出纳笔试题目及答案

出纳笔试题目及答案一、单选题（每题1分，共20分）1.出纳人员发现库存现金短缺时，应（）。A.立即报警B.直接抵充个人借款C.填写"现金盘点报告表"，报请领导批准后处理D.直接借出等额现金补充【答案】C【解析】发现库存现金短缺，应通过规定程序盘点清楚，填写盘点报告并按规定报批处理。2.银行存款余额调节表编制的依据是（）。A.银行对账单和现金日记账B.银行日记账和银行对账单C.总分类账和明细分类账D.资产负债表和利润表【答案】A【解析】银行存款余额调节表是依据银行对账单和现金日记账余额编制的。3.企业收到投资者投入的现金，应（）。A.借记"库存现金"，贷记"实收资本"B.借记"银行存款"，贷记"实收资本"C.借记"库存现金"，贷记"资本公积"D.借记"银行存款"，贷记"资本公积"【答案】A【解析】收到投资者投入现金应计入实收资本，同时增加库存现金。4.出纳人员保管库存现金的限额由（）规定。A.财政部B.银行C.企业D.税务局【答案】B【解析】库存现金限额由开户银行根据企业规模和日常零星开支需要核定。5.企业现金盘点后，若发现账实不符，应（）。A.立即调整现金日记账B.报请领导批准后处理C.直接更正银行存款日记账D.留待年终盘点时处理【答案】B【解析】现金账实不符需按规定程序报批后处理。6.下列项目中，不属于出纳人员职责的是（）。A.登记现金日记账B.编制银行存款余额调节表C.管理企业印章D.审核原始凭证【答案】C【解析】管理企业印章不属于出纳职责范围。7.出纳人员办理现金收支业务时，应（）。A.同时登记现金日记账和银行存款日记账B.先登记现金日记账，后登记银行存款日记账C.只登记现金日记账D.只登记银行存款日记账【答案】A【解析】现金收支业务需同时登记现金日记账和银行存款日记账。8.企业支付职工工资应（）。A.借记"应付职工薪酬"，贷记"库存现金"B.借记"库存现金"，贷记"应付职工薪酬"C.借记"管理费用"，贷记"库存现金"D.借记"应付职工薪酬"，贷记"银行存款"【答案】A【解析】支付工资应减少库存现金，同时减少应付职工薪酬。9.出纳人员编制银行存款余额调节表时，对于银行已收企业未收的款项，应在（）。A.企业账面余额中调增B.企业账面余额中调减C.银行对账单余额中调增D.银行对账单余额中调减【答案】C【解析】银行已收企业未收的款项应调增银行对账单余额。10.企业内部周转使用的备用金应（）。A.在现金日记账中单独反映B.在银行存款日记账中单独反映C.不在账内核算D.直接计入管理费用【答案】A【解析】备用金需在现金日记账中单独登记反映。11.出纳人员不得兼任（）工作。A.现金日记账登记B.银行存款日记账登记C.原始凭证审核D.总账登记【答案】C【解析】出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。12.企业现金支出超过（）时，应通过银行转账支付。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元【答案】A【解析】根据现金管理规定，1000元以上支出应通过银行转账支付。13.出纳人员每月末应（）。A.编制现金收支日报B.编制现金收支月报C.进行现金盘点D.审核原始凭证【答案】C【解析】出纳人员每月末必须进行现金盘点。14.企业现金存入银行时，应（）。A.借记"银行存款"，贷记"库存现金"B.借记"库存现金"，贷记"银行存款"C.借记"现金"，贷记"银行存款"D.不作账务处理【答案】A【解析】现金存入银行应减少库存现金，增加银行存款。15.下列支付方式中，属于现金结算的是（）。A.银行汇票B.支票C.现金支票D.商业承兑汇票【答案】C【解析】现金支票是用于支取现金的支付方式。16.出纳人员对无法查明原因的现金溢余，经批准后应（）。A.借记"库存现金"，贷记"营业外收入"B.借记"库存现金"，贷记"管理费用"C.借记"营业外收入"，贷记"库存现金"D.