《纳税实务》考试试题及答案

《纳税实务》

一、单项选择题

1.税法规定征税的目的物为（B），它是区分不同税种的重要标志。

A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率

2.桎收权利主体是（C）。A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局

3.以卜不属于流转税类的是（A）。A、印花税B、增值税C、营业积D、消费税

1.税收法律关系的保护对权利主体双方而言（B）.

A、是不对等的B、是对等的C,保护征税一方D、保护纳税一方

5.以下税种中属于从量税的是（DA、企业所得桎B、增位税C、营业税D、资源税

6.以下税种中属于价外税的是（B）,A,资源税B,均值税C、营业税D、消费税

7.我国税法是由一券列要素构成的，其中三个最根本的要素是指（D

A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理

C、纳税义务人、^目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象

8.以下模制要素中，衡成纳税人税收负担轻重与否的重要标志是（C）。

A、纳税期限B、减税免税C、税率I）、纳税环节

9.在我国税收法律关系中，纳税人确实定原则是（D）。

A、量力负担B、属人C、局地D、届人属地

10.土地增值税的税率属于（D

A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率【）、超率累进税率

11.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（C）.

A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利

C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人

12.以下混合销售行为，应征增值税不征营业税的是D兀

（A、饭店供给餐饮效劳并销售酒水13、电信部门销售并供给有偿电信效劳D、

C、建筑装饰公司为客户包工包料进展装修家具城销售家具并为顾客有偿送货

13.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭一般运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，

除运输费外,还可抵扣（C）。

A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费

14.以下行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的布7B）.

A、某生产企业外购钢材用于力.建厂房15、某商店为厂家代销服装

C、某运输企业外购棉外套用「职工福利D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销传

15.纳稹人实行分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（D）.

A、收到第一笔货款的当天B、收到最终一笔货款的当天

C、发出商品的当天D、合同商定的收款日期的当天

16.以下使用13%税率的工程有（A）.

A、销售农机整机B、销售农机零件C,加工农机的加工费收入D、加工农机零件的加工费收入

17.以下应税消拔品中，适用第合计税方法计征消物税的是（C）。

A、高尔夫球及球具B、酒精C、卷烟D、扮装品

18.以卜.工程中应视同销售，需要缴纳消费税的是（C）。

A、用外购已税酒精连续加工成粮食白酒B、用自制的酒精连续加工成粮食白酒

C、某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资D、托付加工收回的酒精连续加工成粮食白酒

19.依据消拨税的有关规定，以下纳税人自产自用应税消费品不缴纳消燹税的是（D）。

A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B、汽车厂用于治理本部门的自产汽车

C、日化厂用于交易会样品的自产化D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

精选

20.营业税的特点是（D）。A、以对非商品销售额征税为主B、实行价外计税

C,按行业大类设计税目税率D、计算简便，征妆本钱较低

21.以下不属于应当征收营业税的混合销售行为的有（D）□

A、商店销售空调并负责安装B、装修公司装修房屋并铺售装饰材料

C、彩电生产企业销售彩电弁负责运输D、邮局供给邮政效劳并销售集邮商品

22.以下各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是（C）.

A、广告的播映B、出租文化场所

C、以租赁方式为体育竞卷供给场所D.动物园销售门票的业务

23.以下各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是（B）。

A、出租电影拷贝B、转让著作权D、土地租赁

C、以无形资产投资入股，参与承受投资方的利涧安排、共同担当投资风险的行为

24.以下不属于城建税纳税人的是（B）.

A、龙制镇坂纳增值税的私营企业B、农村填纳增值税的个为工商户

C、市区墩纳营业税的外商投资企业D、县城断纳营业税的事止单位

25.某县城一加工企业8月份因进口半成品城纳增值税.120万元，销售产品城纳增值税280万元，本月又

出租门面房收到租金40万元。该企业本月应版纳的城市维护走设税和教育费附加为（A）万元。

A、22.56B、25.6C、28.2D、35.2

26.以下工程，不作为城龙税计税依据的是（D）。

A、纳税人被认定为偷税少做的增值税税款B、纳税人欠城的营业税

C,纳税人被认定为抗税少墩的增值税税款D、对欠微增值税加收的滞纳金

27.以下油类产品中，应征收资源税的为（B）.

