2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试黑金试题（附答案）

全国初级经济师考试重点试题精编

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笠填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笆书写，字体

工整，笔迹清楚。

4,请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题

1、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本

市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银

行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并

签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合

同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额

未定。

2018年该集团签订加工合同应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.5

C.600

D.1000

2、某商业企业2021年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元,

企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。

A.18%

B.20%

C.25%

D.27%

3、我国营业税采用（）税率。

A.分行业定额税率

B.累进税率

C.超率累进税率

D.分行.业比例税率

4、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（？？）。

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮车

D.商用客车

5、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。

A.开采数量

B.销售数量

C.自用数量

D.废品数量

6、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年

度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

该企业2014年应交纳的企业所得税为（）万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

7、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；

外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。

（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6%,支付了相

关税费将材料运回企业。

（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入123”元。

（4）将2件A型小家电赠送客户试用。

（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业进口塑料材料应纳的增值税为（）。

A.1350元

B.1377元

C.2450元

D.2067元

8、某家具企业2015年会计资料如下：

1.会计利润400万

2.销售收入2000万元

3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元

4.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出

50万

5.投资收益中，国债利息收入10万元

6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得

税率为25%

2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（？？）。

A.100

B.240

C.3OO

D.400

9、（）是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。

A.财政收入的部门构成

B.财政收入的项目构成

C.财政收入的所有制构成

D.财政收入构成

10、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运

输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万

元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元,为职工支

付补充养老保险费、补充丢疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；（2）发生的

广告费和业务宣传费分别为50万元和3G万元，支付税收滞纳金0.5万元，赞助某剧团文

艺演Hd支付7.5万元；（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生

的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》

的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算）

2019年该企业在⑵中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（）万元。

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

11、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金债券制

12、契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%〜3%

B.3%〜5%

C.5%〜8%

D.8%〜11%

13、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下：

（1）取得工资收入7600元;

