2024年税务知识每月题库

10月份每日一题

小企业会计：

一、多项选择题

1.《小企业会计准则》中，下列各项税金应当在“营业税金

及附加”账户核算的是(ABC)o

A.消费税B.签订购货协议应缴纳的印花税

C.房产税D.转让土地使用权应缴纳的营业税

2.《小企业会计准则》中，下列各项损失应当在“营业外支

出“账户核算的是(ABCD)。

A.无法收回的长期债券投资损失

B.无法收回的长期股权投资损失

C.自然灾害等不可抗力原因导致的损失

D.税收滞纳金

3.小企业的财务报表最少应当包括(ABD)o

A.资产负债表B.利润表

C所有者权益变动表D.附注

4.小企业发生的固定资产的日常修理费，能够计入(ACD)

账户。

A.制造费用B.营业外支出

c.管理费用D,销售费用

5.下列各项，应通过“固定资产清理”科目核算的有（BCD）o

A.盘亏的固定资产

B.出售的固定资产

C.报废的固定资产

D.损毁的固定资产

6.有关长期债券投资表述正确的是（AB）。

A.长期债券投资应当按照购置价款和有关税费作为成本进

行计量

B.实际支付价款中包括的已到付息期但尚未领取的债券利

息，应当单独确以为应收利息

C.分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面

价值

D.一次还本付息的债券应计利息不计入长期债券投资的账

面价值，单独确以为应收利息。

个人所得税：

一、单项选择题

1.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所

得，按照（C）项目计算缴纳个人所得税。

A.财产转让所得B.劳务酬劳所得

C.特许权使用费D.其他所得

2.个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照

(A)项目计算缴纳个人所得税。

A.财产转让所得B.劳务酬劳所得

C.特许权使用费D.其他所得

3.对奖励见义勇为者的奖金或奖品，应(D)o

A.按劳务酬劳所得项目减半征收

B.按偶然所得项目减半征收

C.按偶然所得项目计征个人所得税

D.经主管税务机关核准，免征个人所得税

4.对个人举报、协查各种违法、犯罪行为而取得的奖金，应

(D)o

A.按劳务酬劳所得项目减半征收

B.按偶然所得项目减半征收

C.按偶然所得项目计征个人所得税

D.暂免征收个人所得税

5.个人转让自用达(B)年以上并且是惟一的家庭居住用房

取得的所得，暂免征收个人所得税。

A.6B.5C.3D.4

6.下列企业和个人按照省级以上人民政府要求的百分比提

取并缴付的项目不属于免予征收个人所得税的是(Oo

A.住房公积金B.失业保险金

C.商业养老保险金D.基本养老保险金

7.下列不属于减征人人所得税项目标是(D)o

A.残疾、孤老人员所得

B.烈属的所得

C.因严重自然灾害导致重大损失的

I).医疗保险金

8.对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到5年

的纳税人，下列符合税法要求的是(D)o

A.无论起源于境内境外的所得没有减免优惠

B.经主管税务机关同意，起源于境内的所得由境外企业

支付的，可免税

C.经主管税务机关同意，起源于境外的所得由境内企业

支付的，可免税

D.经主管税务机关同意，起源于境外的所得由境外企业

支付的，可免税

9.计算个人境外所得税额扣除限额时，应(D)o

A.不区分不一样国家或者地区和不辨别不一样应税项目

B.不区分不一样国家或者地区和区分不一样应税项目

C.区分不一样国家或者地区和不辨别不一样应税项目

D.区分不一样国家或者地区和不一样应税项目

10.年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后（C）

向主管税务机关办理纳税申报。

A.1个月内B.2个月内

C.3个月内D.4个月内

11.扣缴义务人每个月所扣的税款，应当在（D）缴人国库。

A.当月7日内B.当月15日内

C.次月7日内D.次月15日内

12.个人所得税法要求，暂时离境不扣除居住天数，其中暂

时离境是指在一个纳税年度中，一次离境不超出的天数是

(D)

A.60B.50C.45D.30

二、多项选择题

1.某一般群众取得的下列（ABC）项目免征个人所得税。

A.福利费B.救助金

C.财产损失取得保险赔款D.中奖500元

2.下列（ABCD）部门颁发的科、教、文、卫、体、环境保护

和技术方面的奖金可享受免征个人所得税政策。

A.国务院部委B.中国人民解放军军以上单位

C.外国组织D.省级人民政府

3.外籍个人取得下列(ABCD)项目可享受的暂免征收个人所

得税的优惠。

A.实报实销形式取得的住房、伙食补贴

B.境内、外出差补贴

C.非现金形式的搬迁费、洗衣费

D.语言训练费、儿女教育费

4.凡属下列(ABCD)的外籍教授取得的工资、薪金所得皆可

免征个人所得税。

A.依照世界银行专题贷款协议由世界银行直接派往我国

工作的外国教授

B.联合国组织直接派往我国工作的教授

C.援助国派往我国专为该国免费援助项目工作的教授

D.为联合国援助项目来华工作的教授

5.个人所得税的纳税措施，有(CD)。

A.代收代缴B.代征代缴

C.自行申报纳税D.代扣代缴

6.下列不包括在12万元中的所得项目有(ABC)o

A.免税所得B.暂免征税所得

C.能够免税的起源于中国境外的所得D.偶然所得

7.下列有关自行纳税申报地点正确的有（ABCD）O

A.从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并

固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报

B.从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地主管

税务机关申报

C.在中国境内没有户籍的，向中国境内常常居住地主管

税务机关申报

I）.个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报

8.扣缴义务人包括支付个人应纳税所得的（ABCD）o

A.各类单位B.各类机构

C.个体户D.个人

9.共同对依法履行代扣代缴义务负法律责任的有关人员包

括（BCD）o

A.纳税人

B.财会部门的责任人

C.详细办理代扣代缴税款的办税人员

D.扣缴义务人的法人代表（或单位重要责任人）

10.企业投资于下列（AB）项目，可按要求投资额的10%直接

抵减应纳的所得税额。

A.购置并使用符合条件的环境保护专用设

B.购置并使用符合条件的节能节水专用设备

C.企业投资于基础设施项目

D.企业投资于高新技术项目

纳税服务：

一、简答题

1.怎样建立有效的刃、税服务厅风险预防体系？

答：要建立有效的办税服务风险预防体系，必须抓好如下这

些方面的工作：

（1）加强思想教育，增强风险意识；

（2）强化业务培训，提升办税人员素质；

（3）明确岗位责任，查找潜在风险点；

（4）规范办税行为，提升服务质量；

（5）强化宣传协调，营造友好的执法环境；

（6）健全机制，实行有效的执法监督；

（7）强化应急预案，提升风险应对能力。

2.办税服务风险危害体目前哪些方面？

答：办税服务风险的危害表目前如下6个方面:

(1)税款流失；

(2)财产受损;

(3)人身安全；