《纳税筹划》215电大试题及答案保过

酬劳所得”项目缴纳个人所得）。

《纳税筹划》28.依据2002年实施的《税收征管法实施细则》的规定，省级以

一、单速：下税务局的稽查局也被赐予了税收执法主体资格，其职贡是

<A.专司偷税.逃税追缴欠税.蝙税、抗税案件的查处）

A29.依据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际

1.按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为仃定节管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，

木兑和相对节税。或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所

2.按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货得的企业，是（D.非居民企业）。

物，可以按简易方法依照6%的征收率计算缴纳增值税30.依据新企业所得税法的规定，下列关丁关联企业之间的业务

的是（A.用动物毒素制成的生物制品）。往来，处理不正确的有（d企业从其关联方接受的债权性投

3.依据个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可

不属于稿酬所得征税范围的是（B.文学作品手稿原以在计算应纳税所得额时扣除）。

件公开拍卖所得）。31.依据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税

4.依据企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船的是（D.接受某企业捐赠的一台机器设备）。

以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B.4年）。32.依据营业税行行条例的规定，企业发生的下列各项业务中，

5.依据企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确可不纳营业税的是（B.运输企业销售货物并负贲运输所售

的是（发生的与生产经营活动有关的业务款待费，不超货物）

过销售（营业）收入5%。的部分准予扣除）。33.购入支付国家统一标准的收购价款10000元，另依据规定支

6,依据企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是

提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。（C.1716元）。

7.依据税法规定，可以免征增值税的项目是（C.销售古34.股权分置改革过程中因非流通股股东而流通股股东支付对价

旧图书）而发生的股权转让，（C.替免征收印花税）。

8.依据现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是35.国家须要重点扶持的高新技术企业，减按（C.15%）的

（D.个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗粽率征收企业所得税。

等活动，应按"个体工商户的生产经营所律项目征收个人所得

税）,

9.依据现行规定，下列单位和个人必需被认定为小规模纳税人36.计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣

的是:d生产并俏售避孕药品，年销售额110万元的药厂）»除的项目是（d非广告性赞助支出）.

10.依据新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，37.金银首饰、钻石及钻石饰品的消钳税在；B零售环节）征收。

在计算应纳税所得额时准予扣除的比例君（C.12%38.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当

II.依据新企业所得税法的规定，企业年度终「后，进行汇算清（B.汇总）计算并缴纳企业所得税。

缴结清税款的期限是（c5个月）

0M

12.依据新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的39.某餐厅既经营饮食业又经营消遣业，当月共取得营业收入

是（c合伙企业）600000元，支付给职工工资1500007E,则本月应纳营业中兑额

为（D.60000）（饮食业适用税率5%,消遣业适用税率

13.避税最大的特点是它的（C非违法性）10%）。某百货商场（一般纳税人）下设零售部和一个款待所，

该商场能正确核算各自的收入，2005年3月零售收入为800

C万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，

14.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中

（含））以下的，为小规模纳税人。有60万元的商品未付款）；取得非防伪税控系统开具的增值

15.从事货物生产或供应应税劳务的纳税人，年应税销售额在税专用发票10张，上面注明销售额共计220万元（其中有55

（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。万元的商品尚未付款）；将上月购入的成本为2万元的免税农

D产品作为福利发放给职工。支付上月140万元的购进商品款

（购货非防伪专用发票已经于上月取得）。同时，3月份有10

16.代扣代缴义务人是指（A.有义务从持有的纳税人收人中扣

台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货（原零售价每

除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）

台C.3万元），商场已将彩电退回厂家［原购进的不含税价格

17.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方

每台0.25万元），并供应了税务机关开具的证明单，已取得厂

均不缴纳）。

家开出的红字专用发票。该商场3月份应缴纳的增值税为

18.当前依法治税工作的重中之重是（A.规范税收执法）

（C.13.68）万元。

19.定额税率的基木特点是（A.税率与课税对象的价值脱离了

40.某工业企业为增值中兑一般纳^人，某月进口原材料一批，关

联系

税完税价格折合人民币120000元。托付某运输公司将原材料

20.对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上（含本级）国家税

从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明

务局批准，可以停止其（C.八个月以上）的出口退税权。

运费5000元，建设基金100元，装卸费500元。原材料已验

在出口退税权停止期间自营.托付和代理出口的货物，一律

收入阵。己知原材料进口关税税率为50%,增值税税率为

不予办理退（免）税。

17%,则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为

21.对外销售的应税消费品，其销伟额为对方收取的（A.全

（C.30600元）

部价款和价外费用，不包括增值税）0

41.某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007

F年度亏损15万元，2008年度盈利200万元,2008年该企业

22.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税应纳的企业所得税税额为（A.18）万元。

42.某纳桎人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，

率为（DI2%）o

23.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B扣缴义务人）。并缴纳了烟叶税。已知该收

43.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同

类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组

24.个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税成计税价格为（B.（成本+利润）+（1-消费税税率））

