2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试突破瓶颈题（附答案）70

全国初级经济师考试重点试题精编

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

:2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笠填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笆书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

j书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

密

!（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题

••

2：1、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

望!1.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万

12.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态

：3.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用

I4.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万,

：每年租金8万元

15.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每

年租金8万（房产原值一次扣除30%后的余额计税）

事项3中，甲企业2016年应交房产税（？？）。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

・♦

凶2、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额

第量应是（）o

IA.100万元以下

B.120万元以下

!C.150万元以下

D.180万元以下

13、城镇土地使用税的计税依据是（）。

1A.从量定额

:B.从价定额

C.土地面积

D.耕地面积

恬

4、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%.关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

进口小轿车应当缴纳的关税为（）

A.200

B.276.23

C.320

D.158.67

5、从静态的角度看，财政收入是（）。

A.一定量的社会产品

B.征税和收费的过程

C.政府筹集财政资金的过程

D.用货币表现的一定量的社会产品价值

G、1983年的第一步“利改税〃在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征

（）。

A.增值税

B.个人所得税

C.消费税

D.企业所得税

7、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（

A.多提的职工福利费

B.多摊销的折旧费用

C.国债的利息收入

D.实发工资超过计税工资部分

8、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对

价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，这

时财政收入对纳税人经济的行为产生了（）o

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

9、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下：

（1）取得工资收入7600元;

（2）一次性取得设计收入20000元；

（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元;

（4）购买体育彩票中奖所得20000元；

（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。

工资、薪金所得个人所得税税率表

级数全月含税应纳税所得额税率(%)速算扣除数

1不jg过1500元的30

2超过1500元至4500元的部分10105

3超过4500兀至9000元的部分20555

_________________

4超过9000元至35000尤的部分251005

5超过35000元至55000元的部分302755

6超过5500()元至8()00()元的部分355505

7超过80000元的部分4513505

2012年6月王某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为()元。

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

10、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是()。

A.高等教育

B.铁路设施

C.国防建设

D.电信服务

11、()是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C.国有资产有偿使用收入

D.国有资本经营收益

12、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

①从任职公司按月取得工资收入8000元

②一次性取得投资咨询收入20000元

③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元

④取得地方政府债券利息收入5000元(2016年发行)

