做账实操-线缆行业账务处理分录

会计实操文库1/1做账实操-线缆行业账务处理分录一、原材料采购（共6个分录）涵盖铜杆、铝线、绝缘材料等核心原料采购，按“物料类别”核算成本，留存采购合同、入库单。采购铜杆（导电核心原料，价款80万元，附采购合同）借：原材料——金属原料（铜杆）800000应交税费——应交增值税（进项税额）104000（税率13%）贷：应付账款——XX铜业公司904000支付铜杆采购款（附银行回单）借：应付账款——XX铜业公司904000贷：银行存款904000采购绝缘塑料（外层材料，价款25万元，款已付，附采购发票）借：原材料——绝缘材料（塑料）250000应交税费——应交增值税（进项税额）32500贷：银行存款282500支付原材料运输费（铜杆运费3万元，附运输发票）借：原材料——金属原料（铜杆-运费）30000应交税费——应交增值税（进项税额）2700（税率9%）贷：银行存款32700采购不合格铝线退货（纯度不达标，退款15万元，附退货协议）借：银行存款169500贷：原材料——金属原料（铝线）150000应交税费——应交增值税（进项税额转出）19500原材料暂估入库（月末未收到绝缘塑料发票，暂估20万元）借：原材料——绝缘材料（塑料）200000贷：应付账款——暂估应付款200000二、生产加工环节（共9个分录）含拉丝、绞合、绝缘包覆，按“生产批次”归集成本，留存生产工单。领用铜杆拉丝（按批次领用70万元，附领料单）借：生产成本——直接材料（金属原料）700000贷：原材料——金属原料（铜杆）700000领用绝缘塑料包覆（领用22万元，附领料单）借：生产成本——直接材料（绝缘材料）220000贷：原材料——绝缘材料（塑料）220000计提生产工人工资（月度工资22万元，按工时分配，附工资表）借：生产成本——直接人工220000贷：应付职工薪酬——工资220000支付生产车间水电费（月度费用8万元，附水电发票）借：制造费用——水电费80000应交税费——应交增值税（进项税额）10400贷：银行存款90400计提拉丝机折旧（拉丝机原值200万元，按10年折旧，无残值）借：制造费用——折旧费（拉丝机）16666.67（200万÷10÷12）贷：累计折旧——生产设备（拉丝机）16666.67生产车间设备维修费（绞合机保养，支出4万元，附维修合同）借：制造费用——维修费40000应交税费——应交增值税（进项税额）5200贷：银行存款45200制造费用结转（当月制造费用合计60万元，按生产工时分配）借：生产成本——制造费用600000贷：制造费用——各明细科目600000线缆成品完工入库（电力电缆5000米，成本180万元，附入库单）借：库存商品——电力电缆1800000贷：生产成本——直接材料生产成本——直接人工生产成本——制造费用期末在产品成本结转（未完工通信线缆，成本30万元，附在产品盘点表）借：生产成本——在产品300000贷：生产成本——各明细科目300000三、成品销售业务（共8个分录）含电力电缆、通信线缆销售，按“销售类型”确认收入，留存销售合同、发货单。销售电力电缆给建筑公司（3000米，价款150万元，款未收，附销售合同）借：应收账款——XX建筑公司1695000贷：主营业务收入——电力电缆销售收入1500000应交税费——应交增值税（销项税额）195000结转电力电缆销售成本（成本108万元，附成本计算表）借：主营业务成本——电力电缆成本1080000贷：库存商品——电力电缆1080000销售通信线缆给电信企业（2000米，价款80万元，款已收，附销售发票）借：银行存款904000贷：主营业务收入——通信线缆销售收入800000应交税费——应交增值税（销项税额）104000结转通信线缆销售成本（成本56万元，附成本计算表）借：主营业务成本——通信线缆成本560000贷：库存商品——通信线缆560000预收线缆采购定金（客户预订特种电缆，预收20万元，附预订协议）借：银行存款200000贷：合同负债——XX客户（电缆定金）200000线缆交付时确认定金收入（转为主营业务收入，附交付单）借：合同负债——XX客户（电缆定金）200000贷：主营业务收入——特种电缆销售收入200000线缆销售退回（通信线缆规格不符，退款11.3万元，附退货协议）借：主营业务收入——通信线缆销售收入（红字）100000应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）13000贷：银行存款（红字）113000借：库存商品——通信线缆70000贷：主营业务成本——通信线缆成本（红字）70000销售废旧金属料（生产边角料，收入3万元，附收款凭证）借：银行存款33900贷：其他业务收入——废料收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）3900四、维修与售后服务（共4个分录）含线缆维修、技术服务，按“服务项目”确认收入，留存维修合同。提供线缆维修服务（更换接头，收费6万元，款未收，附维修合同）借：应收账款——XX客户67800贷：主营业务收入——维修服务收入60000应交税费——应交增值税（销项税额）7800领用维修配件（更换线缆接头成本3万元，附配件领用单）借：主营业务成本——维修配件成本30000贷：原材料——配件（线缆接头）30000提供线缆检测服务（年度检测，收费4万元，款已收，附检测合同）借：银行存款45200贷：主营业务收入——检测服务收入40000应交税费——应交增值税（销项税额）5200计提维修人员工资（月度工资6万元，附工资表）借：主营业务成本——维修人员工资60000贷：应付职工薪酬——工资60000五、期间费用与税费核算（共5个分录）含管理、销售、财务费用及各项税费，留存费用发票、完税证明。计提管理人员工资（行政、财务，月度工资15万元，附工资表）借：管理费用——工资150000贷：应付职工薪酬——工资150000支付办公场地租金（公司总部，季度租金12万元，附租赁协议）借：管理费用——租赁费120000应交税费——应交增值税（进项税额）10800贷：银行存款130800支付线缆推广费（参加电力展会，费用5万元，附推广合同）借：销售费用——推广费50000应交税费——应交增值税（进项税额）3000（税率6%）贷：银行存款53000支付银行贷款利息（用于生产设备采购，季度利息6万元，附利息单）借：财务费用——利息支出60000贷：银行存款60000计提城建税与教育费附加（按应交增值税12万元计算，城建税7%，教育费附加3%）借：税金及附加——城建税8400税金及附加——教育费附加3600贷：应交税费——应交城建税8400应交税费——应交教育费附加3600六、资产与期末结转（共4个分录）含固定资产管理、期末损益结转，留存资产凭证、明细账。购置新绞合机（绞合设备，价款80万元，附验收单）借：固定资产——生产设备（绞合机）800000应交税费——应交增值税（进项税额）104000贷：银行存款904000计提应收账款坏账准备（按余额5%计提，当月计提4万元，附计提表）借：信用减值损失40000贷：坏账准备