借记"管理费用"，贷记"库存现金"【答案】A【解析】无法查明原因的现金溢余经批准后计入营业外收入。17.企业从银行提取现金应（）。A.借记"库存现金"，贷记"银行存款"B.借记"银行存款"，贷记"库存现金"C.借记"现金"，贷记"银行存款"D.不作账务处理【答案】A【解析】从银行提取现金应减少银行存款，增加库存现金。18.出纳人员不得兼任（）工作。A.现金日记账登记B.银行存款余额调节表编制C.原始凭证审核D.固定资产登记【答案】C【解析】出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。19.企业现金盘点报告应（）。A.由出纳人员编制B.由会计主管编制C.由财务经理编制D.由总经理编制【答案】A【解析】现金盘点报告应由出纳人员编制。20.出纳人员因工作需要使用企业印章时，应（）。A.直接使用B.报请领导批准C.径自保管D.与会计人员共同使用【答案】B【解析】使用企业印章需履行批准手续。二、多选题（每题4分，共20分）1.出纳人员的主要职责包括（）。A.登记现金日记账B.登记银行存款日记账C.编制银行存款余额调节表D.审核原始凭证E.保管库存现金【答案】A、B、C、E【解析】出纳职责包括现金、银行存款的收付和登记，以及余额调节等工作。2.企业现金管理制度的主要内容包括（）。A.现金使用范围规定B.现金限额管理C.现金收支规定D.现金盘点制度E.现金保管要求【答案】A、B、C、D、E【解析】现金管理制度涵盖使用范围、限额、收支、盘点和保管等全部内容。3.出纳人员不得兼任的工作包括（）。A.稽核工作B.会计档案保管C.收入、支出账目登记D.费用账目登记E.债权债务账目登记【答案】A、B、C、D、E【解析】根据会计法规定，出纳不得兼任上述所有工作。4.企业现金收支的基本要求包括（）。A.严格遵守现金使用范围B.坚持钱账分管原则C.定期盘点现金D.实行备用金制度E.及时办理结算【答案】A、B、C、E【解析】现金收支要求包括使用范围、钱账分管、盘点和及时结算，备用金制度属于管理方式。5.银行存款余额调节表编制时需要调整的项目包括（）。A.银行已收企业未收的款项B.银行已付企业未付的款项C.企业已收银行未收的款项D.企业已付银行未付的款项E.银行手续费【答案】A、B、D、E【解析】需要调整的项目包括银行与企业双方收付款项差异及银行手续费等。三、填空题（每题2分，共8分）1.出纳人员每天下班前必须对库存现金进行______，并编制现金盘点报告。【答案】盘点2.企业支付现金支出时，必须取得合规的______，并履行严格的审批手续。【答案】原始凭证3.出纳人员不得兼任______、______和______的登记工作。【答案】稽核；会计档案保管；收入、支出、费用、债权债务账目4.企业现金存入银行时，应借记______科目，贷记______科目。【答案】银行存款；库存现金四、判断题（每题2分，共10分）1.出纳人员可以兼管会计档案的保管工作。（）【答案】（×）【解析】出纳不得兼任会计档案保管工作。2.企业超过规定金额的支出可以直接用现金支付。（）【答案】（×）【解析】超过规定金额的支出必须通过银行转账支付。3.出纳人员发现现金短缺时，可以直接用个人借款补足后报请领导批准。（）【答案】（×）【解析】现金短缺需查明原因，按规定程序处理。4.银行存款余额调节表是调整银行存款账目的依据。（）【答案】（×）【解析】银行存款余额调节表是核对银行存款余额的工具，不作为调整账目的依据。5.出纳人员可以代替会计人员签发支票。（）【答案】（×）【解析】出纳人员不得签发空白支票，也不能代替会计人员签发支票。五、简答题（每题4分，共12分）1.简述出纳人员的职责范围。【答案】出纳人员的职责范围主要包括：（1）负责现金、有价证券、票据、印章等贵重物品的管理；（2）办理现金收付和银行结算业务；（3）登记现金日记账和银行存款日记账，并定期核对；（4）编制银行存款余额调节表；（5）保管会计凭证、账簿、报表等会计资料；（6）配合有关部门做好对账、报税等工作；（7）监督库存现金限额的遵守情况；（8）完成领导交办的其他财务工作。