银行培训：三项资产管理

“三项资产”管理1

主要内容一、“三项资产”范围二、抵债资产三、表外不良资产2

一、“三项资产”范围“三项资产”：抵债资产

已置换不良贷款

已核销不良贷款

已置换不良贷款、已核销不良贷款统称为表外不良资产3

二、抵债资产

（一）相关定义（二）原则及要求

（三）组织职责（四）业务流程（五）管理规定4

（一）相关定义抵债资产：是指信用社依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。以物抵债：是指信用社的债权到期，但债务人无法用货币资金偿还债务，或债权虽未到期，但债务人已出现严重经营问题或其他足以严重影响债务人按时足额用货币资金偿还债务，或当债务人完全丧失清偿能力时，担保人也无力以货币资金代为偿还债务，经信用社与债务人、担保人或第三人协商同意，或经人民法院、仲裁机构依法裁决，债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿信用社债权的行为。56

（一）相关定义抵债金额：是指取得抵债资产实际抵偿信用社债权

的金额入账价值：是指按实际抵债部分的贷款本金及确认

的表内应收利息账面价值：是指抵债资产账面余额扣除减值准备后

的净额

（二）原则及要求基本原则：规范接收、合理定价、妥善保管、及时处置、减少损失、防控风险。总体要求：底数清责任明

分类准管理优78（二）原则及要求规范接收：接收条件、接收方式、接收流程合理定价：机构评估、自行定价、流拍价格妥善保管：落实责任、保管方式、定期盘点及时处置：处置时限、处置流程减少损失：贷款损失、二次损失防控风险：评估风险、灭失风险、市场风险、操

作风险、中介机构风险、道德风险、

瑕疵风险9

（二）原则及要求底数清：逐笔建立台账、明细账责任明：逐笔落实责任人分类准：非信贷资产五级分类管理优：涵盖接收、保管、处置各环节10

（三）组织职责

1.信用社职责2.信贷业务部职责3.风险管理部职责4.财务会计部门职责5.稽核部职责6.纪检监察部门职责

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（三）组织职责信用社职责：

（一）对拟接收抵债资产权属及抵债人提供资料的真实性负责，负责向县级联社提出抵债资产接收请示，并提供拟接收资产的相关资料；

（二）负责抵债资产分类初分工作，建立管理档案及抵债资产、原始档案的保管工作，重要档案应入库保管，并做好出、入库及借阅登记工作；

（三）负责对抵债资产的日常维护及定期检查工作，对管理期间需要维护以及资产价值有可能发生重大变化的应及时报告；

（四）负责提出抵债资产处置意见，并履行报批手续；

（五）按照上级下发的接收、维修、处置等批复进行相关账务处理及核算工作。

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（三）组织职责信贷业务部职责：

（一）负责信用社提交的抵债资产接收档案资料的初审，并形成审查意见移交风险管理部；

（二）组织信用社做好抵债资产接收工作；

（三）负责参与由风险管理部组织的抵债资产督导、检查活动，对所辖信用社抵债资产管理情况进行现场指导，对信用社抵债资产管理工作提出合理化建议；

（四）对贷款中隐含的抵债资产在转入“待处理抵债资产”科目前，负责管理、检查工作。

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（三）组织职责风险管理部职责：

（一）负责组织账内抵债资产的分类、管理、考核和检查工作（二）对信贷业务管理部移交的拟接收抵债资产及信用社提交的拟处置抵债资产进行审核，并视情况进行调查；

（三）对联社集中管理模式下的动产负保管责任；

（四）负责监督信用社抵债资产的接收、管理、处置工作，配合稽核、纪检监察部门对以上环节涉及的违规责任人进行责任认定及处理工作；

（五）负责与财务会计部门按季对抵债资产进行盘点，准确记录工作信息，做到账实、账表、账簿相符；

（六）负责从已确定的评估机构中选择评估中介机构，进行抵债资产的价值评估。

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（三）组织职责财务会计部门职责：

（一）财务会计部门负责抵债资产接收、运营、处置等环节的会计核算，有权督促风险管理部对收回的抵债资产及时处置变现并锁定损失额度,负责向税务部门申报涉税事宜；

（二）负责对信用社抵债资产接收、运营、处置等环节的会计核算工作进行检查；

（三）负责与风险管理部按季对抵债资产进行盘点。15

（三）组织职责稽核部职责：

负责对抵债资产的接收、管理、处置等环节进行定期或不定期检查或受条线部门委托进行专项检查，对检查出的问题进行定性，并提出整改意见。16

（三）组织职责纪检监察部门职责：

负责对抵债资产接收、管理、处置等环节出现的违规违纪问题责任人进行处理。

17（三）组织职责

各级联社风险管理委员会为抵债资产接收和处置的权力机构，履行审批（咨询）职能。18

（四）业务流程接收流程：1.实地调查2.法律手续、证照查实3.风险排除：查封、划拨土地4.评估5.内部审批

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（四）业务流程内部审批流程：1.信用社提出申请2.信贷业务管理部审核3.风险管理部审核4.风险管理委员会审批5.抵债物接收

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（四）业务流程信用社提出申请：

拟接收抵债资产时，由信用社主任和接收岗人员对债务人、抵债资产的相关情况进行调查，到有关部门核实资产的权属状况，形成调查报告，提出拟接收初步意见。信用社召开审贷小组会议，形成会议纪要及拟接收抵债资产的请示，并将所有资料上报县联社信贷业务管理部审核。