A、人造石油B、自然原油C、汽油D,机油

28.在中华人民共和国境内开采（D）的单位和个人，为资源税的纳税人。

A、应税矿产品B、生产盐C、资源D、应税矿产品或者生产挂

29.在资源税中，煤炭的征税范因包括（D）4

A、洗煤B、逸燥C、煤炭制品D,原煤

30.依据《企业所得税法》和实施条例规定，以下各项中属于非居民企业的有C）。

A,在黑龙江省工商局登记注份的企业

B、在美国注册但实际治理机构在哈尔滨的外资独资企业

C、在美国注册的企业设在沙州的办事处D、在黑龙江省注册但在中东升极工程承包的企业

31.以下状况寓于外部移送资产，花维纳企业所得税的有（A）□

A、用于职工嘉奖或福利B、将资产在总机构及其分支机构之间转移

C,改善资产外形、构造或性能D,将资产用于生产、制造、加工另一产品

32.某公司2025年度实现会计利润总毂为30万元。经某注册税务师审核，“财务贷用”账户中列支有两

笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月.支付借款利息3万元：经过批准向本企

业职工借入生产用资金80万元，住用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2025年度的应纳税所得

额为（D）万元。

A、20B,30C、31D、30.4

33.某企业2025年销售收入为1000万元.年实际发生业务招待费10万元，该企业当年可在所得税前列

支的业务招待费金额是（5）万元。

34.美国商人大卫先生2025年2月20日来我国工作，2025年3月25日回国，2025年4月15日又回中国

来，2025年10月10日至2025年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2。25年11月1日返回中国，后于

2025年6月20日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是：B）。

A、2025B、2025C、2025D、这几年均不是我国居民的税人

精选

35.其作家将自己的一部作品的使用槛供给应一个制片厂,所取得收入应属于（A）。

A、特许权使用费所得B、稿酬所得C、财产租赁所得D、财产转让所得

36.以下各项中，属于劳务酬劳所得的有（D）»

A、发表论文取得的酬劳B、供给著作权的使用权取得的酬劳

C、将外国小说翻译出版我得的酬劳D,受托从事文字翻译取得的酬劳

37.以下工程不属于土地增值税征税范围的有（D）。

A、以妆取出让金的方式出让国有土地使用权B、以继承方式转让房地产

C、以出售方式转让国有土地使用权D,以收取租金的方式出租房地产

38.依据土地增值税有关规定，纳税人供给扣除工程金额不实的，在计算土地增值税时，应依据（C）。

A,税务部门估定的价格扣除B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C,房地产评估价格扣除D、房地产原值减除30%后的余值扣除

39.《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取A）之日起15日

（内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送税务机关备案。

A、税务登■记证B、发票领购簿C、营业执照C,财务专用章

二、多项选择题

1,依据征收对象的不同，税法可分为（A、B、C、D）。

A.对流转额课税的税法B.对所得额课税的桎法C.对财产、行为课税的桎法D.对自然资源课税的税法

2.依据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包话（B、C、D）.

A、工商行政治理机关B,海关C、税务机关D、财政机关

3.我国现行机制中承受的累进税率有（B、C）。

A、全额累进税率B、超率累进税率C、超额累进税率D、超倍累进税率

4.依据不同的税收分类标准，消费税属于（A、C）o

A、中心税B、财产税C、流转税D、中心地方共享税

5.我国现行各税种承受的税率包括（A、B、C）。

A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、定期税率

6.依据增值税条例的规定，销售（A、B、C）应当征收增值税。

A、大型机器设备B,电力C、热力D、房屋

7.将购置的货物用于（B、D）时，其进项税额不得抵扣。

A、劳动保护B、免税工程C、无偿赠送D、个人消费

8.按增值税法规定，应计入销售额计算增值税的价外责用有（A、B、C、D）。

A、手续费B、运输装卸费C、包装物租金D、违约金

9.以下货物销售必需要缴纳消费税的有（A、B、C、D）。

A、汽车铺售公司代销小汽车B、地板厂生产销售木地板

C、金店零售金银首饰D、酒厂生产葡萄酒

10.以下行为中，不屈于托付加工应税消费品业务的有（A、B、C）.