所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（a按月减除160044.某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年

元）o已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境

25.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D外实纳木兑款204元，该企业当年汇算消缴应补（退）的税款

•次不超过30日或者多次累计不超过90日）的离境。为（C.5万元）。

26.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收：（B劳45.某企业雇员王某2006年12月29日与企业解除劳动合同关系，

务酬劳所得）王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领

27.个人为单位或他人供应担保获得酬劳，应（B.应依据“劳务取12月工资350（）元。假定当地上年度职工年平均工资为

10000元，王某应缴纳的个人所得税为（B.5505）元。70.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D个人独资

46.某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时企业和合伙企业）。

间为（C.2008年7月5日至2008年12月31日）。71.企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、

47.某人某月取得应税收入3800元，若规定起征点为1500元，行政法规规定，享受低税率实惠的，依据国务院规定，可以

实行超额累进税率，应税收入500元以下的，税率为5%:应在本法施行后（B.五）年内，逐步过渡到规定的税率。

税收入500——2000元的，适用税率10%；应税收入2000—72.企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（D赞助费支

5000元的，适用税率15%。则该人应纳税额为（C.345出）,

元）73.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当依据

48.某商场为增值税一般纳税人，春节期间实行以旧换新方式销（A.公允价值）确定收入额。

售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗74.企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救

衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为济性捐赠支出如何扣除（D年度利润总额的12%扣除）。

（C.8840元）75.企业应当自年度终了之日起（C.五）个月内，向税务

49.某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售农膜，销售机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应

价格为10（）元/件（不含增值税2004年1月，为促进农膜缴应退税款。

销售，该企业规定，凡购买农膜1（X）0件以上的，赐予20%的76.企业应当自月份或季度终了之H起（B.15）H内，向税

价格折扣。当月28H该企业一次性销售农膜50（X）件，销售务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

额与折扣额在同一张发票上分别注明，本月无进项税，则实77.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除?（D）D.

际应纳增值税额为（C.0）年度利润总额的12%扣除

5（）.某外国人2004年2月14日来华工作,2005年2月15日回国,78.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同供应、

2005年3月10日返回中国，2005年11月15日至2005年11接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当依据（独

月3。日期间，因工作须要去了美国，2005年12月1日返回立交易原则）进行分摊。

中国，后于2006年II月25日离华回国，则该纳税人（B.200579.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或

年度为我国居民纳税人，2006年度为我国非居民纳税人）。者企业实施其他不具有合理商业目的支配的，税务机关有权

51.某外籍专家2006年9月11日来华某公司进行技术指导，中在该业务发生的纳税年度起（D.十）年内，进行纳税

方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母调整。

公司每月支付薪金1万美元（1美元=825元人民币）。该专80.侵害财产权的赔偿标准正确的是（D.违法征收税款、加收

家始终工作到2006年II月25日离境，其II月份应纳个人滞纳金的，返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金）

所得税税额为（C.7206.27）元。

52.某增值税一般纳税人本期从农W生产者手中购进佐税农产品S

支付金额II万元（其中含1万元的装包费和搬运费），本月81.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市

支付运费20万元（其中含2万元的固定资产运费，1万元的维护建设税是（C15000元）。

货运定额发票，I万元的国防货物代理费用），本期允许抵扣82.适用消贽税比例税率的税目有（B烟丝）

的进项税额为（B.2.42万元）o83.适用消费税定额税率的税目有（C黄酒）

53.目前应征个人所得税的项目是（B股票红利）。84.适用消费税复合税率的税目有（A卷烟）

85.适用增值税、营业税起征点税收实惠政策的企业组织形式是

N（D个体工商户）。

54.纳税筹划的主体是（A纳税人）86.税负转嫁的筹划通常须要借助（A价格）来实现。

55.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区分是具有（D87.税收法律主义不包括：（D.实质课税原则）

