一建工程经济知识点总结

T程经济一第一篇（T程经济）

1、资金时间价值实质正确是：时间改变、扩大再生产或资金流通，两个都有才正确

2、资金时间价值影响原因：资金使用时间：数量大小；投入与回收特点（投入要晚，回妆要早）；周转速度

3、复利计算有：间断复利和连续复利

4、利空高低决定原因：社会平均利泗免（首先原因）（利率高于利润率，无利可图就不会借款）、借代供求关系（其次原

因）、风险、通货膨胀、期限。

5、现金流量图基本要素：现金流量大小；方向（流入向上，流出向下）；作用点（现金流量发生时点一期末）。

6、（1）一次性支付终值计算（已知P求F）

公式：F=Pd+i）"

例题：某企业借款1000万元，年复利率为10$,试问5年末连本带利一次偿还多少？

答：F=P（1+i）"=1000*（1+10%）F610.51万元

（2）一次性支付现值计算（已知F求P）

公式：p=F/（1+i）°=F（1+i）-n

例题：某企业希望所投资项目5年末有1000万元资金，年复利率为10%,试问现在需一次性投资多少？

答：P=F(1+i)-n=1000X(1+10%)W=620.9万元

(3)等额支付系列终值计算(已知A求F)

公式：F二A(".一1

i

例题：某投资人若内每年末存10000元，年利率8$,问末本利和为多少？

答：F=Aa+力”-1=10000X(1+8%)'"-1=144870元

i8%

(4)等额支付系列现值计算(已知A求P)

例题：某投资项目，计算期5年，每年年末等额回收100万元，问在利率为10$B寸，开始须一次投资多少？

答：P=A("')J=100X(1+WT=379.08万元

/(I+i)n10%*(1+10%打

7、影响资金等值三要素：资金数额多少、发生时间长短、利率大小(关键原因)

8、两笺资金相同，不一样时点，在时间价值作用下不可能相等。

9、名义利率：公式：ieff=(1+7)m-1

例题：现在存款1000元，年利率10$,六个月复利一次，问5年末存款金额为多少？

答：先计算年有效利率(年实际利率)：

ielf=(1+—)-1=(1+10%/2)2-1=10.25%

m

F=p(l+i)^l000*(1+10.25%)~1628.89元

例题：每六个月内存款1000元，年利率8$,每季夏利一次，问五年末存款金额为多少？

答：计算计息期利率：i=r/m=8%/4=2%

计笄六个月实际利率：+二)"=(1+8%/4)-1=4.04%

m

结果：F=A0+T=1000X12.029=12029元

i

10、经济效果评价内容：盈利能力、偿债能力、财务生存能力

要求：足够净现金流量-维持正常运行：运行期内，允许个别年份出现负值，但累计盘余资金不能出现负值。这是财

务生存必要条件，若出现了负值，应进行短期借款。

经营性方案分析：盈利能力、偿债能力、财务生存能力

非经营性方案分析：财务生存能力。

11、经济效果评价方法:

基本方法：确定、不确定

按性质分：定性、定量（定量为主、二者结合）

定量按时间原因分：繇态、动态（以动态为主、二者结合）

按时间分：事前、事中、事后

按是否融资分：融资前（考查整个计算期内总赢利能力，以动态为主，静态为辅）

融资后：（两个层次）资本金现金流量分析（出资者整体角度）、投资各方现金流量分析（投资各方

角度）

12、经济效果评价方案：独立型方案（绝对经济效果）、互斥型方案（琲他型方案，绝对经济效果+相对经济效果）

13、技术方案计算期：建设期、运行期（运行期决定原因：设施设备经济寿命、技术寿命、产品寿命）

14、投资收益率（评价盈利能力-静态：总投资收益率ROI和资本金净利泗率ROE）

14-1,总投资收益率（ROD（项目达成设计生产能力后，正常生产年价）年平均息粒前利润/项目总投资比率2行业平均

收益率。

（项目总投资：包含建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金）。

14-2、资本金净利金率（评价盈利能力-好态ROE）（项目达成设计生产能力后，正常生产年份）平均净利泗与项目资本金

比率，行业平均净利润率。

15、静态投资回收期(评价盈利能,力-铮态):各年收回期限W基准投资回收期(不然不可行)

公式：Pt=±A=(CI-UO)

