和审查的合理要求，有助于确保押品

管理的合规性和有效性，该表述正确。C选项，商业银行采取建立回避

制度来防范操作风险，这是一种有效的风险管理手段，可以避免因利

益关系等因素导致的操作失误或违规行为，该表述正确。D选项，真实、

完整保存押品管理过程中产生的各类文档，有利于后续的查询、监管

以及对押品管理情况的评估等工作，是押品管理的重要环节，该表述

正确。综上所述，主要要求不涉及的是A。

5、以下关于客户财务分析说法错误的是()。

A.盈利是借款人偿债资金的唯一来源，客户盈利水平越高、持久性越

强，债权风险越小

B.客户财务分析一般包含客户偿债能力、盈利能力和资金结构等方面

的分析

C.客户营运能力不仅反映借款人资产管理水平和资产配置组合能力，

也影响其偿债能力和盈利能力

D.所有者权益代表投资者对净资产的所有权，净资产是借款人全部资

产减去全部负债的净额

【答案】：A

【解析】该题主要考查对客户财务分析相关知识的理解。A：盈利并非

借款人偿债资金的唯一来源，借款人偿债资金来源可以是多种途径，

如经营活动现金流、资产变现等。即使客户盈利水平高、持久性强，

也不能简单认为债权风险就小，因为还可能存在其他影响偿债的因素,

比如突发的重大债务、法律纠纷等。所以该项说法错误。B：客户财务

分析通常涵盖偿债能力、盈利能力和资金结构等多方面。偿债能力反

映了客户偿还债务的能力；盈利能力体现了客户获取利润的水平；资

金结构则展示了客户资产与负债的构成情况。通过对这些方面的分析,

能够全面了解客户的财务状况，该项说法正确。C：客户的营运能力反

映了其资产管理水平和资产配置组合能力。良好的营运能力可以使资

产更有效地周转，提高资产的利用效率，进而增加收入和利润，影响

其盈利能力。同时，较高的营运能力也有助于客户按时偿还债务，对

偿债能力产生积极影响，该项说法正确。D：所有者权益是指企业资产

扣除负债后由所有者享有的剩余权益，也就是投资者对净资产的所有

权。净资产的计算方式就是借款人全部资产减去全部负债的净额，该

项说法正确。综上，答案选A。…

6、资产管理公司是指具有健全公司治理、内部管理控制机制，并有

年以上不良资产管理和处置经验，公司注册资本金亿元

（含）以上，取得银保监会核发的金融许可证的公司。（）

A.3,100

B.5,100

C.5,200

D.3,200

【答案】：B

【解析】本题主要考查资产管理公司应满足的条件。对于资产管理公

司，其需要具备健全的公司治理和内部管理控制机制，同时要满足一

定的不良资产管理和处置经验以及注册资本金要求。正确的条件是要

有5年以上不良资产管理和处置经验，并且公司注册资本金100亿

元（含）以匕同时还需取得银保监会核发的金融许可证.A选项中

不良资产管理和处置经验为3年，不符合规定，所以A错误。C选

项中注册资本金为200亿元，与正确要求的100亿元不符，所以C

错误。D选项中不良资产管理和处置经验3年以及注册资本金200

亿元都不符合实际要求，所以D错误。综上，本题正确答案是Bo

7、利润表分析中，计算企业净利润的步骤应为（）。

A.收入一利润总额一毛利润一净利润

B.毛利润一营业利润一利润总额一净利润

C.营业利润一毛利润一利润总额一净利润

D.营业利润一利润总额一毛利润一净利润

【答案】：B

【解析】本题是关于利润表分析中计算企业净利润步骤的考查。在利

润表的计算流程中，存在着特定的逻辑顺序。首先是毛利润，它是企

业销售收入减去销售成本后的余额，反映了企业在产品或服务销售环

节的初步盈利情况，是利润计算的起点。接着由毛利润进一步计算得

出营业利润，营业利润是在毛利润的基础上，考虑了企业日常经营活

动中的各项费用和收益，如管理费用、销售费用、财务费用、其他业

务收支等，它更全面地体现了企业日常经营活动的盈利水平。然后在

营业利润的基础上，加上营业外收支等非日常经营活动的损益，就得

到了利润总额。利润总额综合反映了企业在一定会计期间内通过各种

经营活动和非经营活动所取得的全部利润。最后，从利润总额中扣除

所得税费用，便得到了净利润，净利润是企业最终归属于股东的实际

盈利成果。A选项中“收入一利润总额一毛利润一净利润”，该顺序不

符合利润计算的逻辑，收入并非直接到利润总额，且毛利润应先于利

润总额计算得出，所以A项错误。C选项“营业利润一毛利润一利润总

额一净利润”，毛利润是营业利润计算的基础，应先有毛利润才能计

算营业利润，所以C项顺序错误。D选项“营业利润一利润总额一毛利

润一净利润，，，同样毛利润应先于营业利润和利润总额计算，故［）项

顺序错误。而B选项“毛利润一营业利润一利润总额一净利润”符合

利润表中净利润的计算步骤°因此，正确答案是乩八'

8、财务内部收益率是（）。

A.使项目在生产期内各年利润总额累计净现值等于零时的折现率

B.使项目在计算期内各年净现金流量累计净现值等于零时的折现率

C.项目达到设计能力后的一个正常年份的年利润总额与项目总投资的

比率

D.项目的净现值与总投资现值之比

【答案】：B

【解析】本题可根据财务内部收益率、总投资收益率、净现值率等相

关概念，对各选项逐一分析：-A：财务内部收益率并非使项目在生产

期内各年利润总额累计净现值等于零时的折现率。利润总额未考虑资

金的时间价值，且财务内部收益率的计算对象是净现金流量，并非利

润总额，所以该选项错误。-B：财务内部收益率是指使项目在计算期

内各年净现金流量累计净现值等于零时的折现率。它反映了项目实际

可能达到的投资收益率，是项目盈利能力的重要动态评价指标，该选

项正确。-C：项目达到设计能力后的一个正常年份的年利润总额与项

目总投资的比率是总投资收益率，而不是财务内部收益率，所以该选

项错误。-D：项目的净现值与总投资现值之比是净现值率，并非财务

内部收益率，所以该选项错误。综上，正确答案是B。””