（2）一次性取得设计收入20000元；

（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；

（4）购买体育彩票中奖所得20000元；

(5)领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。

工费、薪金所得个人所得税税率表

级数全月含税应纳税所得额税率(%)速算扣除数

1不jg过1500元的30

一

2超过1500元至4500元的部分10105

3超过4500兀至9000元的部分20555

_________________

4超过9000元至35000元的部分251005

5超过35()00元至55000元的部分302755

6超过55。00元至8()00()元的部分355505

7超过80000元的部分4513505

2012年6月王某取得的稿酬应缴纳个人所得税为()元。

A.11200

B.14000

C.1G000

D.20000

14、我国中央预算绩效考评工作由()统一领导。

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.审计署

D.财政部

15、2019年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，该项研

发费用可税前扣除()万元。

A.50

B.75

C.87.5

D.100

16、中国公民王先生的房产交易情况如下：

⑴2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯

一住房。

(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180

万元的价格出售。

(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250

万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差

价款50万元。当地规定的契税税率为3%。

2019年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为()万元。

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

17、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.动产取得人

B.不动产取得人

C.产权承受人

D.房屋所有权取得人

18、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。

A.合法性原则

B.真实性原则

C.科学性原则

D.稳妥性原则

19、下列支出中，属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出

B.企业挖潜改造支出

C.抚恤和社会救济支出

D.生产性支农支出

20、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。

A.财政直接支付

B.财政授权支付

C.国库集中支付

D.现款现支

21、关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是（）。

A.公债的拍卖价格不能低于其面值

B.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售

C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售

D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者

22、根据现行税法，我国资源税中黏土、砂石的课税对象为（）。

A.应税产品产值

B.应税产品收入

C.应税产品数量

D.应税产品重量

23、财政分配的对象主要是（）。

A.C

B.V

C.B.VCM

D.C+M

24、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5

月发生下列业务：

（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；

（2）购进低值易耗品•批,取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500

元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；

（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；

（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；

（5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客以飞机

票手续费收入2000元；

（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元,

歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%

本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

本期应纳增值税为O元，

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

25、房产税纳税人不包括（

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业

D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业

26、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是（）。

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业

27、财政分配的目的是（）。

A.保证国家实现其职能的需要

B.保证社会资源得到有效配置

C.平衡财政收支

D.分配财政资金

28、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。

A.事业基金

B.修购基金

C.固定基金

D.职工福利基金

29、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

A.10%

B.2O%

C.3O%

D.5O%

30、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。

A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的

B.由于税法规定两者不一致造成的

C.由于税收优惠造成的

D.由于税率差异造成的

31、下列不是属于纯公共需要的是（）o

A.国防

B.外交

C.基础科学研究

D.高等教育

32、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下；

①从任职公司按月取得工资收入8000元

②一次性取得投资咨询收入20000元

③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元

④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）

⑤取得保险赔款15000元

⑥转让上海证券交易所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转

让所得8000元

张女士取得工资收入应缴纳个人所得税（）

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

33、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。

A.1979年税制改革

B.1983年第一步利改税

C.1984年第二步利改税

D.1994年税制改革

34、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未

申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

35、企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是（）。

A.外购商誉的支出

B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

C.自创商誉

D.与经营活动无关的无形资产

36、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）。

A.多提的职工福利费

B.多摊销的折旧费用

C.国债的利息收入

D.实发工资超过计税工资部分

37、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分,

其处理方法是（）。

A.由财政部门核定进行追加

B.由财政部门和主管部门核定进行追加

C.由主管部门进行调剂

D.不子追加经费

38、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是（）。

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入

39、企业应当自月份或季度终了之日起（）H内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申

报表，预缴税款。

A.10

B.15

C.20

D.30

40、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）o

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.消费税

41、设立偿债基金的好处在于（）。

A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排稳定性

D.有效减轻政府负担

42、关于税款征收措施的说法，正确的是（？？）。

A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

43、我国预算编制一般采用（）编制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.一上一下

D.两上两下

44、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适用税率为（）o

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

45、货币发行收入属于非税收入的种类是（）。

A.国有资本收益

B.主管部门收入

C.特许经营收入

D.中央银行收入

46、财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其（）职能。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

47、依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）；依据房产租金收入计税的，税率为（）o

A.1.2%,12%

B.12%；1.2%

C.1.2%：4%

D.12%：4%

48、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免,

抵免限额计算方法是（）。

A.分国分项

B.分国不分项

C.不分国分项

D.不分国不分项

49、国家为了治理通货膨张而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）。

A.经济手段

B.法律手段

C.市场手段

D.行政手段

50、财政分配的对象是（？？）。

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C.全部国民收入

D.剩余产品的一部分

二、多选题

51、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国有企业收到的财政补贴

C.行政事业性收费

D.政府性基金

52、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税'业务：

1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营

者销售食品取得不含税收入100000元。

2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当月申

请并通过了认证。

3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%

4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有

关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。

该企业当期应纳增值税额为（）元。

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

53、假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额为

72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为（）。

A.8.33%

B.7.69%

C.5.56%

D.5.13%

54、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实

际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保

险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为（）万元。

A.22

B.28

C.30

D.50

55、甲企业进口气缸容量250亳升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，

关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

56、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.1个月

57、下列应税消费品中，适用复合计税的是（

A.粮食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

58、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系,

体现了组织财政收入的（）原则。

A.从发展经济入手，增加财政收入

B.利益兼顾

C.合理负担

D.公平与效率兼顾

59、企业应当自年度终了之口起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3

B.4

C.5

D.6

60、对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

61、基础教育属于（）＜»

A.社会公共需要

B.半社会公共需要

C.个人需要

D.半个人需要

62、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.位于城市的房产

B.位于县城的房产

C.位于农村的房产

D.位于建制镇的房产

63、无租使用免税单位的房产，（）o

A.不用缴纳房产税

B.由房屋产权所有者人缴纳房产税

C.由使用人缴纳房产税

D.由房产代管人缴纳房产税

G4、国家对农村“五保户〃给予基本物质保障属于（??）＜.

