2025年财政税务实战演练集锦与解析指南

《财政与税收》形成性考核（一）

一、填空题（每空1分，共20分）

1、就现代财政而言，财政是一种国家行为；财政是一种分派范用,财政活动

是一种分派活动；是社会再生产活动的一种有机构成部分。

2、公共物品的特点体现为效用的非可分割性、消♦的非竞争性和受益的非排他性三

个方面。

3、税收的主体是国家或政府；税收的重要目的是满足社会公共需要；国家征税的根

据是政治权力。

4、税收具有与其他财政收入形式不一样的特性，印税收“三性”是指强制性、免费

怛、固定性°

5、税收具有两个职能是指税收的财政职能和调整职能,

6、亚当•斯密第一次将税收原则提到理论的高度。他在《国民财富的性质和原因的

研究》中提出了著名的税收四原则，即平券原则，确实原则，便利原则，节省原则.

7、决定税收承担水平的重要原因有两个，一是社会经济发展水平,二是国家的宏

观经济政策。

8、税负转嫁是指纳税人通过多种途径将应缴税金所有或部分地转给他人承担从而导

致纳税人与负税人不一致的经济现象。

二、名词解释（每题5分，共20分）

1、市场经济

答：市场经济，又称自由市场经济，是一种经济体系，在这种体系下产品和服务的生

产及销售完全由白由市场的自由价格机制所引导，而不是像计划经济一般由国家所引

导。

2、公共财政

答：公共财政是在建立在现代市场经济条件下，从市场失灵出发，来界定政府部门和

公共部门的活动范围和职能的财政政策。

3、税收公平原则

答：税收的公平原贝J是指税收自身的公平，即国家征税要使各个纳税人承受的承担与

其经济状况相适应,并使各个纳税人之间的承担保持均衡。

4、税负转嫁

答：纳税人通过多种途径，将应交税金所有或部分地转给他人承担，从而导致纳税人

和负税人不一致的经济现象。

三、简答题（每题10分，共30分）

1、政府的购置性支出与转移性支出的区别及各自对社会经济的影响。

答：购置性支出与转移性支出都属于公共财政支出的范围。不过它与转移性支出具有

两点明显的区别：一是购置性支出必须遵照等价互换的原则；二是购置性支出赋有保

证政府履行职能和社会政治经济生活正常运作的特点。购置性支出对经济的影响是直

接性的，这重要表目前三个方面：一是对国民经济总量或生产总量的变动有重要的影

响；二是对经济或生产构造产生影响；三是对社会的收入分派产生有关影响。

2、简述税收对稳定经济的作用。

答：（一）财政收入的重要来源（二）调整收入分派（三）调整产业构造（四）

调整宏观总量均衡

3、税收承担有哪些决定原因？

答：（一）社会经济发展水平（二）国家的宏观经济政策（三）税收征收管理能力

四、论述题（每题15分，共30分）

1、论述财政的职能

答：社会主义市场经济条件下公共财政职能可以概括为如下三个方面：资源配置、收

入分派、经济稳定和发展。（1）资源配置职能（2）收入分派职能（3）经济稳定和

发展职能。

（一）资源配置职能

所谓资源配置是指对社会总产品的配置，即运用有限的资源形成一定的经济构造，技

术构造和地区构造。资源可以理解为包括人力资源、财力资源、物力资源在内的整个

经济资源。

（二）收入分派职能

财政的收入分派职能是政府为了实现公平分派的目的，对市场经济形成的收入分派格

局予以调整的职贲和功能。

（三）经济稳定与发展职能1、经济稳定和发展的概念与目的经济稳定是与经济波

动相对立的概念。市场失灵的重要体现是失业，通货膨胀和经济失衡，这些原因都会

引起经济波动，那么，什么是经济稳定？所谓经济稳定，就是在一种较长时期内，经

济平衡发展，不产生大的波动。经济稔定的目的规定：①允足就业；②物价基本稔

定；③国际收支平衡（不出现大的顺差或逆差）。

2、论述税收的经济效率原则及其衡量原则

税收经济效率原则是指政府征税应尽量保持税收对市场机制运行的“中性”。税收经

济效率是从税收与经济关系角度，将税收置于经济运行过程之中，考察税收对社会资

源和经济运行机制的影响状况。税收经济效率原见重要是以对经济最小的负面影响来

获取尽量多的税收收入。税收通过变化纳税人收入和支出能促使纳税人将资源从有效

用途转向较小效率的用途，从而对资源有效配置产生不利影响。在设计、制定税收制

度和政策时，应对税种的选择、征税范围的大小、税率的高下等予以充足考虑，减少税

收对经济导致的额外效率损失。按照西方有关理论，这方面的税收效率是根据征税对

经济带来的超过政府税收收入的额外经济损失（即税收的超额承担）大小来衡量的。

（税收中性）另首先,现代经济学认为,税收可以弥补市场局限性,增进经济机制的有

效运转。某些税收的课征，使按照市经济体制运行所导致的用曲得以减缓或消除，从而

减少社会净损失。这也应是税收经济效率原则的内容之一。

《财政与税收》形成性考核（二）

一、填空题（每空1分，共20分）

1、我国现行的商品课税体系重要由如卜.四个税种构成：增值税、消费税、营业

税和关税。

2、根据对外购固定资产价款在计征增值税时扣除措施的不一样，增值税可分为三种类

型：生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税,其中消费型增值税最能体现

增值税的优越性。

3、根据征收关税的目的不一样，关税可分为如下三种：财政关税、保护关税

和混合关税。

4、房产税采用比例税率。根据房产计税余值计税的，税率为1.2%:根据租金收入

计税的，税率12%.