A、受托方供给原材料加工应税消费品B、受托方以托付方名义购进原材料加工应税消费品

C、受托方从托付方购进原材料后再承受加工D,托付方供给原材料，受托方代垫关心材料

11.以下关于营业颔的表述中，正确的有（A、B）。

A、纳税人发生应税忏为，假馁特价款和折扣款在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业款

B、纳税人发生应税行为，假设将折扣额另开发票的，不管其在财务上加何处理，均不得从营业额中扣除

C、纳税人因财务会计核算方法转变将已版纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从

当期营业额中减除

D、单位和个人供给应税劳务,转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿

金收入，不计入营业领

精选

12.以下关于营业税纳税地点的表述中.正确的选项是（A、B、D屋

A、纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关市笈纳税

B、纳税人供给应税劳务（不包括建筑业）应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

C、纳税人供给建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关中笈纳税

D,纳税人承包的工杈汾省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳说

13.以下关于城市维护建设税的表述中，正确的有（B、C）.

A、城市维护建设税适用于外商投资企业

B、城市维护建设税的纳税环节就是纳税人填纳“三税”的环节

C、城市维护建谩税实行地区差异比例税率，设五了7%、5%和1%三档税率

D、城市维护迂设税按实标块旃的"三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免

14.资源税应纳税领的计算征收，以下说法正确的有（A、B）,

A、以自产的液体盐加工固体盐，核固体盐计征资源税

8、以外购的液体盐加工固体红，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳杭能准予抵扣

C、原油中的桐油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税

D,对有色金属矿的资源税在规定税额的根底上减征40%

15.按资源税的有关规定，关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正碉的有（A、B、C、D）。

A、分期收款销售方式的，为收到货款的当天（销售合同规定的收款当天

8、代扣代缴税款的，为支付货款的当天（支付首笔）

C、预收货款销售的，为收到货款的当天（发出）D、自产自用应税产品，为移送使用的当天

16.以下进口货物可以同时免征进口关税、增值税.的是（A）0

A、学校不以营利为目的进口的，直拄用于科学争论或教学的用品

B、进口的残疾人个人专用品

C、境外粕赠人无偿拼赠给我国各级政疥，直接用于扶贫事业的进口坳资

D,康友机构直接进口的残疾人专用品

17.以下各项中，属于关税法定纳税义务人的有（A、C）o

A、进口货物的收货人B、进口货物的代理人C,出口货物的发货人D、出口货物的代理人

18.关于完税价格，以下说法正确的选项是（C、D）。

A、加工贸易进口料件及制成品几内销需补税的，要按一般进口货物的完税价格规定来审定完税价格

8、租赁方式进口的留购货物，应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格

C、水文宿螂进口的货物如有类似货物成交价格的，应按该类似货物成交价格作为完税价

D、出口的货物一般以境外买方向卖方实付或应付的货价为根底确定完税价格

19.以下说法正确的选项是（A、C、）.

A、我国进口关税税率共有最忠国税率、协定税率、特惠税率、一般机率等

B、目前，我国对局部鸡产品、啤酒、胶卷和原油计征从量税

C、滑准税的特点是关税税率苞进口商品价格由高到低而由低至高的变化

D、从1997年7月1日起，关税税率计征方法有从价税、从量我.、复合税和滑准税等

20.我国原产地的规定，承受的标准包括（A、B、C）»

A、全部产地生产标准B、局部产地生产标准C、实质性加工标准D、实质性生产标准

21.依据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，以下工程不得在企业所得税税前

扣除的有（B、C）。A、外购货物治理不善发生的损失B、违反法律被司法部门处以的罚金

C、非广告性质的贽助支出D、银行按规定加收的罚息

22.以下各项中，属于企业所得税征收税能囤的有（A、B、D）.

