中学收支业务管理制度

PAGE中学收支业务管理制度一、总则（一）制定目的为了加强中学收支业务管理，规范财务行为，确保学校各项资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校所有涉及收支业务的部门和个人，包括但不限于学校行政部门、教学部门、后勤部门以及全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行收支业务活动。2.规范性原则规范收支业务流程，明确各环节的职责和权限，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则收支情况应定期公开，接受学校师生和社会的监督，保证财务信息的透明度。4.效益性原则合理安排资金，优化资源配置，提高资金使用效益，促进学校事业发展。二、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入包括教育经费拨款、其他经费拨款等，由财政部门按照预算安排拨付给学校的资金。2.事业收入（1）学费收入按照国家和地方规定的收费标准向学生收取的学费。（2）住宿费收入为在校住宿学生提供住宿服务收取的费用。（3）其他事业收入学校开展教育教学及其他活动依法取得的收入，如考试费、培训费、教材费等。3.上级补助收入从上级主管部门和其他单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入附属独立核算单位按照规定上缴给学校的收入。5.经营收入学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.收费管理（1）严格执行国家和地方有关收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。（2）各项收费应使用合法、合规的票据，票据的开具、使用和保管应符合相关规定。（3）收费项目和标准应在学校显著位置公示，接受学生、家长和社会的监督。2.收入核算（1）各项收入应及时足额入账，不得截留、坐支或挪用。（2）按照收入类别进行明细核算，确保收入数据的准确性和完整性。（3）定期对收入情况进行分析，为学校决策提供依据。3.捐赠收入管理（1）接受捐赠应符合法律法规和学校相关规定，并签订捐赠协议。（2）捐赠收入应专款专用，按照捐赠者意愿或学校规定的用途使用。（3）对捐赠收入进行单独核算，并及时向捐赠者反馈使用情况。三、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出（1）办公费用于购买办公用品、印刷费等。（2）印刷费学校文件、资料、教材等印刷费用。（3）邮电费办公通讯、邮寄等费用。（4）差旅费教职工因公务出差的交通、住宿、伙食补助等费用。（5）会议费学校召开会议的场地租赁、资料印刷、餐饮等费用。（6）培训费教职工参加培训的费用。（7）专用材料费教学、实验等专用材料的购置费用。（8）设备购置及维护费教学设备、办公设备的购置、维修和保养费用。（9）物业管理费学校物业管理服务费用。（10）其他公用经费支出与学校日常运行相关的其他费用。3.对个人和家庭的补助支出包括抚恤金、生活补助、助学金等。4.项目支出学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。（二）支出审批流程1.预算内支出（1）部门负责人根据工作需要提出支出申请，填写《支出申请表》，详细说明支出项目、金额、用途等。（2）申请表经部门分管领导审核签字后，提交财务部门。（3）财务部门对支出申请进行合规性审核，审核通过后报学校领导审批。（4）学校领导审批同意后，财务部门根据审批结果办理支付手续。2.预算外支出（1）部门负责人提出预算外支出申请，说明申请理由、支出金额及资金来源等，并填写《预算外支出申请表》。（2）申请表经部门分管领导审核签字后，提交学校财务部门。（3）财务部门对预算外支出申请进行审核，并提出审核意见，报学校领导审批。（4）学校领导审批同意后，财务部门根据审批结果办理支付手续。如涉及重大预算外支出，需经学校教代会或相关决策机构审议通过。（三）支出管理要求1.支出审批严格按照审批流程进行支出审批，确保支出的合理性和合规性。审批人员应认真审核支出申请，对不符合规定的支出予以拒绝。2.支出控制（1）加强预算管理，严格控制各项支出，确保支出不超出预算范围。（2）建立支出预警机制，对接近预算上限的支出项目进行重点监控。（3）优化支出结构，提高资金使用效益，优先保障教育教学等重点工作的开展。3.支出核算（1）按照支出类别进行明细核算，准确记录每一笔支出的金额、用途、时间等信息。（2）定期对支出情况进行分析，查找支出管理中存在的问题，及时采取措施加以改进。4.报销管理（1）教职工应按照学校规定的报销流程和要求，及时办理费用报销手续。（2）报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。（3）财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销凭证，不予报销。四、票据管理（一）票据种类学校使用的票据主要包括财政票据、税务发票和内部结算凭证等。（二）票据购领1.财政票据由学校财务部门指定专人负责，按照财政部门规定的程序和要求购领。购领时应填写《财政票据购领证》，并提交相关证明材料。2.税务发票根据学校实际业务需要，按照税务部门规定的程序和要求购领。购领时应提供税务登记证副本、经办人身份证明等资料。3.内部结算凭证由学校自行印制，仅限于学校内部各部门之间的经济往来结算使用。（三）票据使用1.严格按照规定的用途使用票据，不得转借、转让、代开票据。2.票据开具应真实、准确、完整，字迹清晰，印章齐全。3.作废票据应加盖“作废”戳记，并全联保存，不得擅自销毁。（四）票据保管1.设立专门的票据保管专柜，由专人负责保管票据。2.定期对票据进行盘点，确保票据的安全和完整。3.票据保管期限届满后，按照规定进行销毁。销毁时应填写《票据销毁清单》，并报相关部门备案。五、财务内部控制（一）岗位设置与职责分工1.财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.主要岗位包括会计、出纳、财务审核、预算管理等，各岗位应各司其职，密切配合，共同做好学校财务工作。（二）授权批准控制1.明确各级管理人员的授权批准范围、权限、程序和责任，严禁未经授权的人员办理收支业务。2.建立授权审批制度，对重大收支事项实行集体决策和审批。（三）预算控制1.加强预算编制、执行、分析和考核等环节的管理，确保预算的科学性、合理性和严肃性。2.严格按照预算安排支出，不得随意调整预算。确需调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（四）财产保护控制1.建立健全财产物资管理制度，加强对学校资产的采购、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.定期对财产物资进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的财产物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）内部审计监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对学校财务收支情况进行审计监督。2.内部审计人员应独立行使审计职权，客观公正地开展审计工作，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。六、财务公开与监督（一）财务公开1.学校应定期向师生和社会公开财务收支情况，公开内容包括收入来源、支出项目、金额等。2.财务公开应通过学校公告栏、校园网等多种形式进行，确保师生和社会公众能够及时了解学校财务状况。（二）监督检查1.学校应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配