5、契税实行比例税率,税率幅度为3%-5%。详细执行税率，由省、自治区、直辖

市人民政府在规定的幅度内，根据当地区的实际状况确定。

6、国有土地使用权出让、土地使用权发售、房屋买卖，其计税根据为成交价格。

7、现行印花税的税率采用比例税率和定额税率两种形式。

8、车船使用税的计税根据，按车船的种类和性能，分别确定为辆、净吨位和载重吨位

三种。

9、城镇土地使用税实行有幅度的差异税额。

二、名词解释（每题5分，共20分）

1、税制构造：税制构造是指一国税收体系的整体布局和总体构造，是国家根据当时

经济条件和发展规定，在特定税收制度下，由税类、税种、税制要素和征收管理

层次所构成的，分别主次，互相协调、互相补充的整体系统。

2、混合销售行为：混合销售行为，是指在实际工作中，一项销售行为常常会既波及

货品销售又波及提供非增值税应税劳务。

3、税负转嫁：税负转嫁是指商品互换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进

价格的措施，将税负转嫁给购置者或供应者的一种经济现象。

4、企业所得税：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的牛产经营所得和其他所

得征收的一种税，

三、单项选择题（每题1分，共10分）

1、消费型增值税的特点是（A）

A、将当期购入固定资产价款一次所有扣除

B、不容许扣除任何外购固定资产的价款

C、只容许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D、以上都不是

2、消费税重要采用在（C）环节计征。

A、批发B、消费C、生产或进口I）、出口

3、从理论上讲，增值税中的增值额是指（D）

A、vB、mC、c+v+mD、v+m

4、现行营业税是按（A）设计税目税率的。

A、行业B、产品C、地区D、纳税人性质

5、我国营业税采用（D）税率。

A、定额税率B、累进税率C、超额累进税率I）、比例税率

6、纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得局限

性弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（B）。

AsB、b年C、3年D、2年

7、某企业应纳税所的额为70000元，其应纳的企业所得税税额是

（70000*25%）o

A、10500元B、23100元C、12600元D、13200元

8、纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年内应纳积所的额（B）以内的部分，准予

扣除，超过部分不得列支。

A、5%B、3%C、12%D、1%

9、资产的税务处理中规定，下列固定资产不得提取折旧（B）。

A、房屋、建筑物B、土地

C、在用的机器设备D、以经营租赁方式租出的固定资产

10、甲、乙签订一份商品购销协议，甲规定乙提供商品的鉴定，丙乐意为该种商品提

供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济协议，这一事项中，属于印花税

的纳税人的是：（C）

A、甲、乙

B、甲、乙、丁

C、乙、丁

D、甲、乙、丙、丁

四、多选题（每题1分，共10分）

1、我国现行增值税的征收范围包括（ABC）

A、在中国境内销售货品