合法性）o88.税务规章的制定程序，表述正确的是（A.立项起草审

56.纳税筹划最重要的原则是（A遵守法律原则）。S确定和公布）

57.纳税人.纳税担保人实行欺瞒.隐瞒等手•段供应担保的，由89.税务机关实行税收保全措施的期限一般不得超过（C.6个月）0

税务机关处以（A.1000元，10000元）以下的罚款：属于经营90.税务机关之所以成为征税主体，是因为LA.国家的法

行为的，处以（）以下的罚款。定授权）

58.纳税人实行托收承付和托付银行收款方式销售的应税消犯91.税务机关作出的税收促使措施是（B.查封商品）。

品，其纳税义务的发生时间为（C发出应税消劣品并办妥托收92.伴同应税消费品出售的包装物，应当（D.都计入应税销售

手续的当天）。额）.

59.纳税人建立•般标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额

20%的，应就其（D全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税T

60.纳税人建立一般住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的.93.通过干脆缩小计税依据的方式实现的减免彳兑是（C.木兑基式

应就其（D）按规定计算缴纳土地增值税.D.全部增值额减免）

61.纳税人生产的应税消费品，在（C.销售）时缴纳消费税。W

P94.托付加工的应税消费品在以下环节征收消费税（d完工提货

62.推断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负凹凸时，（A无差时）

别平衡点）是关键因素。95.托付加工应税消费品的组成计税价格为（B.（材料成本+

加工费）+（1一消费税率））。

Q96.我国实体税法改革的基本原则是（A.简税制、宽税基、低

63.企业的下列收入中，哪个是应税收入（D.银行存款利息桎率、严征管

收入）97.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C13%）»

64.企业发生的符合条件的广售•费和业务宣扬费支出，不超过当

年销售收入（A.15）%的部分，准予扣除。X

65.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（c12%）以98.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A载客汽车）。

内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。99.下列不并入销售额征收消费税的是（C过装物押金）

66.企业发生的与生产经营业务干脆相关的业务款待费可以（C100.卜列不属于个人所得木兑征税对象的是（A）。A.国债利息

按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%o）o101,下列不属于特殊关税的是（D.关税追征）»

67.企业发生的与牛•产经营业务干脆相关的业务款待费可以如何102.下列对城市维护建设税的表述不正确的是（D.海关对进口

扣除?（C）C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业产品代征的增值税、消加税、城建税）。

收入的5%u103.下列费用中，应征收昔业税的有（C.急救中心收取的治疗

68.企业纲税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度费D.搬家公司收取的搬家费

的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A.五年）104,下列符合法律不涉及既往原则的是（D.新法实施日之

年。前应税业务适用旧法）

69.企业所得税的筹划应重点关注（C成本费用）的调整。105.下列各项不属于营业税征收范围的是C非金融机构买卖股

票、外汇等金融商品取得的收入144.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C超

106.下列各项收入中，可以免征营业税的是（C.军队空余房产累税率）。

的租赁收入）0】45.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C原煤）。

107.下列各项收入中，可以免征营业税的是（C.企业按房改标146.以下哪个是企业所得税纳税人（C.一人有限责任公司）。

准价句职工出售住房的收入）o147.以下所得，应按"工资、薪金所得"缴纳个人所得税的有（A.公

1（）8.下列各项收入中可以免征营业税的是（B个人销售购买超过5司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红）。

年的一般住房）。148.应纳印花税的凭证应于（C）时贴花。C.书立或领受时

109.F列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的149.应纳印花税的凭证应于（C书立或领受时）时贴花。

有（A.偶然所得）。150.消遣业适用的营业税税率为（D）的幅度粽率，由各省在规

110.下列各项中，不属于土地增值税的征矛兑范围是（D.房定的幅度内，依据当地状况确定。D.5%〜20%

地产的继承）。151.消遣业适用的营业税税率为（D5%—20%）的幅度税率，由

111.下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税各省在规定的幅度内，依据当地状况确定。

政策不符的是（C.不免税但退税）152.消遣业适用的营业税税率为（D5%—20%）的幅度税率，由

112.下列各项中，属于城镇土地运用税暂行条例干脆规定的免税各生在规定的幅度内，依据当地状况确定。

项目的是（D干脆用于农、林、牧、渔业的生产用地）。Z

113.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是

153.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法

（C友规定缴纳的流转税）。

律、行政法规的规定不一样时，应当依照（D.按税收法律、

114,下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B自产

自用的应税消费品为移送运用的当天）。法规）的规定计算。

154.在商品营销活动中，企业和单位对营徒业绩突出的雇员以培

115.下列各行业中适用3%营业税税率的行业是（A文化体育业）。

训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差

116.卜列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B金融保险业）。

旅费、旅游费对个人实行的营销业绩嘉奖（包括实物、有价

117.下列关于扣缴义务人的说法错误的（B.境外单位在境内转

让专利权，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者证券等），所发生的费用（c按劳务酬劳所得缴纳个人所得