2.企业现金管理制度的主要内容有哪些？【答案】企业现金管理制度的主要内容：（1）现金使用范围规定：明确哪些支出可以用现金支付，哪些必须通过银行结算；（2）现金限额管理：根据企业规模和日常零星开支需要核定库存现金限额；（3）现金收支规定：规范现金收支的程序和审批权限；（4）现金盘点制度：规定定期盘点库存现金的要求；（5）现金保管要求：明确现金保管的责任和安全措施；（6）备用金管理制度：规定备用金的领用、报销和核销程序；（7）现金核对制度：规定现金日记账与总账的核对要求。3.编制银行存款余额调节表的基本步骤有哪些？【答案】编制银行存款余额调节表的基本步骤：（1）取得银行对账单和现金日记账；（2）逐笔核对银行存款收入、支出和余额；（3）找出未达账项，分为银行已收企业未收、银行已付企业未付、企业已收银行未收和企业已付银行未付四类；（4）编制银行存款余额调节表，分别调整企业和银行的账面余额；（5）核对调节后的余额是否一致，如不一致需查找原因。六、分析题（每题10分，共20分）1.某企业出纳人员在盘点库存现金时发现短缺500元，经查属于管理不善造成。请分析该企业应如何处理这一情况，并说明相关账务处理。【答案】处理方法：（1）查明原因：由出纳人员写出书面报告，说明短缺原因；（2）报请领导批准：将报告报请领导批准处理；（3）按规定处理：经批准后，根据情况进行处理，可能是追究出纳责任，也可能是计入管理费用。账务处理：借：管理费用500元贷：库存现金500元2.某企业收到投资者投入现金200万元，已存入银行。请编制相关会计分录，并说明出纳人员应如何处理这笔业务。【答案】会计分录：借：银行存款2,000,000元贷：实收资本2,000,000元出纳处理流程：（1）审核投资款凭证；（2）办理现金收款手续；（3）将现金存入银行；（4）登记银行存款日记账；（5）配合会计人员办理相关账务处理。七、综合应用题（每题25分，共50分）某企业出纳人员在2019年12月31日进行现金盘点，发现库存现金实有金额为98,500元，而现金日记账余额为99,000元。经核对发现以下未达账项：（1）银行已收企业未收：银行代收款项23,000元；（2）银行已付企业未付：银行手续费500元；（3）企业已收银行未收：销售收款8,000元（已存入银行但未登记现金日记账）；（4）企业已付银行未付：采购付款2,000元（已支付但未登记现金日记账）。要求：（1）计算企业应调整的现金账面余额；（2）编制银行存款余额调节表；（3）说明出纳人员应如何处理这些未达账项。【答案】（1）计算企业应调整的现金账面余额：调整前账面余额：99,000元加：银行已收企业未收23,000元减：银行已付企业未付500元加：企业已收银行未收8,000元减：企业已付银行未付2,000元调整后账面余额：99,000+23,000-500+8,000-2,000=127,500元（2）编制银行存款余额调节表：银行存款余额调节表单位：元项目金额--------------------------银行对账单余额130,500加：企业已收银行未收8,000减：企业已付银行未付2,000--------------------------调整后银行余额127,500现金日记账余额98,500加：银行已收企业未收23,000减：银行已付企业未付500--------------------------调整后企业余额127,500（3）处理未达账项：（1）银行已收企业未收：待收到银行通知后，增加银行存款和有关收入科目；（2）银行已付企业未付：待收到银行通知后，减少银行存款和有关费用科目；（3）企业已收银行未收：待登记现金日记账后，增加银行存款和有关收入科目；（4）企业已付银行未付：待登记现金日记账后，减少银行存款和有关支出科目。标准答案：一、单选题1.C2.