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（四）业务流程信贷业务管理部审核：

信贷业务管理部对信用社提交的材料从真实性、完整性和合规性等方面进行审核并出具意见，连同信用社上报的材料移交至风险管理部。

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（四）业务流程风险管理部审核要点：1.拟接收抵债资产档案资料是否完整、齐全；2.拟接收抵债资产的合法合规性，是否属于产权清晰、质地优良、易于变现、便于保管；3.抵债金额的确定是否合理，抵债资产处置预案是否可行；4.接收手续是否完善，程序是否规范；

审核通过后，形成审核报告，提交风险管理委员会审批（咨询）。23

（四）业务流程处置流程：1.信用社提出申请2.风险管理部审核3.风险管理委员会审批4.抵债物处置24

（四）业务流程信用社提出申请：

信用社将准备处置抵债资产的相应材料上报县级联社风险管理部。25

（四）业务流程风险管理部审核：

风险管理部对信用社上报的相关资料进行审核，必要时可现场核实。审核和核实要点：1.要件是否齐全，接收和拟处置抵债资产在数量、质量等方面是否一致;2.拟定价格及处置方式是否合理；3.处置过程能否做到充分的公开透明；4.是否有理由对拟处置价格的合理性做出怀疑；5.付款方式是否合理；6.在采用分期付款的情况下，付款计划是否符合本办法有关规定，后续款项的偿付是否有充分保障等，并据此形成审核报告，连同基层上报的相关材料一并报风险管理委员会研究审批。

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（四）业务流程处置方式：1.委托专业机构（省联交所）2.公开拍卖3.协议转让

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（四）业务流程委托专业机构：

对于变现能力差、资产本身专用性过强、潜在购买者过少等原因的抵债资产，通过与省联社签订协议的专业机构交易平台，将抵债资产相关资料及信息上挂到交易平台，采取公开方式依托交易平台对抵债资产进行处置。28

（四）业务流程公开拍卖：

公开拍卖适合金额较大、用途广泛、具有较强社会需求的抵债资产，公开拍卖采用保留底价的方式，保留底价由风险资产管理委员会研究确定，信用社应审慎确定专业资质优、信用程度好、业绩突出的拍卖机构，利用广告、公告、条幅等方式向社会公布拍卖信息，要严把操作关口，防范可疑交易。

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（四）业务流程协议转让：

对于产权明晰、手续完善易变现、额度小、变现损失较小的抵债资产，确实不适宜采用招标、拍卖方式进行处置的，可以采用协议转让方式进行处置，转让底价由风险管理委员会研究确定，信用社应利用广告、公告等方式向社会公布转让信息，做到购买方寻找过程的充分公开化。

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（五）管理规定1.分类管理2.定期检查、盘点3.抵债资产原则上不得对外出租4.抵债资产原则上不得自用31

（一）、表外不良资产

（一）相关定义（二）原则及要求（三）组织职责（四）管理规定（五）清收32

（一）相关定义已置换不良贷款：是指中国人民银行向信用社发行专

项中央银行票据置换的不良贷款以

及信用社产权制度改革过程中各级政府出资置换的不良贷款。已核销不良贷款：是指达到核销条件并经各级管理部

门审批同意核销的呆账贷款。33

（二）原则及要求基本原则：账销案存、保全债权、明确责任、分类管理、严格保密总体要求：有人管、有人清、合法合规34

（二）原则及要求账销案存：确认为损失类资产，未形成最终事实

损失，建立专门档案，进行专项管理；保全债权：落实债权债务关系；明确责任：落实责任人；分类管理：视同表内资产管理，参照非信贷资产五级分类及按照偿还可能性进行分类；严格保密：严控知悉范围，防止恶意逃废债务。35

（三）组织职责1.信用社职责2.信贷业务部职责3.风险管理部职责4.财务会计部门职责5.稽核部职责6.纪检监察部门职责36

（三）组织职责信用社职责：

负责表外不良资产的日常管理；负责提出表外不良资产采取风险代理、打包出售等处置请示；负责对表外不良资产的保管、清收催收、账务处理工作。

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（三）组织职责信贷业务部职责：

负责对拟置换、核销的不良贷款相关资料进行审查，并保证资料的真实性、完整性、合规性。

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（三）组织职责风险管理部职责：

负责对拟置换、核销的不良贷款相关资料进行审核；负责对表外不良资产进行管理、监督、检查和分类结果的认定。39

（三）组织职责财务会计部门职责：

负责表外不良资产的账务核算工作。40

（三）组织职责稽核部职责：

负责定期或不定期对表外不良资产管理、处置、清收、核算等环节进行检查或受条线部门委托进行专项检查，对检查出的问题进行定性并提出整改意见。41

（三）组织职责纪检监察部门职责：

负责对涉及表外不良资产的违规违纪责任人进行处理。42

（四）管理规定1.建立健全表外不良资产保密制度2.动态分类3.逐笔建立台账、明细账4.建立专门档案，一户一档，动态管理5.制定清收计划

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（五）清收1.坚持“因地制宜、先易后难、应收尽收”的原则；2.及时采取措施确保债权债务关系；3.非现金形式清收的，实物资产的接收和处置依据

抵债资产管理相关规定执行；4.按照分类，合理选择清收方式。

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（五）清收

清收方式：1.平台清收2.转让清收3.风险代理4.责任清收5.行政清收6.依法清收

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（五）清收平台清收：

是指通