B、在中国境内提供加工、修理修配劳务

C、进口货品

D、销售不动产

2、我国消费税分别采用（AB）的计征措施。

A、从价定率B、从量定额

C、从价定额D、从量定率

3、实行从量定额措施计算消费税的应税消费品有（ABCD）。

A、啤酒B、黄酒C、汽油D、柴油

4、下列混合销售行为，应当征收营业税的是（AB）。

A、酒店提供餐饮服务并同步销售烟酒

B、商店销售商品并送货上门

C、企业生产铝合金门窗并负责安装

D、装饰企.业提供装修服务同步销售有关建材

5、按照税法规定，纳入税务处理的资产有（ACD）o

A、递延资产B、长期资产C、无形资产D、流动资产

6、计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，容许扣除的工资原则，详细包括下

列项目（ABCD）o

A、各类补助B、基本工资C、各类奖金I）、浮动工资

7、下列属于房产税免税对象的是（ABC）

A、人民团体自用的房产

B、事业单位的业务用房

C、个人所用的非营业用房

D、宗教寺庙出租的用房

E、企业办的学校自用的房产

8、契税的征税范围包括（ABC）。

A、国有土地使用权出让

B、土地使用权转让，包括发售、赠与和互换

C、房屋买卖

D、房屋、土地使用权以外的固定资产转让

9、城镇土地使用权的征税对象是（BC）o

A、占用或使用国有土地的行为

B、国有土地

C、不包括农业用地

D、包括外籍人员个人用地

E、是拥有国有上地的单位和个人

10、都市维护建设税是（BCD）o

A、采用幅度比例税率

B、一种附加税

C、税款专款专用的一种税

D、与“三税”同步缴纳的一种税

五、简答题（每题1U分，共20分）

1税收公平原则的衡量原则。答：受益原则、机会原则和承担能力原则。

(1)受益原则

衡量税收公平的受益原则是指税收承担应当按纳税人从税收的使用中得到的利益大小来分

摊。

(2)机会原则

衡量溟负公平的机会原则是指税收承担按纳税人获得收入的机会大小来分摊，即按纳税人

支配的生上要素的量来分摊。假如纳税人支配的生之要盍相等，在平均资金利润率决定价

格的条件下，就是获得盈利的机会相等，对他们应征收用似的税赋；否则，纳税人的税负

应有所差异。

(3)承担能力原则

衡量税负公平的承担能力原则是指税收承担按纳税人实际承担能力的大小来分担。

2、税收承担有哪些决定原因。

A.经济原因：

经济发展水平或生产力发展水平

一国的经济发展水平是影响其税收承担水平的决定性原因，一般来说，经济发展水平较高的国家税收

承担也要高某些。

(2)一国的政治经济体制

至期期的宏观经济政策--膨1嗣期提高税负：萧条时期减少税负

B税制原因

71)征税对象

(2)计税根据

(3)税率

(4)减免税

(5)附加和加成

六、计算题(每题5分，共20分)

1、某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，9月的修理收入总额为5000元，计

算其当月应纳的增值税额，

解：当年应纳增值税额为:5000/(1+6%)*6%=283.02(元)

2、某烟厂销售甲级卷烟不含税收入20万元(税率45%),外购原材料8万元，增值税发

票列明税款1.36万元，求应纳增值税和消费税。

解：应纳增值税税额为20*17%-1.36=2.04i万元)

应纳消费税税额为20*45%=9(万元)