A、居民企业来源于境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D、居民企业来源于中国境内的所得

精选

23.纳税人以下行为应视同销篌确认所得税收人的有（A、B、C）o

A、将货物用于投资B、将商品用于指赠

C、将产品用于集体福利D、将产品用于在建工程

24.以下属于个人所得税居民纳税人的有（A、B、C、）。

A、在珠海有房产出租收入的美国居民

B、2025年回国定居的某大学找找

C、到国外进修1年的某公司经理

D.2025年5月3日至2025年6月28FJ来我国3-作的外国专家

25.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（A、D）。

A、住宅B.境内工作时间C、取得收入的工作地D、居住时间

26.以下各项中，纳税人应进展土地清算的有（A、C、D）。

A、房地产开发工程全部竣工、完成销售的B、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

C、整体转让末竣工决舁发地产开发工程的D、直接转让土地使用权

27.以下各项中，符合房产税暂行条例规定的有（A、C、D）0

A、将房屋产权出典的，京典人为纳税人

B、将房屋产权出典的，产权全部人为纳税人

C、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D.产权全部人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

28.依据《税收征管法》规定，以下属于税收保全措施的有（A、D

A、书面通知纳税人开户混行或者其他金，舷机构冻结纳杭人的金额相当于应纳税款的存款

B、扣押、查封纳税人的吩伍杷当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵携税款

C、书面通知她秘人开户恨行或者其他金融机构从其存款中扣填税款

D,扣押、查封纳税人的:介值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

29.税务机关征收税款的方式有（A、B、C、D）。

A、查账征收B、查胎征收C、查定征收D、定期定领征收

10.除依据规定不需要发给税务昼记证件的外，纳税人办理以下（A、C、D）事项时，必需持税务登

记证件。

A,开立银行账户B、申请办理延期申报、延期嫩纳税款

C、领购发票D、中请减税、丸税、退税

三、推断题

1.定额税率计算简便，但税额随商品价格变化较大。（X）

2.税收法律关系双方的权利与义务不对等。（X）

3.强制性就是对违法纳税人进展惩罚。（X）

-1.我国税收取之于民，用之于民，形式特征上不具备无偿性。（V；

5.法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人.自然人是权利客（X

6.某县政府为进展本地经济，打算对小规模纳税人的增值税实行减半征收的优待政策。（X）

7.中心与地方共享税由中心税务机构和地方税务机构共同负责征收。（X）

8.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。（V）

9.国家发行国债与国家进展征税是同等性质的财政收入形式。（X;

10.税收法律关系中最实质的东西是享有权利和担当义务的当事人。（J）

II.增值税一般纳税人销售货物从购苴方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入。计算税额时应换算

为不合税收入。（V）

12.纳税人发生的购货运费如购置运输劳务，按税法规定可以从当期销项税额中抵扣：但企业发生的销货

运费，按规定则不能抵扣增值税进项税。（X）

精选

13.增佰税纳税人可以依据本企业的注册济金多少和实际经菅规模大小打免是否为一般纳税人。(X)

14.某热水器厂生产销售热水器并负责安装自售热水器，单独收取每台50元的安装费，因能分清收入，

销售热水器缴纳增值税，安装贽缴纳营业税。(X)

15.已经抵扣了进项税额的购进货物，假设投费给其他单位，可以将进项税额在投资发生“-3期转出。

(X)

16.增值税一般纳税人将自产货物用于本单位搞职工福利的，虽未俏售，但应视同销售货物计算销项税。

(J)

17.不属于当期发生的增值税进项税一律不得在当期抵扣。(X)

18.纳税人承受销售折扣方式销售货物，只要将折扣额开具发票，均可按折扣后的净额计算缴纳增值税。

(X)

19.纳税人发生视同销售贪物行为而无梢售额的，榄务机关有权按规定的挨次确定销售额。(J)

20.海关代征纳粽人应纳进口货物增值税时，依据组成计税价格的规定税率计算应纳税额，不得抵扣任何

税额.(J)