9、对信贷运行过程的监测预警是通过（）实现的。

A.建立科学的贷前调查体系，对申贷人系统调查

B.建立严格贷前审批程序，对贷款申请逐一把关

C.建立科学的贷后检查，对贷款人随时检查

D.建立科学的监测预警指标体系，并观察其发展变化过程

【答案】：D

【解析】这道题主要考查对信贷运行过程监测预警实现方式的理解。A

选项建立科学的贷前调查体系，对申贷人系统调查，这主要是在贷款

发放前对申贷人的基本情况、信用状况等进行全面了解，目的是评估

贷款风险，以决定是否发放贷款，并非直接针对信贷运行过程进行监

测预警。B选项建立严格贷前审批程序，对贷款申请逐一把关，同样是

在贷款发放前的操作，是对贷款申请的审核环节，重点在于把控贷款

发放的准入门槛，而不是对信贷运行过程进行动态监测预警。C选项建

立科学的贷后检查，对贷款人随时检查，虽然涉及到贷款发放后的环

节，但只是单方面针对贷款人的检查，没有形成一个全面的、系统性

的监测预警机制，不能有效涵盖整个信贷运行过程的各种风险因素。D

选项建立科学的监测预警指标体系，并观察其发展变化过程，这一方

式能够对信贷运行过程中的各种关键指标进行实时监测，通过观察这

些指标的变化，可以及时发现潜在的风险和问题，从而实现对信贷运

行过程的有效监测预警。综上所述，正确答案是九””

10、下列关于贷款的质押与抵押的区别，错误的是（）。

A.标的物的占有权是否发生转移不同

B.对标的物孳息的收取权不同

C.质权的标的物与抵押权的标的物的范围不同

D.受偿顺序不同：抵押权无受偿顺序，而质押权有

【答案】：D

【解析】本题可对每个选项进行分析，判断其关于贷款质押与抵押区

别的表述是否正确。A项：质押是指债务人或者第三人将其动产或双利

移交债权人占有，将该动产或权利作为债权的担保；抵押是指债务人

或者第三人不转移对财产的占有，将该财产作为债权的担保。所以标

的物的占有权是否发生转移不同是质押与抵押的区别之一，该项表述

正确。B项：在质押中，质权人有权收取质物所生的孳息；而在抵押中,

抵押人仍然占有抵押物，通常由抵押人收取抵押物的孳息。因此，对

标的物孳息的收取权不同是质押与抵押的区别之一，该项表述正确。

C项：质权的标的物为动产和财产权利；抵押权的标的物主要是不动产,

也可以是动产。可见，质权的标的物与抵押权的标的物的范围不同，

该项表述正确。D项：抵押和质押都存在受偿顺序问题。在同一财产向

两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押物所得的价款按照规定清偿;

同一财产法定登记的抵押权与质权并存时，抵押权人优先于质权人受

偿等。所以该项中“抵押权无受偿顺序，而质押权有”的表述错误。

综上,答案选风””

11、甲企业某产品年生产能力200万吨，每吨售价515元，年固定成

本为20万元，单位产品可变成本为2元，每吨销售税金为1元。那么,

该企业盈亏平衡点销售收入为（）万元。

A.10

B.50

C.30

D.20

【答案】：D

【解析】本题可先根据盈亏平衡点产量的计算公式求出盈亏平衡点产

量，再根据销售收入的计算公式求出盈亏平衡点销售收入。步骤一：

计算盈亏平衡点产量盈亏平衡点产量是指企业达到收支平衡时的产量,

其计算公式为：\(Q=F/(P-V-T)\),其中\(Q\)为盈亏平衡点产

量，\(F\)为年固定成本，\(P\)为每吨售价，\(V\)为单位产品可变成

本，\(T\)为每吨销售税金。已知年固定成本'(F=20\)万元，每吨售

价'(P=515\)元，单位产品可变成本'(V=2\)元，每吨销售税金\(T

=1\)元。因为\(1\)万元\(二10000\)元，所以将单位统一为万元和

万吨可得：\(P=515\div10000=0.0515\)(万元/吨)，\(V=

2\divl0000=0.0002\)(万元/吨),\(T=l\divl0000=0.0001\)

(万元/吨)。将数据代入公式可得:\(Q=20\div(0.0515-0.0002

-0.0001)\)\(=20\div0.0512\)\(=390.625\)(吨)\(390.625、)

吨换算为万吨为\(390.625\divl0000=0.0390625、)万吨。步骤二：

计算盈亏平衡点销售收入销售收入的计算公式为：\(S二P\timesQ\),

其中\(S\)为销售收入，\(P\)为每吨售价，\(Q\)为产量。已知'(P二

00515、)万元/吨,\(Q=0.0390625、)万吨,将数据代入公式可得:

\(S=0.0515\times0.0390625\timesl0000\)\(=20\)(万元)综上,

该企业盈亏平衡点销售收入为\(20\)万元，答案选D。…

12、风险预警程序不包括()。

A.风险分析

B.事后评价

C.风险处置

D.贷款卡杳询

【答案】：D

【解析】本题可对各选项逐一分析，判断其是否属于风险预警程序。-

A选项：风险分析是风险预警程序中的重要环节。通过对各种风险因素

进行分析，能够识别潜在的风险，为后续的预警和处置提供依据，所

以风险分析属于风险预警程序。-B选项：事后评价是在风险预警和处

置工作完成后，对整个过程的有效性、准确性等进行评估和总结。通

过事后评价，可以发现风险预警程序中存在的问题和不足，以便在今

后的工作中加以改进和完善，因此事后评价属于风险预警程序。-C

选项：风险处置是在识别出风险后，采取相应的措施对风险进行控制

和处理，以降低风险可能带来的损失。它是风险预警程序的重要组成

部分，所以风险处置属于风险预警程序。-D选项：贷款卡查询主要是

用于查询企业或个人的信贷信息，它是一种获取信贷相关数据的手段,

并非风险预警程序的组成部分。综上，答案选D。””

13、为了确保贷款的归还，除了在贷款合同中确定还款计划和违约责

任条款外，银行应按规定时间向借款人发送（）。

A.还本付息通知单

B.支付令

C.划款通知书

D.催收通知书

【答案】：A

【解析】为确保贷款归还，银行除在贷款合同中确定还款计划和违约

责任条款外，按规定时间向借款人发送的应为还本付息通知单。还本

付息通知单是通知借款人在规定时间内履行还本付息义务的重要凭证,

能让借款人清晰知晓还款的具体金额、时间等关键信息，便于其做好

资金安排以按时还款。而支付令是人民法院根据债权人的申请，向债

务人发出的限期履行给付金钱或有价证券的法律文书，并非银行常规

向借款人发送的用于提醒还款的文件。划款通知书通常是银行在进行

资金划转等操作时使用，与通知借款人还款并无直接关联。催收通知

书一般是在借款人出现逾期未还款等情况时才会发送，而不是按规定

卅间常规发送的.所以正确答案是跟小

14、流线的微分方程式为（）o

A.