例题1:某技术方案估量总投资2800万元，技术方案候实施后各年净收益为320万元，则该方案静态投资回收期为？

P=L=2800/320=8.75年例题2：P尸(6-1)+(-200)/500=5.4年

tA

16、财务净现值(评价盈利能力-FNPV-动态-绝对指标)

公式：FNPV=-COMI+O"20,需大于等于0说明可行。

有几年算几次现值，第几年就是第几次方。

17、财务内部收益率(评价盈利能力-动态-FIRR)：FNPV(FIRR)二求和(CI-CO)*(1+FIRR)',=0实质：项目在整个计算期

内，各年净现金流量现值累计等于零时折现率，2基准收益率(ic)为可行FIRR与FNPV成反比。

18、基准收益率：能够接收最低标准收益水平。

18-1,基准收益率测定考虑综合原因：资金成本、机会成本(前两为基础)、投资风险、通货膨胀(后两考虑影响原因)

基准收益率提升了，FNPV变小了，FIRR不变

19、偿债资金起源：利涧、固定资产折旧、无形资产、其余资产摊销费、其余资金起源

20、偿债能力评价指标：

借款偿还期(Pd)：可用于还款所需时间。满足贷款期限。

利息备付率(ICR)可用于支付利息＞1;不宜低于2

偿债备付率(DSCR)可用于还本付息＞1：不宜低于1.3。

资产负债率、流动比率、速动比率(共6个)

21、不确定性分析方法：(盈亏平衡分析、敏感性分析)

21-1,盈亏平衡分析：总成本包含：固定成本、可变成本(利息视为固定成本)

21-2、量本利模型：公式：B=PXQ-CUXQ-TUXQ-Cr

21-3、产销量盈亏平衡点BEP(Q)=固定成本/单价-可变成本-单位税金及附加

21-4,生产能力利用率盈亏平衡点BEP(%);产销量盈亏平衡点BEP(0)/设计生产台数(盈亏平衡点越低越好)

例题1:某技术方案年设计生产能力10万台，年固定成本为1200万元，产品单台销售价格为900元，单台产品可变成

本为560元，单台产品营业税金及附加为120元，求盈亏平衡点产销量？

答：B=PXQ-[(Cu+L)XQ+CF]

0=900XQ-[(560+120)XQ+1000]

0=54545台用54545/10万=54.55%(BEP%)

例题2:某企业设计生产能力3万台，每件售价300元，单位产品可变成本120元，税金40元，固定成本280万元：

盈亏平衡产量：2800000/300720-4=0件

达成设计能力时该企业利泗：=300*3-120*3-40*3-280=140万元

利润为100万时年产销量：1000000+2800000/300-120-40=27143件

22、敏感性分析：

227、敏感原因：原因发生较小改变，造成评价指标发生较大改变；

22-2,敏感性分析目标：寻找敏感原因，确定评价指标对该原因敏感程度和技术方案对其改变承受能力。

22-3,敏感度系数：斜度越大敏感越高

22-4、临界点:允许不确定原因向不利方向改变极限值：

22-5.选择敏感程度小、抗风险能力强、可靠性大方案。

23、投资回收期：分析方案投资回收快慢

财务净现值：分析产品价格波动对方案超额净收益影响

财务内部收益率：分析资金回收能力

24、技术方案现金流量表：（前3种表用于计算FIRR）

24-1、投资现金流量表（融资前）：以总投资作为计算基础，反应整个计算期现金流入与流出

24-2、资本金现金流量表（融资后）：投资者整体即项目法人角度，以资本金为基础

24-3,投资各方现金流量表（融资后）：各个投资者出资额为基础

25-4、财务计划现金流量表：计算累计盈余资金，反应技术方案财务生存能力。

26、现金流量表组成要素：营业收入、投资、经营成本、税金

26-1.营业收入=产品销售量X产品单价

26-2、总投资=建设投资+建设期利息+流动资金

流动资金=流动资产-流动负债，其计算基础是经营成本和商业信用。流动资产组成要素：存货、库存现金、应收

赈款、预付账款

26-3、经营成本：总成本费用;外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+抻销费+利息支出+其余费用

经营成本（4项）二总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出或二原材料动力费+工资+修理费+其余费