21.营业税的纳秘人是在我国境内供给应税劳务、转让无影资产或者锁售不动产的法人和自然人。(，)

22.供给建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售

额，其应税劳务的营业领慨炳营业税，货物销售额不填纳营业税：未分别核算的，由主管税务机关核定其

应税劳务的营业额。(V)

23.纳税人兼营应税劳务与货物或者非应税劳务疔为的，应分别核舁应税劳务的营业■与货物或者非应税

劳务的转鲁璇。(J)

21自2025年1月1日起，以无膨资产投资入股，参与承受投资方的利润安排、共同担当投资风险的行为,

征收营业税。(X)

3巡游场所的营业额是指公园、动(植)物园及其他巡游场所所销售的门票收入，不包括这些场所从事的

其他游艺活动或,其他经营活动所取得的收入。(J)

力纳税人供给应税劳务价格明显偏低而无正值理由或者视同发生应税行为而无营业颁的，税务机关有权

按规定确定其营业额。(V)

U.营业税起征点的适用能园限于个人。(V)

23纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起10日对中报纳税。(X)

23纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税•年度的所得弥补：下一纳税年度的所得缺乏弥补的，可以逐

年连续弥补，但是连续弥补期最长不得超过5年。这里说的亏损.是指会计利泄小于零。(J)

30.对十在中国境内表设立机构、场所的非居民企业，具来源于中国境止的所得■应填纳的企业所得税，由

支付人在每次支付或者到期支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣城。(X)

3纳税人承受指熠的货币性收入属于应税妆入，纳税人承受捐赠的非货币性资产不属于应税妆入。(X)

3企业在汇总计算坂纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的益.利。(X)

3企业开发技术、产品、工艺发生的争论开发费用，未形成资产计入当期板益的，在按规定据实扣除的

根底上，依据争论开发费用的50%加计扣除；形成无彩资产的，不得加计抑销。(X)

34.企业在纳税年度内发生亏损，则无须向税务机关报送预缴所得税申报表、年度企业所得税申报表、

财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他资料。(X)

35.土地增值税的增值领是纳税人转让房地产的收入减除规定的准予扣玲工程金额后的余颖。(J)

36.《实施细则》规定，财务例用中的利息支出，凡能够按转让房地产工程计算分摊并供给金融机构证明的，

并没有任何限制。(X)

37.个人因工作谓动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以

上的，兔予征收土地增值税。(X)

38.某房地产公司将待售的花园别空中的一栋赠给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不堪纳

土地增值税。(X)