⑤取得保险赔款15000元

⑥转让上海证券交易所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转

让所得8000元

张女士稿酬所得个税O

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

13、某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，

2019年5月22口取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正

确的是（

A.不予抵扣

B.按发票金额7%的比率计算进项税额抵扣

C.按发票金额10%的比率计算进项税额抵扣

D.按发票金额11%的比率计算进项税额抵扣

14、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。

A.用于社会积累的支出

B.都用于行政机关的公用经费

C.属于国家最基本的支出

D.应该完全保证其增长需要

15、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）。

A.以公债发行的区域为标准

B.以利率情况为标准

C.按照借款的方法不同

D.以债券是否流通为标准

16、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80

万元，下列说法中，正确为是（）o（当地契税税率为3%）

A.居民甲不需缴纳契税

B.居民甲应缴纳契税1.8万元

C.居民甲应缴纳契税2.4万元

D.居民中应缴纳契税0.6万元

17、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税的

是（）

A.典当业销伐死当物品

B.用动物毒素制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型水力发电站生产的电力

18、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）。

A.权利许可证照

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.借款合同

D.产权转移书据

19、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，

共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用

权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房

地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能够按转让房地产

项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

（注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%）

计算土地增值税时，准予计入扣除项目金额的房地产开发费用为（）万元。

A.190

B.200

C.215

D.225

20、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。

A.政府的干预

B.完全竞争状态

C.国家计划的实施

D.财政参与分配

21、耕地占用税是以纳税人（）的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税

率计税。

A.实际占用

B.自行申报

C.税务机关测量

D.批准面积

22、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取（）。

A.平价发行

B.溢价发行

C.折价发行

D.议价发行

23、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。

A.合法性原则

B.真实性原则

C.科学性原则

D.稳妥性原则

24、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。

A.减半退还

B.不退还

C.全额退还

D.由税务机关根据情况决定

25、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情况

如下：

⑴销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

⑵销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元,成本利润率为10%,

该新产品无同类产品市场销售价格。

⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。

⑸向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，

农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

甲企业自用新产品的销项税额为（）万元。

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

26、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金债券制

27、事业单位的捐赠收入属于

A.附属单位缴款收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

28、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运

输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万

元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支

付补充养老保险费、补充釜疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；（2）发生的

广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0.5万元，赞助某剧团文

艺演出支付6.5万元；（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生

的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》

的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算）

2019年该企业在（2）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（）万元。

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

29、下列关于公债利率的说法，错误的是（）。

A.金融市场利率高，公债利率应相应提高

B.公债利率•般应略高于同期银行存款利率

C.政府信用与公债利率成反比关系

D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调

30、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。

A.事业收入

B.经营收入

C.预算外资金收入

D.其他收入

31、影响财政收入规模的最主要的因素是（）。

A.市场价格变动

B.经济体制

C.收入分配政策

D.经济发展水平

32、下列不属于资源税的纳税人的是（）。

A.开采天然气的民营企业

B.生产盐的股份制企业

C.开采有色金属矿的国有企业

D.消费盐的居民

33、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）。

A.企业登记注册地

B.企业收入来源地

C.企业销售经营地

D.实际管理机构所在地

34、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。

A.1日

B.15日

C.20日

D.1个月

35、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人

员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员

为5人。

该单位2009年度的支出增长率为（）。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

36、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

劳务报酬收入应纳的所得税额为（）。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

37、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其

所设机构、场所没有实际我系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）o

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

38、关于税务的设立登记，从2016年10月1日起正式实施（）制度。

A.三证合一，一照一码

B.五证合一，一照一码

C.三证合一，两照一码

D.五证合一，两照一码

39、工先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，工先生的应税所得为（？？）元。

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

40、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

41、新《预算法》规定，我国地方政府举债规模由（）批准。

A.本级人大

B.全国人大或其常委会

C.本级人民政府

D.本级人大常委会

42、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

43、（）是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中•项为己知

数值，求得另一项指标数值的方法。

A.基数法

B.系数法

C.比例法

D.定额法

44、财政分配的对象主要是（）。

A.C

B.V

C.B.VCM

D.C+M

45、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为（？?）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

46、关于国债的说法，错误的是（）。

A.国债是国家以债务人身份筹集的资金

B.国债是有偿的财政资金

C.国债是公债的组成部分

D.国债是在国内发行的国家公债

47、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

（1）取得工资收入7600元;

（2）一次性取得设计收入20000元；

（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；

（4）购买体育彩票中奖所得20000元；

（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。

工资、薪金所得个人所得税税率表

级数全月含税应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1不jg过1500元的30

2超过1500元至4500元的部分10105

3超过4500兀至9000元的部分20555

_______________

4超过9000元至35000尤的部分251005

5超过35000元至55000元的部分302755

6超过5500（）元至8（）00（）元的部分355505

7超过80000元的部分4513505

2012年6月王某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（）元。

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

48、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出U产品退还增值税、消费税的，不退还己征的教育费附加

49、按规定免征车船使用税的有（）。

A.个人自有自用的自行车

B.未使用的车船

C.非营业用车船

D.临时入境的外国车船

50、政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（）。

A.中央银行

B.商业银行

C.中央政府

D.金融机构

二、多选题

51、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关杳实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

事项3中，甲企业2018年成交房产税（）万元

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

52、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的

增长而提高，即出现所谓（），从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。

A.通货膨胀税

B.收入效应

C.替代效应

D.“档次爬升〃效应

53、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。

A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据

B.现行教育费附加征收率为3%

C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加

D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

54、我国的科学事业支出属于（）o

A.积累性支出

B.非生产性支出

C.转移性支出

D.生产性支出

55、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

1.本月向大型商场（增值彳兑一般纳税人）销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营

者销售食品取得不含税收入100000元。

2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当月申

请并通过了认证。

3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%

4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有

关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。

经盘点损失的食品应转出进项税额为（）元。

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

56、中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：

⑴从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

⑵一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元.