B.

c.

D.

【答案】：C”

【解析】本题考查流线的微分方程式相关知识。逐一分析各选项情况,

A不符合流线微分方程式的正确形式；B也不是流线微分方程式的正确

表述；C是流线的微分方程式的正确内容；D同样不是流线微分方程式

的正确形式。所以本题正确答案选C。”

15、商业银行应根据不同押品的价值波动特性，合理确定价值重估频

率，应至少（）重估一次。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

【答案】：C”

【解析】本题考查商业银行押品价值重估频率的规定。商业银行需依

据不同押品的价值波动特性，合理确定价值重估频率。按照相关规定,

商业银行对押品价值应至少每年重估一次。A选项3个月重估一次过于

频繁，通常并非普遍要求的最低重估频率；B选项6个月也不符合至少

重估一次的最低时间规定；D选项2年重估一次时间间隔过长，无法及

时反映押品价值的变化。所以本题正确答案是C。”

16、表6-7是H零售商20XX年的资产负债及收益情况。

A.45%

B.156%

C.222%

D.234%

【答案】：C

【解析】本题给出了H零售商20XX年的资产负债及收益情况，并

呈现了4个数值选项：A.45%、B.156%,C.222%.I）.234%,正确

答案是Co由于题目未提供具体计算条件和问题背景，推测可能需要

根据H零售商20XX年资产负债及收益的相关数据进行某种比例或

比率的计算。在这类经济财务相关的选择题中，往往会涉及资产负债

率、收益率等常见比率的计算。在计算过程中，要依据相应的公式进

行准确计算。对于本题而言，虽然缺少详细数据，但正确答案为222%,

说明在根据题目所给的H零售商资产负债及收益的具体数据进行运算

后，得出的结果为222%o

17、()是商业银行贷款保证人履行保证义务的实际能力。

A.保证策略

B.保证意愿

C.保证措施

D.保证实力

【答案】：D

【解析】本题考查对商业银行贷款保证人相关概念的理解。A选项，保

证策略主要侧重于保证过程中的谋划与方法，它并不直接等同于保证

人履行保证义务的实际能力，所以A选项不符合题意。B选项，保证意

愿强调的是保证人主观上愿意承担保证责任的态度，而不是其实际具

备的履行义务能力，有保证意愿但无相应能力也无法切实履行保证义

务，所以B选项不正确。C选项，保证措施是为了保障保证得以实现而

采取的一系列手段和方式，它并非是保证人履行保证义务的实际能力

本身，所以C选项也不正确。D选项，保证实力指的就是商业银行贷款

保证人在客观上所具备的履行保证义务的实际能力，所以D选项正确。

综上，本题答案选D。❶

18、一个抵押物可以设立()个抵押权。

A.零

B.两

C.多

D.一

【答案】：C”

【解析】该题正确答案选C。《中华人民共和国民法典》规定，同一财

产可以向两个以上债权人抵押，即一个抵押物可以设立多个抵押权。

这是为了充分发挥抵押物的价值，促进资金融通和经济发展。因此一

个抵押物设立抵押权的数量并非是零个、一个或两个这种限定情况,

而是可以为多个，所以选C。”

19、贷款人受托支付是指贷款人在确认借款人满足贷款合同约定的提

款条件后，根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给

()。

A.借款人

B.借款人或符合合同约定用途的交易对象

C.符合合同约定用途的借款人交易对象

D.借款人及其指定的收款人

【答案】：C

【解析】贷款人受托支付是一种重要的资金支付方式，旨在确保贷款

资金按照合同约定用途使用，保障资金安全和合规性。《个人贷款管

理暂行办法》规定，贷款人应按照借款合同约定，通过贷款人受托支

付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与控制。贷款

人受托支付是指贷款人在确认借款人满足贷款合同约定的提款条件后,

根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给符合合同约定

用途的借款人交易对象。A,若将贷款资金支付给借款人，可能导致资

金被借款人挪用，无法保证资金用于合同约定的用途，不符合贷款人

受托支付的目的，因此该选项错误。B,此表述“借款人或符合合同约

定用途的交易对象”存在不确定性，容易使资金流向不符合规定的情

况，不利于对贷款资金的监管和控制，故该选项错误。D,“借款人及

其指定的收款人”范围不明确，可能会使资金脱离合同约定用途的监

管，增加贷款风险，所以该选项错误。C,将贷款资金支付给符合合同

约定用途的借款人交易对象，能够确保资金准确流向预定的交易项目,

符合贷款人受托支付的要求，因此该选项正确。综上，答案选C。””

20、？处于()阶段的资金主要来自企叱所有者或者风险投资者，

而不应该是来自商业银行。［2016年6月真题］

A.启动

B.成熟

C.衰退

D.成长

【答案】：A

【解析】本题考查不同企业发展阶段的资金来源特点。A项：处于启动

阶段的企业通常刚刚创立，面临较高的风险且尚未形成稳定的盈利模

式。此时，资金主要来自企业所有者的自有资金投入或者风险投资者,

因为他们愿意承担高风险以获取潜在的高回报。而商业银行通常更倾

向于向风险较低、有稳定现金流的企业提供贷款，启动阶段的企业不

符合商业银行的贷款偏好，所以该阶段资金不应该主要来自商业勺艮行,

A选项正确。B项：成熟阶段的企业已经建立了稳定的市场地位，拥有

较为稳定的现金流和盈利能力，信用状况相对较好，商业银行会愿意

为其提供贷款，所以该阶段资金来源可以来自商业银行，B选项错误。

C项：衰退阶段的企业虽然面临业务下滑等问题，但仍然可能有一定的

资产可以作为抵押，商业银行也可能基于企业的剩余价值和还款能力

提供一定的贷款，C选项错误。D项：成长阶段的企业业务在不断拓展,

盈利逐渐增加，具有一定的发展潜力和稳定性，商业银行通常会认为

这类企业具有较好的还款能力，会为其提供贷款等资金支持，D选项错

误。综上，本题答案选A。””

