出纳考试笔试试题及答案

出纳考试笔试试题及答案一、单选题（每题1分，共20分）1.出纳人员不得兼任（）工作。A.票据登记B.审核原始凭证C.票据保管D.银行对账【答案】B【解析】根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.以下哪种支付方式不属于银行转账结算方式？A.支票B.委托收款C.承兑汇票D.现金支票【答案】D【解析】现金支票属于现金结算方式，其他均为银行转账结算方式。3.企业库存现金限额一般不超过（）。A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元【答案】C【解析】根据现金管理规定，企业库存现金限额一般不超过10000元。4.出纳人员在办理收款业务时，应（）。A.直接将现金交给收款人B.先收款后记账C.先记账后收款D.收款与记账同步进行【答案】B【解析】出纳人员在办理收款业务时，应遵循“先收款后记账”的原则。5.银行存款余额调节表编制的依据是（）。A.银行对账单和银行日记账B.银行对账单和现金日记账C.银行日记账和现金日记账D.银行对账单和总分类账【答案】A【解析】银行存款余额调节表是根据银行对账单和银行日记账编制的。6.出纳人员保管会计档案的期限为（）。A.3年B.5年C.10年D.15年【答案】C【解析】出纳人员保管会计档案的期限一般为10年。7.以下哪种凭证不属于原始凭证？A.发票B.收款凭证C.银行对账单D.付款凭证【答案】D【解析】付款凭证属于记账凭证，不属于原始凭证。8.出纳人员在办理付款业务时，应（）。A.先付款后记账B.先记账后付款C.付款与记账同步进行D.直接付款【答案】B【解析】出纳人员在办理付款业务时，应遵循“先记账后付款”的原则。9.企业备用金的日常管理应由（）负责。A.出纳人员B.财务主管C.会计人员D.总经理【答案】A【解析】企业备用金的日常管理应由出纳人员负责。10.银行结算账户的变更应（）。A.立即通知银行B.3日内通知银行C.5日内通知银行D.7日内通知银行【答案】C【解析】银行结算账户的变更应在5日内通知银行。11.出纳人员应定期核对（）。A.银行对账单和银行日记账B.银行对账单和现金日记账C.银行日记账和现金日记账D.银行对账单和总分类账【答案】A【解析】出纳人员应定期核对银行对账单和银行日记账。12.企业库存现金的来源包括（）。A.销售收入B.其他应收款C.银行借款D.投资收益【答案】A【解析】企业库存现金的来源包括销售收入。13.出纳人员在办理业务时，应（）。A.做好登记B.做好核对C.做好保管D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员在办理业务时，应做好登记、核对和保管。14.企业支付给员工的工资应通过（）科目核算。A.管理费用B.营业外支出C.应付职工薪酬D.其他应收款【答案】C【解析】企业支付给员工的工资应通过“应付职工薪酬”科目核算。15.出纳人员应妥善保管（）。A.票据B.会计凭证C.会计账簿D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员应妥善保管票据、会计凭证和会计账簿。16.企业报销费用时，应（）。A.提供发票B.提供收据C.提供发票或收据D.提供发票和收据【答案】C【解析】企业报销费用时，应提供发票或收据。17.出纳人员应定期盘点（）。A.现金B.银行存款C.有价证券D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员应定期盘点现金、银行存款和有价证券。18.企业支付给供应商的货款应通过（）科目核算。A.管理费用B.营业外支出C.应付账款D.其他应收款【答案】C【解析】企业支付给供应商的货款应通过“应付账款”科目核算。19.出纳人员在办理业务时，应（）。A.做好登记B.做好核对C.做好保管D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员在办理业务时，应做好登记、核对和保管。20.企业备用金的用途包括（）。A.职工差旅费B.职工伙食费C.职工福利费D.以上都是【答案】D【解析】企业备用金的用途包括职工差旅费、职工伙食费和职工福利费。二、多选题（每题4分，共20分）1.出纳人员的主要职责包括（）。A.管理现金B.办理银行结算C.登记会计账簿D.编制会计报表【答案】A、B【解析】出纳人员的主要职责包括管理现金和办理银行结算。2.以下哪些属于原始凭证？（）A.发票B.收款凭证C.银行对账单D.付款凭证【答案】A、D【解析】发票和付款凭证属于原始凭证。3.出纳人员在办理业务时，应（）。A.做好登记B.做好核对C.做好保管D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员在办理业务时，应做好登记、核对和保管。