26-4、税金包含：关税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加

27、设备磨损类型

27-1、有形磨损（物质磨损）第一个：使用、外力。第二种：闲置、自然力。

27-2.无形磨损（精神磨损，经济磨损）：第一个：同类设备。第二种：新型设备。

27-3、综合磨损：有形磨损和无形磨损都会引发设备贬值。不过，前者不修理，可能影响使用：后者，不影响使用，只

是包括经济合理性。

28、设备磨损赔偿分为：局部、完全两类。（有形磨损局部赔偿：大修理）、（无形磨损局部赔偿：当代化改装）（有形、

无形磨损完全赔偿：更新）

29、设备更新方案比选标准1.站在客现立场：2.不考虑淹没成本（淹没成本二账■而价值-当前市场价值）3.逐年滚动比较

30、设备寿命：自然寿命、技术寿命、经济寿命

307、自然寿命：指从投入使用开始，直到因物质磨损报废为止全部时间。它主要是由有形磨损所决定。

30-2、技术寿命：指从投入使用开始，直到因技术落后而被淘汰所延续时间。它主要是由无形磨损决定。

30-3,经济寿命：是指从投入使用开始，到继续使用在经济上不合理而被更新所经历时间。它是由维拧费用提升和使用

价值降低决定。设备使用年限N。为设备经济寿命。（从年平均使用成本由高到底再到高一最小值--那年）公式:N广产尹

例题：设有一台设备，现在实际价值8000元，预计残值800元，第一年设备运行成本600元，每年设备:则劣化值是均等，

年劣化值为300元，求该设备经济寿命？

答：No=严声二产嚏画=6.928t7年

31、设备租赁：是设备使用者（承租人）按照林议要求，按期向设备全部者（出租人）支付一定费用而取得设备使用权

一个经济活动。分为融资租赁（宝贵设备）、经营和赁（暂时使用设备）

32、设备租赁优缺点

327、优点（对于承租人而言）：较少资金取得设备；良好技术服务；保持资金流动：降低投资风险；税费上利益

32-2,设备租赁缺点（对于承租人而言）：无全部权：租金高：形成长久负债：协议严格。

33、设备租赁与购矍方案对比：技术过时风险大，维护复杂，使用短考虑经营租赁：反之购置）

34、租赁费组成：租赁确保金、租金、担保费

35、租金计算：附加率法、年金法

附加率法公式：R=P/N+PX（i+r）年金法公式：与已知A求P公式一样，不过分子分母是反

例题：租赁企业拟出租给某企业一台设备，设备价格为68万元，租期5年，每年年末支付租金，折现率为10$,附加率

为4舟，问每年租金为多少？

RY8/5+68（0.1+0.4）=23.12万元

36、价值工程：V=F/C（性价比）

367、价值工程三个基本要素：价值、功效、寿命周期成本。

36-2.六个特点：1、目标是以最低寿命周期成本，使产品具备必须具备功效2、关键是对产品进行功效分析3、三者作

为一个整体考虑4、不停改革创新5、功效定量化6、集体智慧有组织领导管理活动

37、产品寿命周期成本包含：生产成本、产品使用及维护成本

38、提升价值路径：双向型FT/CJ（最为理想）。改进型FT/C节约型F/CJ投资型FT/CT牺牲型即FJ/C,

39、价值工程以规划、设计阶段为重点，在施工阶段开展工作。

40、价值工程工作程序四个阶段15个步骤。准备阶段、分析阶段、创新阶段、实施阶段

41、价值工程分析阶段主要工作：功效定义、功效整理、功效评价

41-1、功效评价：价值工程成本分为：现实成本、目标成本（功效评价就是找出实现功效最低费用作为功效目标成本）

（选择功效价值低，改进期望值大功效做为重点对象）

41-2、V=F/C这个公式中，当V=1表示功效评价值等于功效实现成本。当V<1表示评价现实成本过高。当V>1说明评价

对象功效比较主要，但分配成本较少。

42、应用新技术、新工艺和新材料方案选择标准1.技术上先进、可靠、适用、合理2.经济上合理（主要标准）