21、在商业银行依法收贷过程中，按照法律规定，以下关于仲裁和诉

讼时效的叙述正确的是（）。

A.向仲裁机关申请仲裁的时效为3年，向人民法院提起诉讼的时效是1

年

B.向仲裁机关申请仲裁的时效为1年，向人民法院提起诉讼的时效是2

年

C.向仲裁机关申请仲裁的时效为2年，向人民法院提起诉讼的时效是1

年

D.向仲裁机关申请仲裁的时效为1年，向人民法院提起诉讼的时效是3

年

【答案】：D

【解析】本题考查商业银行依法收贷过程中仲裁和诉讼时效的相关法

律规定。在法律规定中，向仲裁机关申请仲裁的时效为1年，向人民

法院提起诉讼的时效是3年。A选项中向仲裁机关申请仲裁的时效为3

年表述错误，向人民法院提起诉讼的时效是1年表述错误。B选项中向

人民法院提起诉讼的时效是2年表述错误。C选项中向仲裁机关申请仲

裁的时效为2年表述错误，向人民法院提起诉讼的时效是1年表述错

误。D选项符合法律规定，所以答案选D。””

22、相对而言，如果借款人的短期负债小于短期资产，则（）。

A.短期偿债能力较费

B.长期偿债能力不受影响

C.短期偿债能力较强

D.长期偿债能力较弱

【答案】：C

【解析】本题主要考查借款人短期负债与短期资产的关系对偿债能力

的影响。首先，明确短期偿债能力是指企业以流动资产偿还流动负债

的能力，它反映企业偿付日常到期债务的能力。短期资产可以理解为

企业短期内可用于变现的资产，短期负债则是短期内需要偿还的债务。

接着分析各选项：A项，若借款人短期负债小于短期资产，意味着企业

短期内可用于变现偿债的资产较多，有足够的能力偿还短期债务，短

期偿债能力应较强而非较弱，所以该项错误。B项，短期负债与短期资

产的关系主要体现的是短期偿债能力，而长期偿债能力受到企业长期

资产、长期负债、盈利能力等多种因素影响，虽然题干仅提及短期负

债和短期资产，但不能就此得出长期偿债能力不受影响的结论，该项

与本题所讨论的短期负债和短期资产的关系无关，所以该项错误。C项,

当短期负债小于短期资产时，企业有较为充裕的短期资产来偿还短期

债务，说明其短期偿债能力较强，该项正确。D项，题干讨论的是短期

负债和短期资产的关系，主要反映的是短期偿债能力，无法从短期负

债小于短期资产这一条件得出长期偿债能力较弱的结论，所以该项错

误.综匕答案选以””

23、已知某项目前5年的净现金流量如表所示。

A.项目NPV<0,可接受

B.项目NPV>0,不可接受

C项目NPV>0,可接受

D.项目NPV〈O,不可接受

【答案】：D”

【解析】在项目投资决策中，净现值(NPV)是一个重要的评价指标。

净现值是指投资方案所产生的现金净流量以资金成本为贴现率折现之

后与原始投资额现值的差额。当NPV>0时，意味着项目在考虑资金时

间价值的情况下，能为投资者带来额外的收益，这样的项目通常是可

接受的；当NPV〈O时，表明项目的收益不足以弥补资金成本，无法实

现盈利目标，这样的项目一般不可接受。本题中D选项“项目NPV〈O,

不可接受''符合项目投资决策依据，是正确的结论。而A选项项目

NPV〈O却表示可接受，不符合投资决策逻辑；B选项项目NPV〉O表示不

可接受，也与正常判断相悖；C选项虽对NPV>0的判断正确，但与题意

不符。所以本题应选D。”

24、对项目设备选择是否合理进行的评估属于()。

A.项目建设配套条件评估

B.项目技术评估

C.项目财务评估

D.银行效益评估

【答案】：B

【解析】本题考查对不同项目评估类型的理解。A选项，项目建设配套

条件评估主要聚焦于项目建设过程中所需的各种配套设施和条件，例

如交通、能源供应、水源等是否能够满足项目建设的需求，它并不涉

及对项目设备选择合理性的评估。B选项，项目技术评估是对项目所采

用的技术方案、工艺流程、设备选型等方面进行全面的审查和评价，

以确保技术的先进性、适用性、可靠性和经济性。对项目设备选择是

否合理进行评估，属于项目技术评估的范畴，因为设备是项目技术实

现的重要物质基础，其选择的合理性直接关系到项目的技术水平和运

行效果。C选项，项目财务评估主要是从财务角度对项目的盈利能力、

偿债能力、财务生存能力等进行分析和评价，重点关注项目的资金投

入、成本、收益等财务指标，而不是设备选择的合理性。D选项，银行

效益评估主要是银行从自身利益出发，对贷款项目的风险和收益进行

评估，以确定是否给予贷款以及贷款的额度和条件等，与项目设备选

择的合理性评估没有直接关系。综上，答案选B。””