4.企业库存现金的管理包括（）。A.限额管理B.专人管理C.定期盘点D.严禁坐支【答案】A、B、C、D【解析】企业库存现金的管理包括限额管理、专人管理、定期盘点和严禁坐支。5.银行结算账户的种类包括（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户【答案】A、B、C、D【解析】银行结算账户的种类包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。三、填空题（每题4分，共16分）1.出纳人员应妥善保管______、______和______。【答案】票据；会计凭证；会计账簿2.企业库存现金的限额一般不超过______元。【答案】100003.出纳人员在办理收款业务时，应遵循______原则。【答案】先收款后记账4.银行存款余额调节表是根据______和______编制的。【答案】银行对账单；银行日记账四、判断题（每题2分，共10分）1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）【答案】（×）【解析】根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.企业库存现金可以用于支付工资。（）【答案】（×）【解析】企业库存现金不得用于支付工资。3.出纳人员应定期核对银行对账单和银行日记账。（）【答案】（√）4.企业备用金的用途包括职工福利费。（）【答案】（√）5.出纳人员可以兼任收款和付款工作。（）【答案】（√）五、简答题（每题5分，共10分）1.简述出纳人员的职责。【答案】出纳人员的主要职责包括：（1）管理现金，包括收付现金、保管现金等。（2）办理银行结算，包括办理银行存款、取款、转账等业务。（3）登记会计账簿，包括登记现金日记账、银行存款日记账等。（4）核对账目，包括核对银行对账单和银行日记账等。（5）保管会计凭证、会计账簿等会计资料。2.简述企业库存现金的管理要点。【答案】企业库存现金的管理要点包括：（1）限额管理，库存现金限额一般不超过10000元。（2）专人管理，由出纳人员负责库存现金的管理。（3）定期盘点，定期盘点库存现金，确保账实相符。（4）严禁坐支，库存现金不得用于支付工资等。六、分析题（每题15分，共30分）1.某企业出纳人员在办理收款业务时，发现客户多支付了1000元，应如何处理？【答案】某企业出纳人员在办理收款业务时，发现客户多支付了1000元，应按以下步骤处理：（1）及时通知客户，确认多支付的金额。（2）开具红字发票，注明多支付的金额。（3）将多支付的金额退还给客户。（4）做好相关凭证的登记工作。2.某企业出纳人员在办理付款业务时，发现银行对账单上的余额与银行日记账的余额不符，应如何处理？【答案】某企业出纳人员在办理付款业务时，发现银行对账单上的余额与银行日记账的余额不符，应按以下步骤处理：（1）核对银行对账单和银行日记账，找出差异的原因。（2）如果差异是由于未达账项引起的，应编制银行存款余额调节表。（3）如果差异是由于记账错误引起的，应进行更正。（4）确保银行对账单和银行日记账的余额最终一致。七、综合应用题（每题25分，共50分）1.某企业出纳人员在办理收款业务时，发现客户支付的款项中包含了1000元的现金和2000元的支票，应如何处理？【答案】某企业出纳人员在办理收款业务时，发现客户支付的款项中包含了1000元的现金和2000元的支票，应按以下步骤处理：（1）收取现金1000元，并开具收款凭证。（2）收取支票2000元，并做好支票的登记工作。（3）将收到的款项及时存入银行。（4）做好相关凭证的登记工作。2.某企业出纳人员在办理付款业务时，发现银行存款日记账的余额与银行对账单的余额不符，应如何处理？【答案】某企业出纳人员在办理付款业务时，发现银行存款日记账的余额与银行对账单的余额不符，应按以下步骤处理：（1）核对银行对账单和银行存款日记账，找出差异的原因。（2）如果差异是由于未达账项引起的，应编制银行存款余额调节表。（3）如果差异是由于记账错误引起的，应进行更正。（4）确保银行对账单和银行存款日记账的余额最终一致。---标准答案一、单选题1.B2.D3.C4.B5.A6.C7.D8.B9.A10.C11.A12.A13.D14.C15.D16.C17.D18.C19.D20.D二、多选题1.A、B2.A、D3.D4.A、B、C、D5.A、B、C、D三、填空题1.票据；会计凭证；会计账簿2.100003.先收款后记账4.银行对账单；银行日记账四、判断题1.（×）2.（×）3.（√）4.（√）5.（√）五、简答题1.出纳人员的主要职责包括：管理现金、办理银行结算、登记会计账簿、核对账目、保管会计凭证、会计账簿等。2.企业库存现金的管理要点包括：限额管理、专人管理、定