为扣缴义务人）。税）。

155.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不肯定是（A实际负税

118.下列泡合销售行为中应当征收增值税的是（A家具厂销售家

具并有偿送货上门）。人）

156.在机收安排活动中，税法调整对象是（C.税收权利义

119.下列货物适用13%税率的是（A.自然气）

务关系）

120.下列货物中只免税但不退税的项目有（A.来料加工复出口

华物）八157.增值税计算中的应税销售额不包括（D.收取的销项税额）

121.下列金赢业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有158.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（D.收取的销

项税额）0

（B.人民银行托付金融机构对企业贷款的业务）。

159.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率

122.下列经营业务中，应征消费税的有（A.轮胎厂生产销售的

农用车辆通用轮胎）为（B.25%）□

160.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金

123.下列泾营者中，属于营业税纳税人的是＜：D.将不动产无偿

赠送他人的行政单位）2000元，其本年应纳房产税是（B960元）。

自产自用消费品假如用于连续生产应税消费品，则（销

124.卜.列状况中，应缴纳土地运用税的有（C.军队开办的酒店161.D.

售最终消费品时缴纳消费税）。

用地）0

125.卜列适用个人所得税535%的五级超额累进税率的是二、多选：

（D个体工商户所）。

126.下列适用个人所得税5%—45%的九级超额累进税率的是A

（BT资薪金）。1.按个人理财过程进行分类，纳^筹划可分为（ABCD）等。

127.下列收入中免征营业税的有（D.农科觉为农大举办的农作A.个人获得收入的纳粽筹划B.个人投资的纳粽筹划C.个人消

物病虫害防治培训班收取的培训贽）费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划

128.下列税目设置，属于列举税目中的粗列举的是（A.鞭2.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

炮焰火）A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划

129.下列税种中属于干脆税的是（C财产税）.C企业生产经甘过程中的纳税筹划D.企业经营成果安排中

130.下列说法正确的是（C.固定业户应向机构所在地税务机关的纳税筹划

申报油税）3.依据性质的不同，纳税人可分为（BD）,B.法人D.自然人

131.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（校B

办企业生产本校教具的外购材料）

4.包括实惠政策在内的房产税税率包括（A.1.2%B.4%D.

132.下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（C.独生子女

12%）«

补贴）o

133.F列项目中不允许扣除进项税的有（d商业企业购进的货物已C

入库，尚未支付货款）5.城镇土地运用税税额分别是（ARCD）.A.1.5~3。元R.1.2-24

134.下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有（B.将购元C.0.6-12元D.0.9-I8元

买的货物用于非应税项目）。

135.下列项目中应征收增值税的有（c企业售货中收取的储备

费），6.对于托付加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款

136.下列项目属于营业税应税项目的是（B.转让专利权）。的，下列说法错误的有（A.受托方代托付方补缴税款B.托

137.下列行为中，应缴纳增值税的是（D.饮食服务业）。付方补缴税款C.按受托方同类消费品价格补缴税款）。

138.下列应按13%税率缴纳增值税的货物或者劳务是（C.农

膜）。

7.国家税务总局对省级地方税务局的领导，主要体现在（A.税

139.下列营业税纳税义务人中，应向其机构所在地主管桎务机关

收业务.政策的指导和协调B.对国家统一的税收制度.政

申报油税的是（A.承包的工程跨省、自治区、直辖市的）o

策的监督C.组织阅历沟通）。

140.卜列属于房产税征杭对象的是（C室内游泳池）。

141.下面哪个不是企业所得税纳税人（D.私营合伙企业）»H

142.相对节.税主要考虑的是（C货币时间价值）«8.合伙企业是指（ABD）依法在中国境内设立的一般合伙企业

Y和有限合伙企业。A.自然人B.法人D.其他组织

143.一般油税人外购或销售货物所支付的（C运输费）依7%的

扣除率计算进项税额准予扣除。9.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD）。A.向

购买方收取的销项税额B.受托加工应征消费税所代收代缴费税税率）计算C.托付方收回后干脆出售的应税消费品，

的消费税C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税）o

D.纳税人将该项发票转交给购货方的代塾运费34.下列各项中应计入营业额计征营业税的有（B歌舞厅取得的

10.肯定节税乂可以分为（A干脆节税D间接节税，销供酒水收入C装修公司装修工程运用的材料D金融机构当

M期收到的罚息收入）。

35.下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（AD）。A.