25、尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产

生不利影响的因素。此类贷款按贷款五级分类划分属于（）类贷款。

A.可疑

B.损失

C.关注

D.次级

【答案】：C

【解析】本题考查贷款五级分类的相关知识。贷款五级分类分别为正

常、关注、次级、可疑和损失五类。A项：可疑类贷款是指借款人无法

足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。题干中

表明借款人目前有能力偿还贷款本息，并非无法足额偿还且会造成较

大损失，所以A项不符合题意。B项：损失类贷款是指在采取所有可能

的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回

极少部分。而题干明确借款人目前有能力偿还贷款本息，并非无法收

回本息，所以B项不符合题意。C项：关注类贷款是指尽管借款人目前

有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

这与题干中“借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿

还产生不利影响的因素”的描述相符，所以C项正确。D项：次级类贷

款是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无

法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。题干

强调借款人目前有能力偿还，并非还款能力出现明显问题，所以D项

不符合题意。综上，答案选C。…

26、利润表分析通常采用（）

A.结构分析法

B.比较分析法

C.比率分析法

D.趋势分析法

【答案】：A

【解析】利润表分析有多种方法，下面对各方法进行分析。结构分析

法是对利润表中各项目占总体的比重进行分析，通过这种方式可以清

晰地了解各项利润来源及费用支出在总体中的占比情况，有助于深入

剖析利润的构成结构，所以利润表分析通常采用结构分析法。比较分

析法是将不同时期或不同企业的财务数据进行对比，虽然能发现数据

的变化差异，但它侧重于数据的对比结果，并非利润表分析最常用的

核心方法。比率分析法是计算各种财务比率来评估企业的财务状况和

经营成果，比率分析能从不同角度反映企业的经营效率和财务健康程

度，但它更强调数据之间的比例关系，不是利润表分析的常规通用方

式。趋势分析法是通过观察连续期间的财务数据来判断其变化趋势，

能帮助预测未来发展走向，但主要突出的是数据的变化趋势，也并非

利润表分析的主要常用手段。综上所述，此题答案选A。””

27、下列关于财产保全的表述，错误的是（）。

A.申请财产保全应当谨慎，但银行不需承担一旦申请错误赔偿被申请

人损失的责任

B.财产保全分为诉前财产保全和诉中财产保全两类

C.财产保全能起到迫使债务人主动履行义务的作用

D.诉前财产保全是指债权银行因情况紧急，不立即申请财产保全将会

使其合法权益受到损失，因而在起诉前申请采取财产保全措施

【答案】：A

【解析】A表述错误。在财产保全中，若银行申请财产保全错误，是需

要承担赔偿被申请人损失的责任的。申请财产保全时，申请人有义务

保证申请的合法性和合理性，如果因申请错误给被申请人造成损失，

申请人必须对此进行赔偿。B表述正确。财产保全依据申请时间的不同,

确实可分为诉前财产保全和诉中财产保全两类。C表述正确。财产保全

通过限制债务人对财产的处分，能在一定程度上给债务人造成压力，

迫使债务人主动履行义务。D表述正确。诉前财产保全的定义就是债权

银行因情况紧急，若不立即申请财产保全将会使其合法权益受到难以

弥补的损失，因而在起诉前申请采取财产保全措施。本题应选A。

28、关于信贷档案的规定，下列表述正确的是（）。

A.借款合同等重要信贷合同文本属于一级档案

B.已归档的二级档案一律不允许借阅

C.原则上不允许借阅已归档的一级档案

D.一级档案不允许退还

【答案】：C

【解析】本题考查信贷档案规定相关知识，下面对各点进行分析：A.

借款合同等重要信贷合同文本属于二级档案，而非一级档案。一级档

案主要是押品契证资料收据、有价证券、上市公司股票等，所以该项

错误。B.已归档的二级档案可以借阅，只是需要办理相应的借阅手续,

并非一律不允许借阅，该项错误。C.原则上不允许借阅已归档的一级

档案，一级档案通常是重要且具有较高价值的档案，为保证其安全性

和完整性，一般不允许随意借阅，该项正确。D.一级档案在结清信贷

业务后，经过相关手续是可以退还的，该项错误。综上，正确答案是C。

29、下列属于有关经营者的预警信号的是（）。

A.丧失一个或多个客户，而这些客户财力雄厚

B.关系到企业生产能力的某一客户的订货变化无常

C.关键人物的态度变化尤其是缺乏合作态度

D.工厂或设备维修不善，推迟更新过时的无效益的设备

【答案】：C”

【解析】逐一分析各内容。A项中，丧失一个或多个财力雄厚的客户，

这更多体现的是市场客户资源方面的问题，对经营者虽有影响，但并

非直接体现经营者自身特征的预警信号；B项，某一客户订货变化无常

影响的是企业的订单和生产安排，主要涉及企业生产经营的外部需求

端情况，不属于有关经营者的预警信号；C项，关键人物的态度变化尤

其是缺乏合作态度，关键人物通常在企业经营决策等方面起着重要作

用，他们的态度变化可能对经营管理产生重大影响，这是有关经营者

的预警信号；D项，工厂或设备维修不善、推迟更新过时无效益的设备,

这主要反映的是企业在硬件设施管理和更新方面的情况，并非直接关

于经营者的预警信号。所以答案选C。”

30、下列选项中不属于广义信贷期限的是（）。［2010年5月真

题］

A.宽限期

B.还款期

C.用款期

D.提款期

【答案】：C”

【解析】广义信贷期限通常包含提款期、宽限期和还款期。提款期指

从借款合同生效之日开始，至合同规定的最后一次提款日为止的期间,

在此期间借款人可按照合同约定分次提款。宽限期是贷款发放后到第

一次还款前的这段时间，在宽限期内，借款人不用还本，只需支付利

息。还款期是指从第一次还款之日起至全部本息清偿之日止的期间。

而用款期并非广义信贷期限所包含的内容，所以答案选C。”

31、一来说，某区域的市场化程度（），区域风险越低。

A.越低

B.越高

C.不变

D.无法确定

【答案】：B”

【解析】通常情况下，区域市场化程度越高，意味着该区域的经济活

动更加遵循市场规律，资源配置更为合理，各类市场主体能够在公平

竞争的环境中发展，经济的活力和稳定性更强。这有利于降低区域内

企业面临的不确定性和风险，进而使得整个区域的风险降低。所以当

某区域的市场化程度越高时，区域风险越低，本题应选B。”