3、某电视机厂5月发生一下几笔购销业务：

A、向某商场销售电视机116台，每台不含税售价30()0元，销货款已收到。

R、购入电子元器件，价款20万元,获得增值税专用发票,注明增值税额34000元。

C、为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款117000元。

请计算该厂当月应纳增值税额。

该厂本月应纳JflMfi=3000X116X17%-34000=25160

4、某企业按规定购置印花税税票自行贴花，税务机关查出如下问题：

一份购销协议未贴花，协议金额为100万元；

一份以物易物协议，只按自身货品价值贴花，对方货品50万元未贴花；

一份协议贴花后未按规定注销，印花税票金额为100元；

已用印花税票揭下重.用，票面金额为200元；

企业在税务机关检查中，态度恶劣，税务机关决定从高惩罚。

规定：根据上述资料，计算企业应补印花税和可惩罚的金额。

应补印花不兑二（10000004500000）X0.03%+100+200=750

1\2项按20倍罚款=450X20=9000

3项按10倍罚款=100X10=1000

4项按30倍罚款=200X30=6000

惩罚金额合计=9000+1000+6000=16000

《财政与税收》形成性考核（三）

一、填空题（每空1分，共10分）

1、房产税采用比例税率。根据房产计税余值计税的，税率为1.2%；根据租金收入

计税的，税率为12%,

2、契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%至5%。详细执行税率，

由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据当地区的实际状况确定。

3、税收筹划是指在法律规定许可的范围内，通过走经营、投资、理财活动的事先筹划

和安排，尽量地获得“节税”的税收利益。其要点在于“三性”：合法性、筹划性和目的

性一

二、名词解释（每题5分，共20分）

1、税收筹划：税收筹划是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活

动的事先筹划和安排，尽量获得“节税”的税收利益。

2、税务管理：狭义指税务机关根据国家税收政策法规所进行的税款征收活动,广义

指国家及其税务机关，根据客观经济规律和税收分派特点，对税收分派的全过程

进行决策、计划、组织、监督和协调，以保证才兑收职能得以实现的•种管理活

动。

3、税务登记：税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依

法登记的一项管理制度。也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手

续。

4、税务行政复议：税务行政复议，是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税

务机关做出的详细行政行为不服，依法向原处理税务机关的上•级税务机关提出

申诉，上一级税务机关对引起的详细行政行为进行审查并做出裁决的一项行政司

法活动。

三、单项选择题（每题1分，共10分）

1、在下列有关印花税的描述中，对的的是（A）。

A、印花不兑是对经济和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税

B、印花税最早始于法国

C、印花税兼有财产税和行为税的性质

D、印花税税负较重

2、某企业与另一企业签订一份运送保管协议，协议我明的费用为400000

7E.其中运送费与保管费未分别记载。货品运送协议税率为万分之五，仓储保管协议