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

65、某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（）万元。

A.20

B.2

C.4

D.8

66、某家具企业2015年会计资料如下:

8.会计利润400万

9.销售收入2000万元

10.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元

11.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出

50万

12.投资收益中，国债利息收入10万元

13.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所

得税率为25%

2015年允许列支的业务招待费为（？？）。

A.10

B.18

C.20

D.30

67、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

1.取得工资薪金收入10000元。

2.一次性取得设计收入20000元。

3.出版专著一部，出版社支付稿酬50000元。

4.购买体育彩票中奖所得30000元。

5.取得国债利息收入2000元。

2009年7月郭某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

68、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳

税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（）。

A.财政职能

B.经济职能

C.补偿职能

D.监督职能

69、印花税的计税依据是（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.从价计征和从量计征

D.以上都不是

70、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实

际发生职工福利费50万元，职工教育经贽20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保

险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

该企业2018年度不允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（）万元。

A.0

B.10

C.20

D.30

71、某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元：消费税400000元。则该企业应缴

纳的教育附加费为（）元。

A.15000

B.18000

C.35000

D.7000

72、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率,即收入10000元（含）

以下税率为10%，收入1。000元以上部分税率为20%,则李先生应纳税额为（）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

73、无息、贴息贷款合同，应（）印花税。

A.减按50%征收

B.全额征收

C.免于征收

D.减按3。％征收

74、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。

A.收支平衡政策

B.赤字政策

C.结余政策

D.积极财政政策

75、关于税款征收措施的说法，正确的是（？？）。

A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

76、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单

位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

王先生受赠房屋应（）o

A.缴纳契税6万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税2.4万元

D.不缴纳契税

77、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与衽会收入和财富的分配，调节企业和

个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是（）。

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.军事手段

78、个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为（）。

A.40%

B.50%

C.60%

D.75%

79、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。

A.产权不明的房屋的使用人

B.拥有农村房产的农民

C.他人无租使用房产的房管部门

D.房屋的出典人

80、税收首要的和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.经济职能

C.财政职能

D.社会职能

81、某企业2012年1月1日开业,相关资料如下:

（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；

（2）企业地处郊区，其厂房原值300万元,在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；

（3）该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。

当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。

该企业应缴纳的房产税为（）万元。

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

82、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为（）。

A.发生货物并办妥托收手续的当天

B.按合同的约定的收款H期的当天

C.签订销售合同的当天

D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

83、下列房产中，应缴纳房产税的是（）。

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.国家机关出租的办公楼

C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.公园自用的房产

84、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合

计为80万元，包装物押金为5.85万元，己知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报

的销项税额为O万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

85、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的（）。

A.税收保全措施

B.税收担保措施

C.税收强制执行措施

D.责令缴纳

86、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于

A.生产环节补贴

B.流通环节补贴

C.分配环节补贴

D.消费环节补贴

87、某酒厂为一般纳税人

14.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税俏售单价为80元/箱，收取押金70200元，

运输装卸费为23400元。

15.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000

兀O

16.自制48度粮食白泗1。吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不

含税单价为9500元/吨。

17.出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。

18.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000,加工费

1060（不含税），（消费税比洌税率为20%,定额税为每500克0.5元）

出售黄酒应该缴纳的消费税为（？？）。

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

88、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节.

A.提货

B.使用

C.生产

D.销售

89、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋•栋，该房屋市场价

值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价道60

万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套

甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该

运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

该运动员捐赠房产给希望工程的税务处理是（）。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税2万元

C.缴纳契税2.5万元

D.不缴纳个人所得税

90、下列公式错误的是（）。

A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/［吸收直接投资额x（1-筹资费率）］

B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额

C.留存收益的资本成本;预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率

D.长期借款的资本成本=利息率x（1+所得税率）

91、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

事项2中，甲企业2018年应交房产税（）万元

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

92、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于（）的纳税人。

A.土地增值税

B.印花税

C.资源税

D.消费税

93、关于公共物品的说法，错误的是（）。

A.公共物品的效用是不可分割的

B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用

C.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零

D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化

94、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）o

A.契税

B.城镇土地使用税

C.车船税

D.城市维护建设税

95、财政收入的重要作用不包括（）。

A.财政收入是政府理财的重要环节

B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件

C.财政收入决定税收收入的大小

D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段

96、关于税务的设立登记，从2016年10月1日起正式实施（）制度。

A.三证合一，一照一码

B.五证合一，一照一码

C.三证合一，两照一码

D.五证合一，两照一码

97、关于公债的说法，正确的是（）。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

B.政府是公债的债权人

C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

98、设立偿债基金的好处在于（）。

A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排稳定性

D.有效减轻政府负担

99、下列属于准公共需要的是（）。

A.国防

B.外交

C.基础科学研究

D.医院

100.下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）.