32、还款能力的主要标志就是（）o

A.借款人的生产能力

B.借款人的信用状况

C.借款人的现金流量是否充足

D.担保人的担保条件是否良好

【答案】：C

【解析】还款能力是判断借款人能否按时偿还债务的关键指标。逐一

分析各选项：A.借款人的生产能力，生产能力只是衡量借款人业务规

模和产出的一个方面，生产出来的产品或服务不一定能顺利转化为现

金流入，有可能存在库存积压等情况，所以仅生产能力强并不能直接

表明其有足够的还款能力，该选项不符合。B.借款人的信用状况，信

用状况主要反映的是借款人过去的还款记录和诚信度等，它可以作为

评估还款可能性的一个参考因素，但不能直接体现当前的还款能力，

即使信用良好，若当前现金流量不足也无法按时还款，该选项不符合。

C.借款人的现金流量是否充足，现金是偿还债务的直接来源，只有现

金流量充足，借款人才有足够的资金按时偿还债务，所以现金流量是

否充足是还款能力的主要标志，该选项正确。D.担保人的担保条件是

否良好，担保人的担保是在借款人无法还款时的一种补充保障措施，

它并不能直接体现借款人自身的还款能力，该选项不符合。综上，答

案选C。心

33、对于长期销售增长的企业，（）对于销售收入增长显得非常

重要。

A.科学技术

B.经济周期

C.资产增加

D.季节因素

【答案】：C

【解析】本题主要考查对于长期销售增长企业中影响销售收入增长重

要因素的理解。A选项科学技术虽然对企业发展有重要作用，如可以提

高生产效率、开发新产品等，但它并非是直接决定销售收入增长的关

键因素。科学技术转化为实际的销售收入增长还需要经过产品研发、

市场推广等多个环节，存在一定的不确定性，所以不是对长期销售增

长企业销售收入增长显得最为直接和重要的因素。B选项经济周期是宏

观经济运行的周期性波动，会对企业的销售产生影响，但这种影响是

宏观层面的外部因素。企业无法左右经济周期，并且在不同的经济周

期阶段，企业面临的情况不同，经济周期带来的影响也具有不确定性,

并非直接作用于企业销售收入的增长，所以经济周期不是对销售收入

增长最关键的因素。C选项资产增加意味着企业有更多的资源用于生

产、销售等环节。如增加固定资产可以扩大生产规模，提高产品产量;

增加流动资产可以用于采购原材料、进行市场推广等。这些都直接与

企业的生产和销售相关，能够为企业销售收入的增长提供有力的支撑。

对于长期销售增长的企业而言，资产的增加是推动销售收入持续增长

的重要基础，所以资产增加对于销售收入增长显得非常重要。D选项季

节因素主要影响那些受季节性需求变化明显的企业.例如某些季节性

商品的销售，像空调在夏季销售旺季可能销量大增，但在其他季节销

量则会大幅下降。这只是部分特定行业和产品面临的情况，对于长期

销售增长的企业来说，季节因素并不是普遍且关键的影响因素。综上,

正确答案是C。””

34、2009年下半年，受全球经济危机影响，我国汽车行业、机械行业

等钢铁下游行业走舞，从而导致我国钢铁行业库存积压、资金流转不

畅，无法按时偿还银行贷款，银行面临的此种风险属于中

的o()

A.行业风险；产业关联度风险

B.区域风险；流动性风险

C.国别风险；经济风险

I).个别风险；经营风险

【答案】：A

【解析】本题主要考查对各类风险概念的理解和区分。A项正确。行业

风险是指由于一些不确定因素的存在，导致对某行业生产、经营、投

资或授信后偏离预期结果而造成损失的可能性。产业关联度风险属于

行业风险的一种，产业关联度是指各产业在投入产出上的相关程度。

钢铁行业与汽车行业、机械行业等存在紧密的产业关联，当汽车行业、

机械行业等钢铁下游行业走弱时，会直接影响钢铁行业的需求，导致

钢铁行业库存积压、资金流转不畅，无法按时偿还银行贷款，这体现

了行业风险中的产业关联度风险。B项错误，区域风险是指受特定区域

的自然、社会、经济、文化和银行管理水平等因素影响，而使信贷资

产遭受损失的可能性，题干中并未涉及区域相关因素，所以该项不符

合题意。此外，流动性风险是指商业银行无法以合理成本及时获得充

足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展

的其他资金需求的风险，题干强调的是行业关联导致的问题，并非单

纯的流动性问题。C项错误。国别风险是指由于某一国家或地区经济、

政治、社会变化及事件，导致该国家或地区借款人或债务人没有能力

或者拒绝偿付商业银行债务，或使商业银行在该国家或地区的商业存

在遭受损失，或使商业银行遭受其他损失的风险，题干中没有涉及国

别方面的内容，所以该项不正确。经济风险是指因经济前景的不确定

性，各经济实体在从事正常的经济活动时，蒙受经济损失的可能性，

这与本题中行业关联导致的风险不符。D项错误。个别风险是指由于个

人、企业或项目等特定因素所导致的风险，通常是针对个别主体而言。

经营风险是指公司的决策人员和管理人员在经营管理中出现失误而导

致公司盈利水平变化从而产生投资者预期收益下降的风险，题干强调

的是行业之间的关联影响，并非个别企业的经营失误问题，所以该项

也不正确。综上，答案选A。色

35、对于项目融资业务还款账户的监控，贷款人应要求借款人指定专

门的（），并约定所有项目的资金收入均须进入此账户。

A.项目支出账户

B.项目收入账户

C.还款账户

D.融资账户

【答案】：B

【解析】本题考查项目融资业务还款账户监控的相关规定。在项目融

资业务中，为了有效监控还款资金，贷款人通常会要求借款人指定专

门的账户来管理项目资金收入。A项，项目支出账户主要用于记录和支

付项目的各项支出，并非用于接收项目的资金收入，所以A项不符合

要求。B项，项目收入账户是专门用于接收所有项目资金收入的账户。

将项目的资金收入统一纳入该账户，便于贷款人对项目的资金流入情

况进行监控，从而更好地掌握项目的还款能力和资金状况，所以B项

正确。C项，还款账户侧重于用于偿还贷款的资金存放，但它不一定涵

盖项目所有的资金收入，不如项目收入账户全面，所以C项不正确。D

项，融资账户一般是用于获取融资资金的账户，主要关注资金的融入,

而不是项目的资金收入，所以D项不符合题意。综上，答案选B。””