⑶取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

⑷李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李

女上正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之

前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

附：个人所得税税率袅

级教全年应纳税所希分税率（/）速算扣除数

1不超过36000元30

2超过36000元至144000元的膈分102520

3出过144000元至300000元的部分2016920

4ifi过300000兀至420000元的部分2531920

5超过420000元至660000元的部分3052920

6超过660000元至960000元的部分3585920

7K过%0000元的部分45181920

2019年李女士在⑵中取得的收入，其个人所得税应纳税收入额为（）元。

A.128000

B.160000

C.108800

D.100000

57、某酒厂为一般纳税人

7.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运

输装卸费为23400元。

8.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入W0000

兀。

9.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不

含税单价为9500元/吨.

10.出售特制黄酒50吨,每吨2000元,消费税为240元/吨.

11.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000,加工费

1060（不含税），（消费税比洌税率为20%,定额税为每500克0.5元）

出售黄酒应该缴纳的消费税为（？？）。

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

58、调节个人收入的基本目标不包括（）＜,

A.合理拉开收入差距

B.防止贫富悬殊

C.逐步实现共同富裕

D.物价稳定

59、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本

市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银

行签订了借款协设，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并

签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合

同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额

未定。

2018年该集团签订借款协议应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.250

C.1500

D.2500

60、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形

式的税率称为（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.递减税率

61、某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用

品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增值税

税额为(??)元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

62、企业应当自年度终了之日起()个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3

B.4

C.5

D.6

63、财政分配的对象主要是()。

A.C

B.V

C.B.VCM

D.C+M

64、房产税纳税人不包括()。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业

D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业

65、中国公民王先生的房产交易情况如下：

(1)2018年9月，以20。万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯

一住房。

⑵2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180

万元的价格出售。

(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250

万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差

价款50万元。当地规定的契税税率为3%。

2018年9月王先生购买的住房应缴纳契税为()万元。

A.0

B.2

C.3

D.6

66、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是()。

A.现收现付式

B.基金式

C.一般财政预算拨款

D.发行特种国债

67、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计不兑依据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