A.某国有企业购买土地使用权

B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋

C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房

D.某国有企业职工第一次购买公有住房

参考答案与解析

1、答案：B

本题解析：

根据《印花税暂行条例》的规定，适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资

金账簿以外的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件5元。由于这类凭证没

有金额记载，规定按件定额征税，可以方便征纳、简化手续。故选项B正确。

2、答案：B

本题解析：

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业是指

从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超

过300人、资产总额不超过5000万元等3个条件的企业。

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万

元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

3、答案：D

本题解析：

营业税实行分行业比例税率，主要有3%、5%和20%三个档次。

4、答案：C

本题解析：暂无解析

5、答案：B

本题解析：

本题考查资源税的计税依据。实行从量定额征收方式的纳税人开采或者生产应税产品销售的,

以销售数量为课税数量。纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为

课税数量。

6、答案：C

本题解析：

企业所得税=应纳税所得额x25%=49万元x25%=12.25（万元）。

7、答案：D

本题解析：

本题考查关税的计算。纳税人进口货物，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，应纳

税额=组成计税价格x税率，小规模纳税人进口货物也要使用规定税率计算增值税，不使用征

收率。该企业进口塑料材料应纳的增值税=（15000+900）xl3%=2067（元）。

8、答案：A

本题解析：暂无解析

9、答案：C

本题解析：

本题考查财政收入的所有制构成。

财政收入的所有制构成是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。

10、答案：B

本题解析：

根据《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院

财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业收入15%的部分，准予扣除。税收

滞纳金、赞助支出为企业所得税禁止税前扣除的项目。广宣费实际发生50+36=86万元，允

许税前扣除的金额=574X15%=819.1（万元）。故选项B正确。

11、答案：A

本题解析：

现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是

比较适用的，它可以减轻国家财政、企业和个人养老保险负担，也可以避免因通货膨胀造成

的基金贬值的威胁。

12、答案：B

本题解析：

契税实行幅度比例税率•，税率幅度为3%〜5%。具体执行税率，由各省、自治区、直辖市人

民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。

13、答案：A

本题解析：

劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，

减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，

余额为应纳税所得额。2012年6月王某取得稿酬应缴纳I论个人所得税=100000x（1-20%）X20%X

（1-30%）=11200（元）。

14、答案：D

本题解析：

我国中央绩效考评工作由财政部统一领导，中央各部门具体组织实施。财政部负责统一制定

绩效考评的规章制度，指导、监督、检查中央部门的绩效考评T.作。中央部门负责组织实施

本部门的绩效考评工作。

15、答案：C

本题解析：

本题考查企业所得税的税收优惠。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资

产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31

日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形

资产成本的175%在税前摊销。

16、答案：A

本题解析：

房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为。房屋所

有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，按超

出部分由支付差价方缴纳契税。故选项A正确。

17、答案：C

本题解析：

本题考查契税的纳税人和征税范围。

契税是以所有权发生转移为不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

因此ABD选项说法均不正确；

18、答案：D

本题解析：

根据《预算法》的规定，部门预算的原则有八个，其中之一是稳妥性原则，指部门预算要做

到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。收入预算要留有余地：预算要先保

证基本工资、离退休费和三常办公经费等基本支出，项目预算的编制要量力而行。故选项D

正确。

19、答案：C

本题解析：

消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，主要包括文教科

学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。

20、答案：A

本题解析：

本题考察预算支出的拨款方式。预算支出的拨款方式有两种，对工资支出、购买支出以及中

央对地方的专项转移支付等实行财政直接支付，对未实行财政直接支付的其他购买支出和零

星支出则实行财政授权支付。

21、答案：A

本题解析：

本题考查公募法拍卖公债的具体方法。

公募法拍卖公债具体的拍卖方法有：

1.价格拍卖：即公债的利运与票面价格相联系固定不变，认购者根据固定的利率和未来的金

融市场利率走势的预期对价格进行投标。投标价格可低于债券面值也可高于债券面值。发行

机构则按价格及购买数额由高到低依次出售，额满为1匕所以A不正确。所以C正确,

2.收益拍卖：即固定债券出售价，认购者对固定价格的利息率，也就是投资收益率进行投标。

发行机构根据投标利率的高低，由低到高依次出售，额满为止。所以B正确。