精选

四、问答题1.简述税收的形式特征。

答：（一）强制性税收的强制性，是指国家以社会治理者身份，凭借政治权力以法律形式确

定征纳双方的权利义务关系并保证税收收入的实现。（二）无偿性税收的无偿性是指国家征税以后，税

款即归国家全部，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何酬劳或代价。（三）固定性

税收的固定性是指国家通过法律形式，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规章，征

纳双方都必需遵守，不能任凭转变。

2.简述税法的作用。

答：税法主要有以下三个方面的作用。

1）.保障国家财政收入税法表达了国家意志，对纳积人具有威慑力，它规定纳校人的哪些行为应

当缴税、缴多少税、什么时候缴校：假设纳税人没有缴税、没有足额缴税、没有按时缴税，应当受到什么

样的惩罚，这就有力地保证了国家财政收入的准时、足额收取。

2）.保护纳税人的合法权益税法在保障国家财政收入的同时，还应保护纳税人的合法权益，防止

任意侵害纳税人合法权益大事的发生。国家利益和纳税人的利益是冲突的统一体，没有纳税人的利益，也

就没有国家利益1N此，只有保护纳^人的合法权益，国家才能长期地从纳税人那里取得税收收入。

3）.作为税务机关征税和纳税人缴税的依据税务机关在征税时必需明确对哪些行为征税，征多少

税，什么时候征税：纳税人需要明白自己的哪些行为应当缴税，缴多少税，什么时候缴税。税法为双方供

给了依据。有了税法作依据，税务机关才能准时、足额征税，纳税人才能准时、足额缴税。

3、简述增值税的特点及作用。

答：增值税以商品生产和流通中各个环节的增价值额或新品附加值额为征税对象的一种流转税。增值税

属于价外税，是对商品生产和流通中各环节的增价值或商品附加值进展征税。

特点：1.避开重复征税，具有税中性：2.税源宽阔，具有普遍性；3.具有较强的经济适应性；4.增值

税的计算承受购进扣税法，凭进货发票注明税额抵扣款，并在出口环节实行零税率。

作用：L税收具有中性，不会干扰资源：2.具有相互勾稽机制，有利于防止偷漏税：3.出口零税率，

有利于出口贸易的开展：4.有利于保障财政收入的稳定增长，实行凭票抵扣，有利于防止偷漏税。

4、什么是增值税的一般纳税人与小规模纳税人？

答：小规模纳税人：从事货物生产或供给应税劳务的纳税人：兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额

在50万元以下的：其他纳税人，年应税借售额在80万元以下的。

增值梭的•股纳税人：纳税人会计核算分健全，能够供给准确的税务资料.年应税销售额超过小规模纳税人。5、

简述消费税的概念及特征。

答：消费税是对我国境内从事生产、托付加工和进口应税涧费品的单位和个人，就其梢售额或者错售数珏，

在特定环节征收的•种税。（金银首饰改为零侑环节）

消费税的特点：

1）、征税工程具有选择性（14个消帮税税目）2）、征税环节具有单一性

3）、征收方法具有多样性4、税收调整具有特别5、消费税具有转嫁性

性

6、简述关税的概念及特点。

答：关校是指国家海关机构依据打关法律规定，对进出一国关境的货物和物品所征收的一种流转税。

关桎的特点：1、关税征收的对象是进出境的货物和物品：2、关税是单.一环节的价外税：

3、有较强的涉外性，是执行对外政策的工具；4、关^由海关征收。

精选

7、简述城市维护建设税的特点及伫用。

答：城建税的特点：

（一）桎款专款专用（二）属「一种附加税（三）依据城镇规模设计不同的比例税率（四）征收范围较广

城建税的作用：（一）补充城市维护建设奖金的缺乏（二）限制了对企业的乱捶派（.三）调动了地方

政府进展城市维护建设的乐观性

8、简述企业所得税的含义及特点。

答：（一）、企业所得税的概念：

企、也所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的税种。

（二）、企业所得税的特点：1.通常以纯所得为征税对象；

2.通常以经过计算的得出的应纳税所得为计税依据；3.纳桎人和实际负担人通常是全都的。

9、简述个人所得税的征收模式。

答：有三种模式：1、分类征收制；2、综合征收制：3、混合征收制

我国实行分类制课税模式，把应税所得分为工薪所得、个体工商户生产经营所得、企事业单位承包承租经

营所得、劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得、财产转

让所得、偶然所得和其他所得共十•类所得，分项依据规定的扣除方式和机率进展课税。

10、简述我国税款征收的方式。

答：（一）查账征收查账征收是指税务机关依据纳税人供给的会计资料所反映的状况，依照税法相

关规定计算征收税款的一种方式。

（二）查定征收查定征收是指由税务机关依据纳税人的从业人员.生产设备.原材料耗用状况

等因素，查实核定其在正常生产经营条件下应税产品的数成、销传额，并据以征收税款的•种方式。

（三）查验征收查验征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进展查验后征税，并贴上完税

证、查验证或盖查验戳，并据以征税的•种税款征收方式。这种税款征收方式主要是对零星、分散的高^

率产品适用。

（四）定期定额征收定期定额征收是指税务机关依照有关法律、法规的规定，依据确定的程序，

核定纳税人在确定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款

征收方式。这种税款征收方式适用于生产经营规模小，又确无建账力气，经主管梭务机关审核批准可以不

设置账簿或笆缓建账的小型纳税人。

五、计算题

1、某超市为小规模纳税人，2025年9月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜、水果等，共取得51500

元，销售其他商品取得收入20600元。要求计算该超市期应纳增值税税额.