税率为千分之一。该协议应贴花（D）元。

A、420B、200C、325D、400

3、某建筑安装企业与某大楼筹建处签订一份承包协议，金额为5000万元，又将其中

万元的工程分包给某建筑企业，并签订正式协议，则该建筑安装企业应纳印花税

<D）万元，税率为万分之三。

A、1.7B、1.1C、0.6D、2.1

4、都市维护建设税的特定目的是（D）o

A、获得财政收入B、调整经济构造

C、调整都市建设格局【）、用于都市公用事业和公共设施的维护

5、下列项目中属于都市维护建设税的纳税人的是（A）。

A、缴纳增值税、消费税、营'收税的单位和个人

B、缴纳企业所得税的单位

C、缴纳农业税的单位和个人

D、缴纳资源税的单位

6、下列不征收房产税的地方是（B）,

A、都市B、农村C、建制镇和工矿区D、县城

7、下列哪项不属于契税的征税范围（C）。

A、国有土地使用权出让B、土地使用权转让

C、农村集体土地承包经营权的转让D、房屋买卖

8、下列房屋买卖行为中，免征契税的有（A）。

A、城镇职工按规定第一次购置公有住房

B、城镇职工第二次购置公有住房

C、企业购置办公楼一栋

【）、企业购置商品楼一栋

9、租赁双方未约定和无租使用的车船，其纳税人为（A）。

A、使用人B、拥有人

C、租赁双方D、租赁双方中的一方

C、建成之次月D、使用或租赁、出借的当月

10、下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是（C）。

A、国家机关自用的土地B、公园自用的土地

C、外国企业占用的土地I）、企业内绿化占用的土地

四、多选题（每题1分，共10分）

1、下列协议中，应作为印花税征税对象的包括（CE）。

A、企业与主管部门签订的租赁承包协议

B、银行同业拆借所签订的借款协议

C、企业和个人出租门店柜台所签订的租赁协议

D、会计师事务所签订的会计征询协议

E、仓储、保管协议或作为协议使用的入库单

2、下列属于印花税纳税人的有（BCD）。

A、发放专利证书的专利局B、设置并使用营业账簿的企业

C、签打运送协议的外资企业D、领受营业执照的个人

3、同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而合用不一样税率的，应按（AB）办

理贴花。

A、分别载有金额的，分别计税，汇总贴花

B、未分别载有金额的，按税率高的计算贴花

C、分别载有金额的，按高税率计算贴花

I）、未分别载有金额的，按低税率计算贴花

4、某国有小型工业企业实行一级核算，其应贴印花的营业账簿是（AB）。

A、财会部门设置的账簿B、车间设置的记载车间产品账簿

C、工会核算工会经费收支的账簿D、现金出纳员记载的日志账

5、按房产税暂行条例，卜.列在征税范围内的房产或其他建筑物属于房产税征税对象的

是（ABC）o

A、T厂围墙B、宾馆的室外游泳池

C、水塔【）、企业职工宿舍

E、房地产企业出租的写字楼

6、房产税的纳税人为征税范围内的房屋产权所有人，包括（ABCD）。

A、经营管理单位B、承典人

C、房屋代管人D、房产使用人

7、下列土地使用权或房屋产权的承受者中可减免契税的是（ABD）。

A、购置房屋用作教学楼的高等院校

B、购置业务用办公楼的社会团体

C、所有第一次购置住房的个人

D、因不可抗力丧失住房而重新购置住房的个人

8、在计征契税时，下列做法对的的是（ABCD）.

A、经有关部门同意，以房屋抵押的，按房屋现值缴纳契税

B、以自有房产作股投入本人经营的企业，依法缴纳契税

C、房屋赠送中的受贿人应按规定缴纳契税

D、房屋所有权互换，双方均应依法缴纳契税

9、以净吨位作为车船使用税计税根据的有（BC）.