3.竞争性出价：即财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自报愿接受的利率和价格。发

行机构按认购者自报的价格和利率，或从高价开始，或从低利率开始，依次决定中标者，一

直到完成预定的发行数量时为止。

4.非竞争性出价：即对一般小额认购者或不懂此项业务的认购者，可只报拟购债券数量。发

行机构对其按当天成交的竞争性出价的最高价与最低价的平均价格出售。这种拍卖方法通常

只限于认购者在一定额度之内（如美国为100美元）的认购者采用。所以D正确。

22、答案：C

本题解析：

本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算。

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23、答案：C

本题解析：

本题考查财政分配的对象，

财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品，用字母M表示。

字母V表示职工劳动报酬部分，字母C表示折旧基金部分。

24、答案：A

本题解析：

本期应纳增值税=19.04-7.65=11.39（万元）,即113900元。

25、答案：B

本题解析：

本题考察房产税的纳税人和征税范围。房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人,

征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

26、答案：D

本题解析：

符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企

业，减按15%的税率征收企业所得税。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征

收企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的

所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。

27、答案：A

本题解析：

本题考查财政分配的目的，

财政的一般特征包括：

1.财政分配的主体是国家

2.财政分配的主要对象是社会产品，主要是剩余产品。

3.财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要

选项BCD为干扰选项，不符合题意。

28、答案：D

本题解析：

事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金按照国家规定结转下•年度继续使用外，可以

按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差

额；国家另有规定的，从其规定。职工福利基金的提取比例由主管部门会同同级财政部门确

定。

29、答案：B

本题解析：

本题考查土地增值税的税收优惠。纳税人建造普通标准住宅（高级公寓、别里、度假村等不

属于普通标准住宅）出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

30、答案：A

本题解析：

本题考查纳税人。

纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，纳税人如果能够通过一定的途径把税款转

嫁出去，纳税人就不再是负税人，否则纳税人同时也是负税人。

选项BCD说法错误，不符合题意。

31、答案：D

本题解析：

本题考查财政分配的目的，

社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容。

（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科

学研究等。

（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。

（3）大型公共设施。如祗政、民航、电力和城市公共设施等。

因此D选项高等教育是准公共需要。

32、答案：A

本题解析：暂无解析

33、答案：D

本题解析：

本题考查财政收入结构。1994年我国对工商税制进行全面改革，最终奠定了税收在财政收

入中的主导地位。

34、答案：D

本题解析：

纳税人提供应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税而未申报纳

税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

35、答案：A

本题解析：

本题考查资产的税务处理，企业所得税中，不得计算摊销费用扣除的无形资产包括：自行开

发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；自创商誉;与经营活动无关的无形资产；

其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

36.答案：C

本题解析：

本题考查应按税所得额的计算。

ABD选项均不是在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的情况。

C选项，国债的利息收入免征企业所得税，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额。

37、答案：D

本题解析：

"超支不补、结余留用"，是指事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，由单位自求

平衡。除特殊因素外，其增加的支出，主管部门和财政部门不再追加经费，因增收节支形成

的结余，可留归单位继续使用。

38、答案：D

本题解析：

非税收入主要包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。其中，收费收入是政府凭

借公共权力取得的一项重要收入来源，是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大

小和服务成本来收费。

39、答案：B

本题解析：

本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自月份或季度终了之日起15H内，向税务机关

报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

40、答案：C

本题解析：

本题考查财政收入对经济的影响。政府征税影响居民储蓄的税收种类包括个人所得税，利息

税等。

41、答案：A

本题解析：

本题考查设置偿债基金。

设立偿债基金的公债，较受投资者欢迎，因而发行的价格能高于条件相同的或类似的同值债

券。

B选项，设置偿债基金不可避免挪作他用。CD选项也不是设置偿债基金的好处。

42、答案：C

本题解析：暂无解析