该超市9月应纳增值税税额=（51500+20600）4-1.03X3R=2100

2、某汽车厂为增值税一股纳税人，2025年5月销售小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，同时负

责运输，取得运费收入0.5万元/辆。木月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、

增值税51万元。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。计算5月应纳均值税税额。

5月应纳增值税税倾=[200X12+0.5X2004-1.17]X17^-51=

3、某服装零售商店为小规模讷税人，今年5月份购进童装200套，六一儿童节前以每套48兀的价格

全部卖出，计算该批童装的应纳增值税税额。

应纳增值税税额=200X484-1.03X3%=

4、某扮装品公司将一批自产的扮装品用作职工福利，这批扮装品的本钱是5000元。国家确定的扮装品的

全国平均本钱利润是5%,消费税税率是30%,计算本公司将这批扮装品作职工福利应当缴纳的消费税。

应当缴纳的消费税=500）X（1+5%）+（1-30%）X30%=

精选

5.某酒厂2025年12月销售植食白酒12000斤，售价为每斤5元，伴同相供的包装物价格6200元：本月

销售礼品盒6000套，售价为杼套300元，每套包括根食白酒2斤、单价30元，干红酒2斤，单价70元。

该企业12月应纳消费税是多少?(题中价格均为不含税价格)

解：

企业12月应纳消督税=(12025X5+6200)X20%+12025X0.5+[6000X300X20%+4X6000X0.5]=3911240

6、某房地产开发，主要从事房地产开发、销售及物业出租业务，2025年12月份发生以下经济业务：

(1)铺售一般住宅10套，面积共计1250平方米，每平方米售价为2000元：

(2)销售精装修高档公寓3套.面积共计540平方米.每平方米售价为120000元：

其中：毛坯房每平方米为18000元，装修费每平方米为2000元：

(3)出租写字楼1200平方米，取得租金妆人60000元。

:销售不动产运用的营业税杭率为5%:出租写字楼适用的营业税税率为5%。计舁该房地产公司该

年度12月份应城纳的营业税税额。

解：1250*2025*5%+(540*12C250+540+20250)*5%+60000*5%=

7、某有限电视台2025年7月份发生以下业务：(1)

取得有线电视收视费20万元：(2)“HAPPY

点歌台”节目点歌皆收入2万元；(3)广告播映

费收入30万元：

(4)有线电视初装费收入10万元。

:文化体育业和建筑业适用的营业秘税率为3%：效劳业适用的营业秘税率为5%。计算该有限电视

台该年度7月份应城纳的营业税税颔。

解：(20+10)*3%+(2+30)*5%=

8、某地处北京市区的一企业，4月份实际微纳增值税.24万元，消费税30万元。营业

税2万元，另向税务机关城纳营业说滞纳金和罚金共计0.3万元。请计算该企业4月份应樵纳的城市维护

建设税和收育费附加。

解：(24+30+2)*(7%+3%)=

9,北方某海盐场本期以自产液体盐4100吨加工制成固体盐850吨：以外购已税的液体盐1000吨(单价

180元/吨)加工制成固体赴并出售850吨；以外购已税的液体盐1000吨(单价180元/吨)加工制成固体

处220吨，经查该盆场适用单位税颔为20元/吨，液体盐单位税额3元/吨。计算应纳资源税。

解：应纳资源税=(850+850+220)*20-1000*331000*3%=

10、某公司从加坡城口钻石一批，到岸价格共计2000(X1元，另外在成火过衽中，公司还向卖方支付「例

金30000元，卖方付给买方的正常价格回扣(发票中已列出的)10000元，钻石进口税•窣50%,计算该批钻

不应纳关税■税颔。

解：钻石应纳关税税额=(200000+30000-10000)*50?b=110000

精选

11.其市一饕饮企业于2025年10月成立.机工共50人,企业的资产总额为500万元,企业2025年销侯

收入为1000万元，销售本饯