A、乘人汽车B、载货汽车C、机动船

D、非机动船

10、城镇土地使用税的征税对象是（BC）。

A、占用或使用国有土地的行为B、国有土地

C、不包括农业用地D、包括外籍人员个人用地

E、是拥有国有土地的单位和个人

五、简答题（每题10分，共20分）

1、财产税及其分类C

答：财产税又称财产课税，指以法人和自然人拥有的财产数量或者财产价值为征税对

象的一类税收。财产按物质形态可分为：

①不动产。指土地和土地上的改良物，如附着于土地上的工矿企业、商店、住宅等。

②动产。包括有形资产和无形资产。前者如耐用消费品、家俱、车辆等，后者如世

票、公债、借据、现金和银行存款等。

2、行为税的特点。答：（1）具有较强的灵活性。当某种行为的调整已到达预定的目

的时即可取消。

（2）收入的不稳定性。往往具有临时性和偶尔性，收入不稳定。

（3）征收管理难度大。由于征收面比较分散，征收原则也较难掌握，征收管理较复杂。

（4）调整及时。能有效地配合国家的政治经迸政筮，“寓禁于征”，有助于引导人们的行为

方向，针对性强，可弥补其他税种调整的局限性。

六、论述题（15分）

运用税收优惠政策进行税收筹划时应注意的问题

当国家的宏观经济政策带有明显的产业倾向时，在市场经济条件下，国家通过税收这

种经济手段直接作用于市场，鼓励扶持发展符合国家产业政策，在市场上具有竞争力的产

业、产品，对此，企业在进行生产经营决策时，就应当符合国家宏观经济政策的规定，自

觉排除国家限制发展的那些产业领域，以此来减少市场风险，增强获利能力。税收筹划可

以针对一切税种，但由于不一样税种的性质不一样，税收筹划的途径、措施及其收益也不

一样。

首先注意选择节税空间大的税种。节税空间的大小有两个原因应当考虑：一是经

济活动与税收互相影响的原因，也就是某个特定税种在经济活动中的地位和作用，当然，

对决策有重大影响的税种一般就是税收筹划的重点，因此，企业在进行税收筹划之前要分

析哪些税种有税收筹划价值，避省得不偿失。企业作为微观经济组织，在进行生产经营活

动时，首先应当考虑自身的经济利益，另首先也应当自觉地使自身的生产经营行为与国家

宏观经济政策的规定尽量保持一致。二是税种自身的原因，重要看税种的税负弹性，税负

弹性越大，税收筹划的潜力也越大。一般来说，税源大的税种，税负伸缩的弹性也越大,

税收筹划就要瞄准税负弹性大的税种。

另一方面注意运用税收优惠政策。税收优惠是税制设计的基本要素，国家为了实

现税收调整功能，一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业假如充足运用税收优惠

条款，就可享有节税效益，因此，用好税收优惠政策自身就是税收筹划的过程。选择税收

优惠作为税收筹划突破口时.，应注意两个问题：一是企业不要曲解税收优惠条款，滥用税

收优惠，以欺骗手段骗取税收优惠；二是企业应充足理解税收优惠条款，并按规定程序进

行申请，防止因程序不妥而失去应有权益。

第三注意从纳税人的构成契入。按照我国税法规定.凡不属于某税种的纳税人，

则不必缴纳该项税收，因此，企业理财进行税收筹划方前。首先要考虑能否避开成为某税

种纳税人，从而从主线上到达减轻纳税承担的目的。例如，《中华人民共和国增值税暂行

条例实行细则》第五条规定：”一项销售行为假如既波及货品又波及非应税劳务，为混合

销售行为。从事货品的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行

为，视为销售货品，应当征收增值税：其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税

劳务，不征收增值税。”企、也在市场竞争中，由于经营手段和销售方式不停复杂化，同步

新技术、新产品的出现使产品的内涵不停扩展，以至于常常出现同一销化:行为波及两税种

的混合销售业务，根据混合销售按“经营主业”划分只征一种税原则，企业有充足的空间

进行税收筹划以获得适合自己企业和产品特点的纳税方式，详细筹划，系统比较，从而获

得节税收益。

税收虽然不可防止，但税收是可以进行筹划的。一种好的企业应当并且很有必要

在税前做好税收筹划工作，这样有助丁企业更好的实现利涧最大化的目的。提议企业领导

人和财务负责人多多学习《税法》，充足掌握税收法规，为企业进行税收筹划，从而更好

地实现企业利润最大化。

七、计算题（15分）

1、某企业于1999年5月10日开业，领受房产证、工商执照、商标注册证各一件；注

册资本400万元，实收资本200万元：记教资金以外的应税账簿10件；签订财产保险协议

一份，投保金额为150万元，保险企业收取保险费3万元；向银行借款，协议金额为100