H.某纳税人按税法规定，增值税先征后返，其城建税的处理方

动力设备的安装D.邮局出售集邮商品

法是（A.缴纳增值税同时缴城建税D.返还增值税时不返

36.下列各项中应视同销售货物行为征收营业桎的有（A动力设

还城建税）。

备的安装D邮同出售集邮商品）。

12.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额

37.下列物品中属丁•消费税征收范围的有（A汽油和柴油B烟酒

时，定予扣除的税金包括：（A上地运用柳B营业税D卬花税）

C小汽车D鞭炮、焰火）。

13.某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2007年

38.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（A企

8月购进货物取得一般发票的销售额合计50000元，销售货物

业的财产保险费B向金融机构的借款利息支出C转让固定资

开具一般发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000产的费用）。

元。本月应纳城镇税和教化费附加分别为（B.城建税223.11

39.下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（B

元D.教化费附加133.87元）。

对企事业单位的承包经营所得C特许权运用费所得D劳务收

入）,

14.纳税筹划按税种分类可以分为（A增值税筹划B消费4兑筹划40.下列属于个人所得税纳税人的有＜ACD）,A.在中国境内有

C营业税筹划D所得税筹划）等。居处C.在中国境内无居处但居住满I年D在中国境

15.纳税筹划的合法性要求是与（A逃税B欠桎C骗税D避税）内有居处但未居住

的根本区分。41.卜列属于土地增值税征税范围的行为有（A某单位有偿转让

16.纳税筹划风险主要有以下几种形式（A意以形态风险B经营国有土地运用权B某单位有偿转让一栋办公楼C某企业建立

公寓并出售）。

性风险C政策性风险D操作性风险42.党货税的点,分为（A比例税率B定额税率C复合税率）。

17.纳税人筹划可选择的企业组织形式有（A个体工商户B个人

独资企业C合伙企业D公司制企业，

Q43.一项销售行为假如即涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税

18.企业所得税的纳税义务人包括（A国有企业C股份制企业）货物，可以称为（A缴纳增值税的混合销售行为C缴纳营业

19.契税的征税范围详细包括（A房屋交换B房屋赠与C房屋买税的混合销售行为）。

卖D国有土地运用权出让）。44.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（A17%

B13%C6%）o

S45.以下可以免征个人所得税的有（B领取住房公积金C省级见

20.适用消费税定额税率的税目有（B黄酒C啤酒D汽油）义勇为奖金D教化储蓄利息）

21.适用消费税复合税率的税目有（A卷烟C薯类白酒D粮食白46.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（B固定

酒）资产租赁收入C企业收到的财政性补贴D出口退回的消费

22.适用印花税0.3%。比例税率的项目为（B购销合同C技术合同税）,

D建筑安装工程承包合同）。47.以下属于企业所得税收入不征税的项目有（A.企业依据法

23.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（A商品律.行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财

供应弹性C商品需求弹性）的大小政及金C.企业取得的，经国务院批准的国务院财政.税务

24.税率的基本形式有（B比例税率C定额税率D复合税率）。主管部门规定专项用途的财政性资金）,下列对法人转让房地

产的纳税地点的税法正确的是（A.转让房地产坐落地与其机

W构所在地或羟营所在地一样的，应在办理税务音记的原管辖

25.我国现行资源税征粽范围只限于（A矿产C盐）资源。

校,务机关中报纳税D.转让房地产坐落地与其机构所在地或

X经营所在地不一样的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机

26.下列不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有关中报纳税）。

（BCD）。B.对企事业单位的承包经营所得C.特许权运用费48.营业税按口（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额

所得D.劳务收入（AI00元D1000〜5000元）。

27.下列出口货物的企业，享受增值税出口免税并退税（A.农用

车生产厂出口一批自产农用车B.外贸企业出口一批其收购