《纳税筹划》课程教学大纲

《纳税筹划》课程教学大纲

课程名称：纳税筹划TaxPlanning

课程编码：636IF007学分：2总学时：36

说明

【课程简介】

本课程为会计专业的专'也选修课程。本课程的主要任务是针对纳税筹划的特点和要求,

使学生从理论上掌握纳税筹划的基本原理与技术方法，从实务上掌握企业各税种纳税筹划切

入点和具体筹划方案。要求学生具备良好的职业道德和对实际经济业务中涉及的纳税筹划问

题的分析和解决能力。本课程分为三部分十章的内容。具体包括：第一部分纳税筹划基本

理论，包括第一、二章，讲授纲税筹划的含义、基本技术和纳税筹划空间等纳税筹划理论问

题；第二部分各税种的纳税筹划，包括第三章至第七章，主要结合案例分析，讲授企业主要

税种的纳税筹划方法：第三部分企业特殊业务的纳税筹划，包括第八和第九章，主要结合案

例分析，讲授企业筹资、投资业务的纳税筹划方法。其中第二部分是本课程的重点内容。

【课程性质】

专业方向课程

【适用专业】

会计学专业

【教学目标】

根据应用型本科人才培养目标和耍求，本课程应在知识、素质方面实现以下目标：

1.知识目标：通过系统讲授纳税筹划的含义、基本原理和基本技术等纳税筹划的基本

理论，使学生全面理解纳税筹划理论知识；通过系统讲授企业主要税种和特殊业务的纳税筹

划方法，使学生全面掌握企业纳税筹划的实务知识。

2.素质目标：通过专业职业道德教育，使学生具备良好的思想修养；通过纳税筹划专

业知识、思维方式利应变能力的培养和训练，使学生具备•定的专业素养。进而全面提升学

生的综合索质，增强就业竞争能力，为日后职业生涯奠定良好的基础。

【先修课程要求】

《基础会计》、《中级财务会计》、《经济法》《税法》、《财务管理学》。

【能力培养要求】

培养学生应职岗位所必需的纳税筹划理论知识和技能，使学生具备运用纳税筹划的基础

知识和基本技能分析解决实际问题的职业能力。

【学习总量】

总学时36学时，其中理论36学时。学生自主学习10课时，另行安排。

【教学方法与环境要求】

教学方法：

1.教师讲授法。任课教师精讲各章节的重点、难点，使学生理解抽象的纳税筹划理论，

掌握各税种和特殊业务的具体纳税筹划方法。

2.案例教学法。教师在讲授各涉税业务的纳税筹划方法后，结合所讲内容，采用课堂

讨论的方式进行案例分析。从而帮助学生加深对所学知识的理解和掌握，激发学习热情，培

养学生分析问题和解决问题的能力o

3.学生讨论法。针对事先给定的主题，由学生在课后自行收集资料，利用课堂或课外

的时间讨论。从而锻炼学生收集资料、分析信息、文字表达等多方面的能力，培养学生学习

的积极性和中•动性。

4.运用现代化教学手段。以多媒体教室为载体,以课件教学为主要教学手段，实现现

代教育技术与现代化教育设施有机结合，使课堂教学变得生动形象、易于接受，同时加大了

课堂教学的信息量。

环境要求：多媒体教室。

【学时分配】

学时安排

序内容理论实验习题上机小计

号课时课时课时课时

1第一章纳税筹划概述44

2第二章增值税的纳税筹划66

3第三章消费税的纳税筹划44

4第四章企业所得税的纳税筹划66

5第五章个人所得税的纳税筹划44

6第六章其他税种的纳税筹划66

7第七章企业筹资业务的纳税筹划22

8第八章企业投资业务的纳税筹划22

9答疑22

总计3636

【教材与主要参考书】

教材：《税务筹划》，盖地，高等教育出版社，2011年6月，第4版

参考书：【I】《企业税务筹划与案例解析》，汪华亮，立信会计出版社，2014年6月，第2

版

【2】《怎样合理避税，李成峰，经济科学出版社，2013年I月，第1版

大纲内容

第一章纳税筹划概述

【教学目的和要求】

了解：纳税筹划课程的性质，纳税筹划基本理论包含的内容；

理解：纳税筹划的前提条件，纳税筹划各项技术实质和相互之间的关系，明确纳税筹划

的风险及防范措施：

掌握：纳税筹划的含义、特点和筹划原则，各项纳税筹划技术的含义和运用要点，纳税

筹划各步骤的操作要点：

运用：将纳税筹划技术方法和纳^筹划步骤应用于纳税筹划实务。

【内容提要】

第一节纳税筹划的含义

一、纳税筹划的概念

二、纳税筹划的特点

三、纳税筹划的意义

第二节纳税筹划的目标、原则和前提条件

一、纳税筹划的目标

二、纳税筹划的原则

三、纳税筹划的前提条件

第三节纳税筹划的技术和步骤

一、纳才兑筹划的基本技术