万元（利率6%）；购销协议两份，其中一份为外销协议，所栽金额为100万元，一份为内

销协议，所载金额为130万元。，注册资本增长到500万元，实收资本增长到300万元：

与某企业签订技术转让协议一份，金额为50万元；与货运企业签订运送协议一份，支付运

送费5万元，装卸费1万元。其他营业账簿未变。规定：计算该企业1999年、各应缴印花

税税额。（10分）

1999年：15+1000+50+30+50+690=1835

房产证工商执照商标注用证3*5=15

实收资本200万*万分之五=1000

应税帐簿10*5=50

财产保险协议3万*千分之一=30

借款协议100万*万分之0.5=50

购销协议（100万+130万）*万分之3=690

：500+150+25+50=725

实收资本（300万-200万）.万分之五=500

技术协议50万*万分之3=150

货品运送协议5万*万分之5=25

营业帐簿10*5=50

2、某企业1999年自用营业用房的原值为400万元，当地规定容许减除房产原值的

20%；企业将自有办公楼一幢租给另一企业，年租金收入为50万元；将自有房屋出租给某

饭店，协议约定按饭店营业收入10$收取房租，饭店整乞营业收入为100万元。

规定：根据上述资料，计算该企业整年应纳房产税税额。（5分）

1999年房产税：3.84+6+1.2=11.04万元

400*（1-20%）*1.2%=3.84

50*12%=6

100*10%*12%=1.2

形成性考核（四）

一、填空：（每空2分，共20分）

1.体现政府社会管理职能的支出有购置性支出及转移性支出.

2.我国消费税采用从价征收和从量征收征收两种措施。

3.决定税收承担水平的重要原因有两个，一是一需求，二是也许。

4.税收公平原则的衡量原则是受益原则和能力原则.

5.税负转嫁的基本方式有两种后转。

二、单项选择：（每题2分，共10分）

1.消费型增值税的特点是（A）

A.将当期购入固定资产价款一次所有扣除B.不容许扣除任何外购固定资产的价款

C.只容许扣除当期应计入产品价值的折旧部分D.以上都不是

2、现行营.业税是按（A）设计税目、税率的。

A.行业B.产品

C.地区D.纳税人性质

3.个体工商户的生产经营所得，合用（D）的超额累进税率。

A.5%-25%B.5%〜55%

C.5$〜45/D.5%〜35%

4.资产的税务处理中规定，下列固定资产不得提取折旧（C）。

A.房屋、建筑物B.在用的机器设备

C.土地D.以经营租赁方式租出的固定资产

5.当国债发行规模过大，引起市场利率上升，从而减少企业、居民的投资与消费时，

对企业、居民导致的国债承担属于（A）。

A.国债发行后的税收承担B.社会组员代际之间的国债承担

C.国债发行时的“挤出”性承担D.外债承担

三、多选题：（每题2分，共10分）

1.纳税人自产自用的应税消费品，用于（BCD）的应缴纳消费税

A.持续生产应税消费品B.在建工程

C.职工福利I）.广告、样品

2.企业所得税的纳税人，是指实行独立核算纳税人，它必须同步具有的条件有

（ABD）o

A、独立计算盈亏B、在银行开设结算账户

C、准时申报纳税D、独立建立账簿，编制财务会计报表

3.下列协议中，应作为印花税征税对象的包括（c）。

A、企业与主管部门签订的租赁承包协议

B、银行同业拆借所签订的借款协议

C、企业和个人出租门店柜台所签订的租赁协议

D、会计师事务所签订的会计征询协议

4.都市维护建设税是（BCD）

A、采用幅度比例税率B、一种附加税.

C、税款专款专用的一种税D、与“三税”同步交纳的一种税

5.按照我国《房产税暂行条例》的规定，下列房产或其他建筑物不属于房产税征税对象

的是（ACD）

A.工厂围墙B.企业职工宿舍

C.水塔D.宾馆的室外游泳池

四、简答题（每题10分，共30分）

1.简述财政政策的导向功能。

答：财政政策的导向功能重要是对个人和企业的经济行为以及国民经济的发展方向具有引

导作用：第一，配合国民经济总体政策和各部门、各行业政策，提出明确的调整bl的。第

二，财政政策不仅规定什么应当做，什么不应当做，同步还通过利益机制，告诉人们怎样

做更好。

2.为何国债具有弥补财政赤宇的功能？

弥补财政赤字，是国债产生的重要动因。财政赤字一般是指财政收入不不小于财政支出的

差额。在诸多弥补财政赤字的方式如发行国债、增税、改革税制、增发货币和向中央银

行透支中，国债是弥补财政赤字的理想措施。由于国债发行只是临时转移了部分社会资金

的使用权，且遵照自愿购置原则，不会导致通货膨胀，也不会阻碍经济发展，同步还易为

纳税人所接受。

3.试述影响财政收入规模的重要原因