36、以下说法不正确的是（）。

A.对企业而言，速动比率越高越好，说明企业有极高的资产变现能力

B.在计算速动比率时，存货、预付账款、待摊费用不计入速动资产

C.速动比率用于衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债

的能力

D.一般认为速动比率为100%比较合适

【答案】：A

【解析】本题主要考查对速动比率相关概念的理解。A选项：对于企业

而言，速动比率并非越高越好。速动比率过高，表明企业可能持有过

多的现金或应收账款等速动资产，这可能意味着企业资金没有得到充

分有效的利用，存在资金闲置的问题，所以不能简单认为速动比率越

高说明企业有极高的资产变现能力且对企业就越好，该说法错误。B选

项：在计算速动比率时，速动资产是指可以迅速转换成为现金或已属

于现金形式的资产，存货的变现速度相对较慢，预付账款和待摊费用

本质上是企业的一种预付性质的支出，不具有直接变现用于偿还流动

负债的能力，因此存货、预付账款、待摊费用不计入速动资产，该说

法正确0C选项.：速动比率的定义就是用于衡量企业流动资产中可以立

即变现用于偿还流动负债的能力，它剔除了存货等变现能力相对较弱

的资产，更能准确反映企业短期偿债能力，该说法正确。D选项：一般

认为，速动比率为100%比较合适，即企业的速动资产与流动负债相等,

表明企业在短期内有足够的能力偿还流动负债，该说法正确。综上,

答案选A。色

37、下列属于直接融资的行为是()。

A.何某向工商银行借款100000元专门用于其企业的工程结算

B.A公司向B公司投入资金8000000元，并占有B公司30%的股份

C.A公司通过融资机构向B公司借款600000元

D.何某通过金融机构借入资金120000元

【答案】：B

【解析】本题可根据直接融资和间接融资的定义来判断各选项。直接

融资是没有金融中介机构介入的资金融通方式；间接融资是指拥有暂

时闲置货币资金的单位通过存款的形式，或者购买银行、信托、保险

等金融机构发行的有价证券，将其暂时闲置的资金先行提供给这些金

融中介机构，然后再由这些金融机构以贷款、贴现等形式，或通过购

买需要资金的单位发行的有价证券，把资金提供给这些单位使用，从

而实现资金融通的过程。A项：何某向工商馄行借款100000元专门用

于其企业的工程结算，工商辍行作为金融中介机构，此过程属于有金

融中介机构介入的资金融通，属于间接融资，所以A项不符合题意。B

项：A公司向B公司投入资金8000000元并占有B公司30%的股份，该

过程没有金融中介机构的介入，是直接的资金融通行为，属于直接融

资，所以B项符合题意。C项：A公司通过融资机构向B公司借款

600000元，融资机构作为金融中介机构参与了资金的融通，属于间接

融资，所以C项不符合题意。D项：何某通过金融机构借入资金

120000元，金融机构在资金融通中起到了中介作用，属于间接融资，

所以D项不符合题意。综上，本题答案选B,…

38、()是指以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承

担一保证责任或者连带保证责任而发放的贷款。

A.质押贷款

B.保证贷款

C.抵押贷款

D.信用贷款

【答案】：B

【解析】首先看题目，题目描述的是一种以第三人承诺在借款人不能

偿还贷款时按约定承担保证责任或者连带保证责任而发放的贷款类型。

A选项质押贷款，是指贷款人按《担保法》规定的质押方式以借款人或

第三人的动产或权利为质押物发放的贷款，并非是第三人承担保证责

任的方式，所以A选项错误。B选项保证贷款，符合题目中第三人承诺

在借款人不能偿还贷款时承担保证责任或连带保证责任来发放贷款的

描述，所以B选项正确。C选项抵押贷款，是指按《担保法》规定的抵

押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款，重点在于

财产抵押而非第三人保证责任，所以C选项错误。D选项信用贷款，是

指以借款人的信誉发放的贷款，不需要提供担保，与题目中第三人承

担保证责任的内容不符，所以D选项错误。综上，答案选B。

39、？M公司为新成立并在深交所中小板上市的高科技公司，目前公司

利润增长很快，但非常不稳定，同时公司进行大量广告宣传，导致公

司营业费用激增，如银行对该公司授信，可能面临（）。

A.周期性风险

B.市场集中度风险

C.行业壁垒风险

D.成长性风险

【答案】：D

【解析】本题可根据各风险的定义，结合题干中M公司的特点来逐一

分析。A选项，周期性风险主要是指因经济周期变化，导致行业的景气

度、市场需求等出现波动，从而给企业带来的风险。题干中并未提及M

公司受经济周期影响相关内容，所以不存在周期性风险。B选项，市场

集中度风险是指当市场份额集中在少数企业时，其他企业面临的竞争

压力以及市场环境变化带来的风险。题干中没有关于市场集中度以及M

公司受此影响的信息，所以不存在市场集中度风险0C选项，行业壁

垒风险是指新企业进入某一行业时，面临的诸如技术、资金、政策等

方面的障碍所带来的风险。题干未体现M公司面临行业壁垒相关喟况,

所以不存在行业壁垒风险。D选项，成长性风险是指企业在成长过程中,

由于经营管理、市场环境、资金等多种因素影响，导致企业发展不稳

定或出现问题的风险。M公司作为新成立的高科技公司，目前利润增长

很快但非常不稳定，且因大量广告宣传使得营业费用激增，这些情况

表明公司在成长过程中面临着各种不确定性和挑战，存在成长性风险。

综上所述，答案选D。””

40、贷款人分析项目还款资金来源的主要内容不包括（）。

A.项目有哪些还款资金来源

B.各种还款资金来源的可靠性如何

C.项目本身的利润是否已按规定提取了公积金后再用来还款

D.流动资产中的结构如何

【答案】：D

【解析】本题考查贷款人分析项目还款资金来源的主要内容。贷款人

分析项目还款资金来源，主要是为了明确项目的还款能力和资金的可

靠性，以评估贷款风险。A选项，明确项目有哪些还款资金来源是分析

还款资金的基础，只有先清楚有哪些途径可以获得还款资金，才能进

一步分析其可靠性等其他方面，所以该内容是贷款人分析项目还款资

金来源的重要组成部分。B选项，各种还款资金来源的可靠性如何是非

常关键的一点。即使知道了有哪些还款资金来源，如果这些来源不可

靠，如可能因市场波动、政策变化等因素无法按时足额提供还款资金,

那么项目的还款能力就会受到质疑，所以对可靠性的分析也是必要的。

C选项，项目本身的利润是否已按规定提取了公积金后再用来还款，这

涉及到还款资金的合规性和可支配性。公积金的提取有相应规定，只

有在按规定提取后剩余的利润才是可用于还款的有效资金，因此这也

是分析项目还款资金来源时需要考虑的内容。D选项，流动资产中的结

构如何主要反映的是流动资产内部各项资产的分布情况，与项目还款

资金来源并没有直接关联。它更多地是用于分析企业的资产流动性和

运营情况，而不是专门针对还款资金来源的分析"综匕所述，答案选De

41、某有压管流，进行模型设计，动力相似适用的准则是（）o

A.马赫准则

B.弗劳德准则

C.欧拉准则

D.雷诺准则

【答案】：D

【解析】本题主要考查有压管流模型设计中动力相似适用的准则。A.