68、公债的最基本功能是i）“

A.弥补财政赤字

B.调节经济运行

C.筹集建设资金

D.促进经济发展

69、在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是（）

A.预算调节

B.增加投资

C.偿还国债

D.社会保障

70、下列应税消费品中，适用复合计税的是（）。

A.粮食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

71、（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持:有，从而债券的偿还实际上变成一个政

府内部的账目处理问题。

A.以新替旧偿还法

B.市场购销偿还法

C.抽签轮次偿还法

D.分期逐步偿还法

72、根据增值税暂行条例，下列行为中,属于视同销售行为的是（??）。

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售

73、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。

A.开采数量

B.销售数量

C.自用数量

D.废品数量

74、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车

75、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另

一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是（）。

A.财政偿债率

B.公债负担率

C.国民经济偿债率

D.公债发行额占国内生产总值的比率

76、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（？?）。

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

77、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情况

如下：

⑴销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

⑵销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元,成本利润率为10%,

该新产品无同类产品市场销售价格。

⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。

（5）向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，

农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

甲企业销售B产品的销项税额为（）万元。

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

78、上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）。

A.0.2%和0.3%

B.0.4%和0.6%

C.0.5%和0.7%

D.0.3%和0.8%

79、无形资产的摊销年限不得低于（）年。

A.3

B.5

C.8

D.10

80、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。

A.纳税人实际缴纳的“两税〃税额

B.纳税人销售额

C.纳税人当期营业净利海

D.纳税人当期资产净额

81增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）

A.11%

B.9%

C.6%

03%

82、设立偿债基金的好处在于（）。

A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排稳定性

D.有效减轻政府负担

83、政府专项债务收支纳入（）管理。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算

84、某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为430。元/台，

已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳

增值税税额为（??）元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

85、某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（）万元。

A.20

B.2

C.4

D.8

86、（）是利用两项不同性质而乂有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知

数值，求得另一项指标数值的方法。

A.基数法

B.系数法

C.比例法

D.定额法

87、被视为未来税收的财玫收入形式是（）。

A.国债收入

B.罚没收入

C.规费收入

D.捐赠收入

88、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。

A.本级预算支出额

B.本级预算收入额

C.上级预算限制额

D.5级预算上报额

89、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

90、中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：

⑴从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

⑵一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元.