43、答案：D

本题解析：

预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段。预算草案的编制程序一般采取自下而上和自

上而下结合，逐级汇总的程序。实行"两上两下”的编制方法，有利于提高预算的科学性和真

实完整性，有利于编制单位与财政部门的信息沟通，保证预算执行的严肃性。

44、答案：A

本题解析：

本题考查土地增值税的税率。转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值

额适用税率为30%。

45、答案：C

本题解析：

按照我国建立健全财政体制的要求，规定特许经营收入是指国家依法特许企业、组织或个人

垄断经营某种产品或服务而获得的收入。主要包括烟草专卖收入、酒类产品专卖收入、免税

商品专营收入、货币发行收入、印钞造币收入、纪念邮票（纪念币）发行收入、食盐批发专营

收入等。故选项C正确。

46、答案：B

本题解析：

本题考查收入分配职能的目标。

收入分配职能：财政收入的分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入水平和居民的个人

收入水平来实现的。

A选项资源配置：是指财政通过人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结

构的合理化，使其得到最大效用，获得最大的经济和社会效靛的职能。

C选项经济稳定职能：主要体现在充分就业、物价稳定和国际收支平衡三方面。

D选项监督管理不是财政三大职能。

47、答案：A

本题解析：

本题考查房产税的税率。

房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为1.2%；

依据房产租金收入计税的，税率为12%。

48、答案：B

本题解析：

抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计

算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不

分项计算。

49、答案：D

本题解析：

行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业和个人经济行为进行鼓励、限制或

者禁止，以此来调节和管理经济的手段。例如，为了治理通货膨胀实行冻结工资、物价；在

战争或出现重大自然灾害时利用企业、个人财产物资等.

50、答案：D

本题解析：

财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。但不是剩余产品的全部，只是其中的一部分。

51.答案：B

本题解析：

收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收

费、政府性基金、国务院规定的其他不征才兑收入。

52、答案：D

本题解析：

该企业当期应纳增值税=销项税额-进项税额=51000-12734.55=38265.45（元）。

53、答案：C

本题解析：

财政偿债率是指当年公债还本付息额占当年财政收入总额的比率。财政偿债率

=4000/72000xl00%=5.56%o

54、答案：B

本题解析：

根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的

部分，准予扣除。200xl4%=28（万元），故选项B正确。

55、答案：D

本题解析：

组成计税价格=40000x（1+20%）+（1-3%）=49484.54（元）；应纳消费税=49484.54x3%=1484.54

（元）

56、答案：B

本题解析：

账簿凭证管理包括：①从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之口起15口内按照

规定设置账簿。所称账簿是指总账、明细账、H记账以及其他辅助性账簿。②扣缴义务应

当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣代收的税种，分

别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。③从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证

件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送主管

税务机关备案。

57、答案：A

本题解析：

卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。

其应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售数量X定额税率+销售额X比例税率。

58、答案：B

本题解析：

本题考查组织财政收入的原则。筹集财政收入必须遵守的一条重要原则，即利益兼顾原则，

就是要兼顾和处埋好国家与有关各方面的物质利益，即我们通常所说的，要正确处理国家、

集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。

59.答案：C

本题解析：

企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31Id止。企业按年度缴纳

所得税的，应当自年度终了之□起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

60、答案：B

本题解析：

本题考查企业所得税的优惠税率。而经认定的技术先进胆服务企业，减按15%的税率征收企

业所得税。

61、答案：A

本题解析：

本题考查财政分配的目的，

社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容。

（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科

学研究等。

（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。

（3）大型公共设施。如邮政、民航、电力和城市公共设施等。

因此基础教育是保证执行国家职能的需要是典型的社会公共需要。

62、答案：C

本题解析：

《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

63、答案：C

本题解析：

本题考查房产税额纳税人，

房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。

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根据上表可知，无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税。

64＞答案：C

本题解析：

我国的社会救助主要包括三个方面的内容，其中一个方面就是对无依无靠的