二、纳税筹划的基本步骤

第四节纳税筹划的风险及防范措施

一、纳税筹划的风险

二、纳税筹划的风险防范措施

【教学重点与难点问题】

教学重点：纳税筹划的含义：纳税筹划技术方法。

教学难点：纳税筹划与节税、避税、税赋转嫁、偷税等相关概念辨析；对纳税筹划原则

和纳税筹划技术方法的理解。

【自主学习的任务与检查方式】

自主学习的任务：

1.纳税筹划的原则是什么？

2.简述纳税筹划的含义。

3.纳税筹划的风险有哪些？如何防范？

4.简述纳税筹划的基本步骤。

5.各种纳税筹划技术的含义和技术要点是什么？

检查方式：书而作业。

第二章增值税的纳税筹划

【教学目的和要求】

了解：增值税基本法律规定；

理解：增值税纳税筹划的必要性、可行性及对增值税纳税人的一重要意义，增值税纳税筹

划技术要点和实质；

掌握：结合案例熟练掌握增值税纳税人筹划技术和方法，购进和销售业务纳税筹划技术

利方法，运费和抵债业务纳税筹划技术和方法；

运用；熟练运用增值税的税收政策、纳秋筹划的技术和方法，对企业增值税的涉税业务

进行纳，兑筹划。

【内容提要】

第一节纳税人身份选择的纳税筹划

一、纳税人身份选择筹划方法

二、案例分析

第二节购进业务的纳税筹划

一、购进业务纳税筹划方法

二、案例分析

第三节销售业务的纳税筹划

一、销售业务筹划方法

二、案例分析

第四节其他经营行为的纳税筹划

一、运费纳税筹划方法

二、抵债业务纳税筹划方法

三、以物易物交易的纳税筹划

四、兼营行为的纳税筹划

五、视同销售的纳税筹划

六、案例分析

【教学重点与难点问题】

教学重点：增值税纳税人的筹划技术：销售方式的筹划技术。

教学难点：销售方式筹划技术。

【自主学习的任务与检查方式】

自主学习的任务：

1.简述增值税一般纳税人与小规槿纳税人的差异。

2.简述无偿赠送和买一赠一的增值税处理规定。

3.如何利用增值税纳税人身份的选择进行筹划？

4.如何进行销售方式的增值税纳税筹划？

检查方式：课前提问或书面作业。

第三章消费税的纳税筹划

【教学目的和要求】

了解；消费税基本法律规定；

理解：消费税纳彳兑筹划的必要性、可行性及对消费税＜纳校人的重要意义，消费税纳税筹

划技术要点和实质：

掌握：结合案例熟练掌握消费税计税依据纳税筹划技术和方法，委托加工应税消费品的

纳税筹划技术和方法，纳税义务发生时间纳税筹划技术和方法：

运用：熟练运用消费税的税收政策、纳税筹划的技术和方法，对企业消费税的涉税业务

进行纳税筹划。

【内容提要】

第一节消费税计税依据的纳税筹划

一、一•般销售业务计税依据的纳税筹划方法

二、兼营业务的计税依据的纳税筹划方法

三、自产自用的应税消费品计税依据的纳税筹划方法

四、以物易物的纳税筹划方法

五、利用优惠政策降低计税依据的纳税筹划方法

六、案例分析

第二节委托加工应税消费品的纳税筹划

一、委托加工应税消费品纳税筹划方法

二、案例分析

第三节消费税纳税义务发生时间的纳税筹划

-、消费税纳税义务发生时间的纳税筹划方法

二、案例分析

第四节包装物及其押金的纳税筹划

一、包装物及其押金的纳税筹划方法

二、案例分析

【教学重点与难点问题】

教学重点：消费税计税依据筹划方法；委托加工应税消费品的纳税筹划方法。

教学难点：委托加工应税消费品的纳税筹划方法。

【自主学习的任务与检查方式】

自主学习的任务：

1.如何利用加工方式进行应税消费品的纳税筹划？

2.如何利用混合销售应税消费品进行纳税筹划？

3.如何对消费税的纳税义务发生时间进行纳木兑筹划？

检查方式：课前提问或书面作业。

第四章企业所得税的纳税筹划

【教学目的和要求】

了解：企业所得税基本法律规定：

理解：企业所得税纳税筹划的必要性、可行性及对企业所得税纳税人的重要意义，企业

所得税纳税筹划技术要点和实质；

掌握：结合案例熟练掌握企业所得税会计政策选择纳税殍划技术和方法、应纳税所得额

纳税筹划技术和方法，企业所得税优惠政策纳税筹划技术和方法；

运用：熟练运用企业所得税的税收政策、纳税筹划的技术和方法，对企业所得税的涉税

业务进行纳税筹划。

【内容提要】

第一节企业所得税会计政策选择的纳税筹划

一、企业存货计价方法选择的纳税筹划方法

二、固定资产折旧年限和折旧方法选择的纳税筹划方法

三、无形资产分摊方法选择的纳税筹划方法

四、案例分析

第二节企业所得税应纳税所得额的纳税筹划