⑶取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

⑷李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李

女上正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之

前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

附：个人所得税税率袅

级教全年应纳税所希分税率（/）速算扣除数

1不超过36000元30

2超过36000元至144000元的膈分102520

3出过144000元至300000元的部分2016920

4ifi过300000兀至420000元的部分2531920

5超过420000元至660000元的部分3052920

6超过660000元至960000元的部分3585920

7K过%0000元的部分45181920

2019年李女士在⑶中取得的收入，其个人所得税应纳税所得额为（）元。

A.0

B.10000

C.5000

D.15000

91、关于征税对象，下列说法中不正确的是（）。

A.征税对象是税制中最基本的要素之一

B.没有征税对象，就无法确定税率

C.不同税种的计税依据可以是相同的

D.计税依据从量的方面对征税进行了规定

92、关于税率的说法，正确的是（）。

A.全额累进税率的税收负担不合理

B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭

C.定额税率与征税对象的价格有关

D.累进税率下，边际税率等于平均税率

93、耕地占用税是以纳税人（）的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税

率计税。

A.实际占用

B.自行申报

C.税务机关测量

D.批准面积

94、下列关于政府干预的说法，错误的是（）。

A.政府干预也称国家干预或宏观调控

B.政府干预是政府对国民经济的总体管理

C.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能

D.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的政治职能

95、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本

市孤儿院：将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银

行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并

签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合

同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额

未定。

2018年该集团签订加工合同应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.5

C.600

D.1000

96、城建税征收税率为7%的地区是（）。

A.纳税人在市区

B.纳税人在县城

C.纳税人在乡镇

D.纳税人在农村

97、征税对•象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）o

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.超倍累进税率

98、一企业拥有若干房产，房产情况如F：

12.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万

13.建设办公楼一栋，201s年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态

14.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用

15.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，

每年租金8万元

16.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，

每年租金8万（房产原值一次扣除30%后的余额计税）

在事项1中，该房产需要缴纳房产税（？?）。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

99、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后（）

日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.7

B.15

C.30

D.90

100、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。

A.1.2%

B.3%〜5%

C.4%

D.12%

参考答案与解析

1、答案：D

本题解析：暂无解析

2、答案：A

木题解析：

根据税法规定，达到以下标准之一者，为小规模纳税人：①从事货物生产或提供应税劳务

的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应

税销售额在100万元以下的。②从事货物批发兼零售的纳税人，年应税销售额在180万元

以下的。

3、答案：C

本题解析：

本题考查城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地

面积（平方米）。

4、答案：B

本题解析：

关税完税价格=450+9+138=460.38（万元）；应缴纳关税=460.38x60%=276.23（万元）

5、答案：D

本题解析：

从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，财政收入是用货

币表现的一定量的社会产品价值。

6、答案：D

本题解析：

本题考查财政收入的项目构成。

我国征税的发展历程：

①1983年的第一步"利改税〃在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征

企业所得税。因此D选项正确。

②1984年第二步“利改税，又将原来已经简并过的工商税重新划分为产品税、增值税、营业

税和盐税，同时开征或恢复了资源税等其他税种，这大大增加了税收的财政收入作用和经济

调节作用。

③1986年底，我国对国有企业实行企业包干制。但在核算上仍将包干收入计于税收之下，

这在形式上维持了税收在财政收入中的主体地位。

④1994年，我国对工商税制进行全面改革，从此才最终奠定了税收在财政收入中的主导地

位。

选项ABC为干扰选项，不符合题意。

7、答案：C

本题解析：

本题考查应按税所得额的计算。

ABD选项均不是在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的情况。

C选项，国债的利息收入免征企业所得税，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额。

8、答案：A

本题解析：

本题考查财政收入效应。替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税

的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增

加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征枕或重税商品。

9、答案：D

本题解析：

彩票中奖属于偶然所得。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应

纳税所得额。2012年6月王某取得彩票中奖所得应缴纳的个人所得税=20000x20%=400。（元）。

10、答案：C

本题解析：

保证执行国家职能的需要包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，如国防、外

交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防

疫、保健等。这类需要是典型的社会公共需要。

11、答案：C

本题解析：

选项A,行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根

据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提

供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。选项8,政

府性基金是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，

为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收妁具有专项用途的财政资金。

选项C,国有资产有偿使用收入是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得

的收入。选项D,国有资本经营收益是指国有资本分享的企业税后利润，企业国有产权（股

权）出售、拍卖、转让收益等收入。

12、答案：A

本题解析：暂无解析

13、答案：A

本题解析：

根据《增值税暂行条例》的规定，一般来说，只有增值税专用发票方可进行抵扣，普通发票

不得抵扣。故选项A正确。

14、答案：C

本题解析：

选项A,行政管理支出和国防支出都属于用于社会消费的非生产性支出，它们对社会的发展

和财富的创造没有直接的贡献；选项B,行政管理支出，按其最终用途划分，可分为人员

经费和公用经费两部分；选项D,行政管理支出和国防支出的非生产性，决定了国家对行政

管理费和国防费开支必须加以控制，尤其是控制行政管理费开支，在我国更具有现实意义。

15、答案：B

本题解析：

本题考查公债的分类。按照利率情况为标准，可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债

和保值公债。

16、答案：D

本题解析：

房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的,

按超出部分由支付差价方缴纳契税。居民甲应缴纳契税=（80-60）*3%=0.6（万元）。

17、答案：A

本题解析：

一般纳税人销售货物属于卜列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税：

①寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；②典当业销售死当物品：③

经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。

18、答案：A

本题解析：

印花税的应税凭证中，适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件

规定固定税额，单位税额均为每件5元。对其他营业账簿和权利、许可证照，单位税额均

为每件5元。

19、答案：C

本题解析：

房地产开发费用=分摊的利息支出+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）x5%

=120+（500+1400）x5%=215（万元）。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分

摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类周期贷款利率计

算的金额。故选项C正确。

20、答案：B

本题解析：

市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率,

21、答案：A

本题解析：

本题考查耕地占用税的计税依据。

耕地占用税是以纳税人实际占用的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额

税率计税。

因此选项BCD都不是耕地占用税的计税依据。

22、答案：B

本题解析：

本题考查公债的发行价格，溢价发行，即公债发行价格高于证券票面标明的价格。国家虽可

得到比计划发行量多的收入，但证券到期时，只按证券面额还本付息。这种价格的发行，一

般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现。

23、答案：D

本题解析：

根据《预算法》的规定，部门预算的原则有八个，其中之一是稳妥性原则，指部门预算要做

到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。收入预算要留有余地；预算要先保

证基本工资、离退休费和三常办公经费等基本支出，项目预算的编制要量力而行。故选项D

正确。

24、答案：B

本题解析：

根据《征收教育费附加的暂行规定》，对由于减免增值税、消费税而发生的退税，可同时退

还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的。不退还已征的教育费附加。

故选项B正确。

25、答案：A

本题解析：

将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，自产产品用于自建基建工程,不视同销售，

所以销项税额为0,选项A正确。

26、答案：A

本题解析：

现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是

比较适用的，它可以减轻国家财政、企业和个人养老保险负担，也可以避免因通货膨胀造成

的基金贬值的威胁。

27、答案：D

本题解析：

其他收入是指事业单位除财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上

缴收入、基本建设拨款收入之外的各项收入，如投资收益、利息收入、捐赠收入等。对于其

他收入，事业单位应按照有关规定，分别进行管理。

28、答案：B

本题解析：

根据《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院

财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业j收入15%的部分，准予扣除。税收

滞纳金、赞助支出为企业所得税禁止税前扣除的项目。广宣费实际发生50+36=86万元，允

许税前扣除的金额=574xl5%=817.1（万元）。故选项B正确。

29、答案：D

本题解析：

本题考查公债的利率。

A选项，金融市场利率高，公债利率应相应提高。说法正确，

B选项，公债利率一般应略高于同期银行存款利率。说法正确；

C选项，政府信用与公债利率成反比关系，说法正确；

D选项，社会资金供给量充足，公债利率可相应下调；社会资金供给量匮乏，公债利率便需

相应上调。说法错误。

30、答案：A

本题解析：

根据规定，事业单位不论是转让无形资产所有权，还是转让使用权，获得的转让收入除国家

另有规定的之外，计入单位事业收入。

31、答案：D

本题解析：

本题考查财政收入规模。在影响财政收入规模的各因素中，最主要的影响因素是一国的经济

发展水平。

32、答案：D

本题解析：

本题考查资源税的纳税人，

资源税的纳税人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和

个人。

因此选项ABC均为资源税的纳税人，选项D消费盐的居民不是资源税的纳税人。

33、答案：D

本题解析：

本题考查企业所得税的征收管理。企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税

地点。

34、答案：B

本题解析：

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3

日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之E起5日内预缴税款，于次月1日起

15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

35、答案：B

本题解析：

B【解析】支出增长率=（上篙慧联|瓢-1）XK）。％。该单今

支出增长率=><100%=9.38%„

36、答案：D

本题解析：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，

减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用税率为

20%o劳务报酬收入应纳的所得税额=(2000-800)x20%=240元。

37、答案：A

木题解析：

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设

机构、场所没有实际联系为，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%。

38、答案：B

本题解析：

本题考查税收管理制度。从2016年10月1日起正式实施"五证合一、一照一码〃制度。

39、答案：B

本题解析：暂无解析

40、答案：D

本题解析：

影响财政收入规模的因素有：①经济发展水平；②收入分配政策和分配制度；③市场价格

变动。其中，最重要的影响因素是经济发展水平，经济发展水平对财政收入的影响表现为基

础性的制约，是财政收入的源泉。经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入

规模水平。

41、答案：B

本题解析：

本题考查地方债务预算管理。地方政府举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者

全国人民代表大会常务委员会批准。

42、答案：D

本题解析：

公债的发行价格可以等于、低于或高于其票面金额。通常有平价发行、折价发行和溢价发行。

溢价发行，即发行价格高于证券票面标明的价格。国家虽可得到比计划发行量多的收入，但

证券到期时，只按证券面额还本付息。这种价格的发行，一般只在债券利率高出市场利率较

多的情况下才会出现。故选项D正确。

43、答案：B

本题解析：

我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有以下几种：基数法、系数法、比例法、定额法、

综合法、零基预算法、标准收支法。系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间

的比例关系(即系数)，根据其中一项已知数值，求得另一项指标数值的方法。

44、答案：C

本题解析：

本题考查财政分配的对象,

财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品，用字母M表示。

字母V表示职工劳动报酬部分，字母C表示折旧基金部分。

45、答案：B

本题解析：暂无解析

46、答案：D

本题解析：

本题考查国债的概念。

A选项，国债是国家以债务人身份筹集的资金。说法正确。

B选项，国债是有偿的财政资金。说法正确。

C选项，国债是公债的组成部分。说法正确。

D选项，国债是国家公债的简称。内债是在国内发行的国债。在国外发行的国债，