马赫准则主要用于可压缩流体的高速流动问题，它反映了惯性力与弹

性力的比值关系，适用于涉及流体可压缩性影响显著的情况，如航空

航天领域中飞行器在高速飞行时周围气体的流动等，因此该选项不符

合有压管流模型设计动力相似的要求。B.弗劳德准则适用于重力起主

要作用的流动，如明渠水流、堰流等，它反映了惯性力与重力的比值

关系，而有压管流中重力并非起主导作用，所以该选项也不正确。C.

欧拉准则适用于压力起主要作用的流动，主要考虑压力与惯性力的关

系，一般用于分析流体中压力分布等问题，但不是有压管流动力相似

的主要准则，所以该选项不符合题意。D.雷诺准则反映了惯性力与黏

性力的比值关系。在有压管流中，黏性力对流动状态起着重要作用，

模型设计时要保证原型和模型的雷诺数相等，以实现动力相似，所以

动力相似适用的准则是雷诺准则，该选项正确。综上，答案选D。””

42、花旗银行副总裁乔治?斯科特有句名言：“我经过这个行业的起起

落落，还是认为没有什么能代替下面三个问题：你要这笔贷款干什么？

你准备怎样偿还这笔贷款?你说的方法无效时，准备如何偿还这笔贷

款？”与这句话最贴近的企业信用分析框架是()。

A.5Cs

B.5W

C.5Ps

D.CAMEIs

【答案】：C

【解析】本题可根据各选项所代表的企业信用分析框架的内容，与题

干中提到的三个问题进行对比，从而得出正确答案。-**A选项5Cs**：

5cs系统是指品德(Character)＞资本(Capital)、还款能力

(Capacity)、抵押(Collateral)、经营环境(Condition)。其重

点在于对借款人多方面特质和条件的评估，题干中所提及的三个问题

并非对应5cs系统的主要内容，所以A选项不符合要求。-**B选项

5W**：一般来说，在企业信用分析等领域并没有通用的具有特定含义

的5W框架与之对应，题干中的问题也无法与所谓的5W.相契合，所以B

选项不正确。-**C选项5Ps**：5Ps分析系统包括个人因素

(PersonalFactor)、资金用途因素(PurposeFactor)、还款来源

因素(PaymentFactor)、保障因素(ProtectionFactor)、企业前

景因素(PerspectiveFactor)o其中,你要这笔贷款干什么”对应

资金用途因素；“你准备怎样偿还这笔贷款”对应还款来源因素；

“你说的方法无效时，准备如何偿还这笔贷款”对应保障因素。这三

个问题与5Ps分析系统的内容高度匹配，所以C选项正确。-**D选项

CAMEls**：CAME1s评级体系主要用于对银行等金融机构的综合评价，

包括资本充足性(CapitalAdequacy)、资产质量(AssetQuality)、

管理水平(Management)、盈利水平(Earnings)、流动性

(Liquidity)和市场风险敏感度(SensitivitytoMarketRisk)。

它针对的是金融机构整体评估，并非题干中关于企业贷款的三个核心

问题，所以D选项不合适。综上，本题正确答案为C。””

43、关于无形资产、递延资产原值的确定表述不正确的是()。

A.无形资产原值的确定方法与固定资产相同

B.递延资产原值的确定方法与固定资产相同

C.递延资产按实际发生值计算

D.与递延资产有关的建设期间发生的利息和汇兑损失应计入递延资产

价值

【答案】：B

【解析】本题主要考查无形资产、递延资产原值确定的相关知识。A选

项：无形资产原值的确定方法与固定资产相同，这一说法是正确的。

在会计核算等相关规定中，无形资产和固定资产在原值确定的某些原

则和方法上存在相似性。B选项：递延资产是指不能全部计入当年损

益，应在以后年度内较长时期摊销的除固定资产和无形资产以外的其

他费用支出，其原值的确定方法与固定资产并不相同。固定资产一般

按照取得成本等方式确定原值，而递延资产按实际发生值计算等，该

选项表述错误。C选项：递延资产按实际发生值计算是符合其核算规定

的，该说法正确。D选项：与递延资产有关的建设期间发生的利息和汇

兑损失应计入递延资产价值，这也是正确的会计处理方式，在相关的

财务核算中，此类费用应合理计入递延资产价值。综上，答案选B。

44、某项目的净现金流经测算，当折现率为20%时，净现值为-4.78：

当折现率为15%时，净现值为5.51o用线性插值法计算的投资内部

收益率为()。

A.17.68%

B.16.78%

C.18.76%

D.17.58%

【答案】：A

【解析】本题可根据线性插值法的公式来计算投资内部收益率。线性

插值法计算内部收益率(IRR)的公式为：\(IRR=

r_l+\frac{NPV_l}{NPV_1-NPV_2}\times(r_2-r_l)\)o其中

\(r」\)和\(r_2\)为折现率，且\r_2\)；\(NPV」\)为对应

\(jl\)的净现值，\(NPV_2\)为对应\(r_2\)的净现值。在本题中,已

知当折现率\(r_l=15\%\)时，净现值\(NPV_1=5.51\)；当折现率

\(r_2=20\%\)时，净现值\(NPV_2=-4.78\)o将上述数据代入公

式可得：\(IRR=15\%+\frac{5.51}{5,51-(-4.78)}\times(20\%-

15\%)\)\(=15\%+\frac{5.51}{5.51+

4.78}\times5\%\)\(=15\%+\frac{5.51}{10.29}\times5\%\)\(\appro

xl5\%+0.5355\times5\%\)\(\approxl5\%+2.68\%\)\(=17.68\%\)所

以，该项目投资内部收益率为\(17.68\