一、合理压缩收入总额的纳税筹划方法

二、利用准予扣除项目的纳税筹划方法

三、选择合适的亏损弥补年度和弥补方法的纳税筹划方法

四、案例分析

第三行所得税优惠政策的纳税筹划

一、所得税优惠政策运用的纳税筹划方法

二、案例分析

【教学重点与难点问题】

教学重点：会计政策选择的企业所得税纳税筹划：应纳税所得额的纳税筹划。

教学难点：会计政策选择的企业所得税纳税筹划。

【自主学习的任务与检查方式】

自主学习的任务：

1.如何利用企业所得税的优惠政策进行纳税筹划？

2.如何利用固定资产折旧计算方法的选择进行纳税筹划？

3.如何利用固定资产折旧年限的选择进行纳税筹划？

4.如何利用企业财产损失进行兼并重组的纳税筹划？

5.以“企业集团纳税筹划问题研究”为题，完成2000字以上的论文。

检查方式：课前提问或书面作业。

第五章个人所得税的纳税筹划

【教学目的和要求】

了解：个人所得税基本法律规定；

理解：个人所得税纳税筹划的必要性、可行性及对个人所得税纳税人的重要意义，个人

所得税纳税筹划技术要点和实质；

掌握：结合案例熟练掌握个人所得税工资薪金所得、劳务报酬所得、企事业单位承包承

租经营所得、其他个人所得项目的纳税筹划技术和方法：

运用：熟练运用个人所得税的彳兑收政策、纳税筹划的技术和方法，对个人所得税的涉税

业务进行纳税筹划。

【内容提要】

第一节工资、薪金所得的纳税筹划

一、工资、薪金所得筹划方法

二、案例分析

第二节劳务报酬所得的纳税筹划

一、劳务报酬所得筹划方法

二、案例分析

第三节企事业单位承包经营、承租经营所得的纳税筹划

一、企事业单位承包经营、承租经营所得筹划方法

二、案例分析

第四节其他个人所得项目的纳税筹划

一、其他个人所得项目纳税筹划方法

二、案例分析

【教学重点与难点问题】

教学重点：工资、薪金所得纳税筹划；劳务报酬所得纳税筹划；企事业单位承包、承租

经营所得的纳税筹划。

教学难点：工资、薪金所得的纳税筹划：企事业单位承包、承租经营所得的纳税筹划。

【自土学习的任务与检查方式】

自主学习的任务：

1.如何进行工资、薪金所得的纳，兑筹划？

2.如何进行劳务报酬所得的纳税筹划？

3.如何进行企事业单位承包、承租经营所得的纳税筹划？

4.如何进行股息、红利所得的纳税筹划？

检查方式：课前提问或书面作业。

第六章其他税种的纳税筹划

【教学目的和要求】

了解：房产税、城镇土地使用税等六个税种的基本法律规定；

理解：理解各税种纳税筹划的必要性、可行性及对纳税人的重要意义；

掌握：结合案例熟练掌握各税种纳税筹划技术和方法；

运用：熟练运用各税种的税收政策、纳税筹划的技术和方法，对各税种的涉税业务进行

纳税筹划。

【内容提要】

第一节房产税纳税筹划

一、房产税的纳税筹划方法

二、案例分析

第二节城镇土地使用税纳税筹划

一、城镇土地使用税的纳税筹划方法

二、案例分析

第三节车船税纳税筹划

一、车船税的纳税筹划方法

二、案例分析

第四节印花税纳税筹划

一、印花税的纳税筹划方法

二、案例分析

第五节土地增值税纳税筹划

一、土地增值税的纳税筹划方法

二、案例分析

第六节契税纳税筹划

一、契税的纳税筹划方法

二、案例分析

【教学重点与难点问题】

教学重点：房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税的纳税筹划方法。

教学难点：房产税、土地增值税的纳税筹划方法。

【自主学习的任务与检查方式】

自主学习的任务：

1.如何对房产税进行纳税着划？

2.如何对城镇土地使用税进行纳税筹划？

3.如何对车船税进行纳税筹划？

4.如何对印花税进行纳税筹划？

5.如何对土地增值税进行纳税筹划？

6.如何对契税进行纳税筹划？

检查方式：课前提问或书面作业。

第七章企业筹资业务的纳税筹划

【教学目的和要求】

/解：企业筹资途径、筹资成本等基础知识及税收政策：

理解：企业筹资业务纳税筹划的必要性、可行性及对筹资人的重要意义；

掌握：结合案例熟练掌握企业负债筹资、权益筹资和其他筹资方式的纳税筹划技术和方

法；

运用：熟练运用筹资业务的税收政策、纳税筹划的技术和方法，对筹资的涉税业务进行

纳税筹划。

【内容提要】

第一行负债筹资业务的纳税筹划

一、仇债筹济业务筹划方法

二、案例分析

第二节权益筹资业务的纳税筹划