43、新技术应用方案经济分析:分为静态分析方法（增量投资分析法、年折算费使用方法、综合总费使用方法）和动态

分析（净现值法、净年值法）方法。

43-1,增量投资收益率法（设11、I2分别为旧、新方案投资额，C1、C2为旧、新方案经营成本）。如：C2<

C1,公式：Rg产c,-eX100%

当R（2-1）大于或等于基准投资收益率时，方案可行；小于时，则表明新方案是不可行。

例题：某工程施工现有两个对比技术方案，方案1是曾经用过，需投资120万元，年生产成本32万元，方案2是新技术

方案，在与方案1应用环境相同情况下，需投资160万元，年生产成本26万元。设基准收益率为12%,试利用增量投资

收益率法选择方案。

答：R（M>=C,-C3X100%=32-26X10Q%=15%>12%表明新方案在经济上可行

/2-/,160-120

43-2、折算费使用方法：公式：Zj=Cj+PjXK

例题1:某工程施工现有两个对比技术方案，方案1是曾经用过，需投资120万元，年生产成本32万元，方案2是新技

术方案，在与方案1应用环境相同情况下，需投资160万元，年生产成本26万元。设基准收益率为12%,试利用折算费

使用方法选择方案

答:Z尸G+PiXR=32+120X125=46.4万元

Z2=C：+P2XR°=26+160X12$=45.2万元Z,>Z2表明方案2在经济上可行

例题2、某施工方案1是过去，方案2是新，两个方案都不需要增加投资，方案1需要60万固定费用，单位产量可变费

用为300元，方案2需要80万固定费用，单位产量可变费用为250元，设计生产数量为10000个单位。用折算费使用方

法选择方案。

Z1=60+300*1=360万元Z2=80+250*1=330万元Z1>Z2表明新技术方案可行

确定两个方案使用范围：=（80-60）*10000/300-250=4000（生产单位）当Q>4000时方案2优，当Q<4000时，方案1优。

工程经济第二篇（工程财务）

1、会计基本内容：管理会计、财务会计

1-1、管理会计：内部会计，经营型

1-2、财务会计:对外型、汇报型

2、财务会计内涵：对企业发生交易，经过确认、计量和财务报表形式，以货币、为主要计量尺度，核实监督资金运动，

向企业外部利益关系集团提供财务信息。

3、财务会计职能：核实、监督，两种炽能是不可分割：核实是忠础;监督为确保。

4、会计要素计量属性包含：历史成本（实际成本）、重置成本（现在购置相同东西支付现金）、可变现冷值（现在正常对

外销售）、现值（未来净现金流入量）、公允价值（公平交易中，双方熟悉情况自愿金额）

5、会计信息质量要求：真实可靠，内容完整;相关性;可了解性，清楚明了;可比性;经济实质进行确认:主要性:慎

重性:及时性

6、会计核实基本假设会计主体假设（法人一定是会计主体，但会计主沐不一定是法人）;连续经营假设:会计分期假设

（我国以日历年为会计年度）,货币计量假设（人民币）。

7、会计核实基底：收付实现制、权责发生制（当期已经实现收入，不论款项是否收支，都应作为当期收入和费用，计入

利泗表：不属于当期收入和费用，即使该款项在当期收付，也不作为当期收入和费用）

8、会计要素组成：资产、负债、全部者权益、收入、费用、利涧

87、资产特征：1、企业过去交易或事项形成；2、由企业所拥有或控制；3、能给企业带来经济利益；4、能可靠计量。

8-2资产分类：（按流动性由大到小）

8-2-1流动资产（一年内，现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货）:

8-2-2长久资产（一年以上长久投资、固定资产、无形资产、长久待摊费用、其余资产）:

8-2-3固定资产（一年以上、保持原有实物形态，房屋建筑、机器设备）;

8-2-4无形资产（没有实物形态，专利权、商标权、土地使用权、非专利技术权、商誉）:

9、负债分类：（按流动性）

9-1、流动负债（一年内，短期借款、应付款项、应付工资、应交税金）：

9-2,长久负债（一年以上，应付长久债券、长久借款、长久应付款）。

10、全部者权益内容：实收资本（实际投入）：资本公积（由全体全部者共同享受，包含资本溢价、资产评定增值、接收

捐赠、外币折算）；盈余公积（从税后净利涧中提取）；未分配利泄。

11、静态会计要素：资产、负债、全部者权益（反应是某一时点财务情况）

静态会计等式：资产二负债+全部者权益（编制资产负债表主要依据）

12、动态会计要素:收入、利涧、费用（反应是某一时期经营结果）

动态会计等式：收入-费用二利涧（编制损益表主要依据）

13、综合会计等式：资产二负债+（全部者权益+收入-费用）

14、费用组成：生产费用、期间费用

14-1,生产费用：与产品生产直接相关费用。与成本关于

14-2、期间费用：不分押到成本中，直接由企业当期销售收入中扣除费用。

15、期间费用主要包含：营业费用、管理费用和财务费用。

16、成本与费用联络：均为支出：均为花费：③生产费用经过“对象化”进入生产成本（期末结转）。

17、成本与费用区分:1.成本是对象化费用（针对一定成本计算对象）2.费用针对一定时间而言

18、工程成本：分为直接费用和间接费用。

17、期间费用（包含管理费用、财务费用、营业费用）：企业当期发生，与工程没有直接联络，必须从当期收入中得到赔

偿费用。（管理费用一企业行政管理部门发生费用、财务费用包含：利息支出、汇兑损失、相关手续、其余财务费用）

19、费用与支出关系：

197、支出分为：资本性支出（不能作为当期费用一一几个会计年度，如企业购置固定资产、无形资产、其余资产支出、

长久投资支出）、收益性支出（属于费月，一个会计期间，如外购材料、支付工资及其余支出，以及发生营业费用、管理

费用、财务费用）、营业外支出（如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款、捐赠）和利泗分配支出。20、固定资产

折旧影响原因①固定资产原价：②便计净残值：③使用寿命

21、固定资产折旧计算方法（固定资产折旧方法一经确认，不得改变）

1、平均年限法：公式：年折旧额=〔应计折旧额:资产原值-预计净残值）/预计使用年限

2、工作量法：①行驶里程法一公式：单位里程折旧额=应计折旧额/总行驶里程

②工作台班法：每工作台班折旧额=应计折旧额/预计总工作台班。

3、双倍余额递减法：加速折旧

4、年数总和法：加速折旧

22、无形资产摊销方法：直线法、生产总量法。

23、工程价款结算方式：1.完工结算法2.月份结算法3.分段结算法

24、工程成本核实内容（从协议订立至协议完成）：直接费用：工、料、机、其余（计入成本）；间接费用：企业下属施

工单位为组织和管理施工生产活动而发生费用。

25、工程成本核实对象：1、以单项施工协议。2、对协议分立。3对协议合并

26、收入分类：建造协议收入、销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入（出租）

27、收入特点：日常生活中产生，不是偶然发生；资产增加、负债降低；全部者权益增加，与投入无关经

济利益总流入；只包含本企业经济利益流入

28、建造（施工）协议特征：针对性强，先买主后标；建设周期长；体积大造价高；不可撤消协议。

29、固定造价协议与成本加成协议区分：风险负担者不一样一-固定造价协议由承包人负担；成本加成协议由发包方负担。

30、协议分立同时具备条件：1每项资产有独立建造计划；2建造承包商与客户就每项资产单独进行谈到,3每项资产收

人和成本能够单独识别。

31、协议合并同时具备条件：1该组协议按一揽子交易订立:2该组协仪亲密相关,32、该组协议同时或依次推行。

33、协议收人内容：初始收入、变更、索赔、奖励等形成收入.

34、协议收入确实认：完工百分比法

协议完工进度;累计实际发生协议成本4■协议预计总成本X100%

例题：某建筑业企业与A业主订立了一项协议总造价为3000万元施工协议，协议约定建设期为3年。第一年，实际发生

协议成本750万元，年末预计为完成协议尚需发生成本1750万元。第二年，实际发生协议成本1050万元，年末预计为

完成协议尚需发生成本700万元，1、2年各年协议完成进度？

答：第一年协议完成进度=750：(750+1750)X100%=30%

第二年协议完成进度=(750+1050：+(750+1050+700)X100%=72%

公式2

协议完工进度;已经完成协议工程量+协议预计总工程量X100%

例题：某建筑业企业与B交通局订立修建一条150公里公路施工林议，协议约定工程总造价6000万元，建设期3年。该

建筑企业第1年修建了45公里，第2年修建了75公里，1、2年各年协议完成进度？

答：第一年协议完成进度=45：150X100$=30%

第二年协议完成进度二(45+75)4-150X100%=80%

例题3:某建筑业企业于某业主就移开工业厂房建造，订立了总造价为3500万元固定总价协议，协议约定工期3年。假

定经计算后第1年完工进度为30%,第2年完工进度为70%。第3年该厂房全部完工交付使用。则1、2、3年各年协议收

入？

答：第一年确认协议收入二3500X30%=1050万元

第二年确认协议收入二3500X70%-1050=1400万元

第三年确认协议收入二3500-(1050+1400)=1050万元

35、利泗分为：营业利泗(主要起源)、利润总额、净利润

36、利润总额二营业利泗+营业外收入-营业外支出

37、净利润=利润总额-所得税费用

38、税后利涧分配次序：1.填补以前年度亏损2.提取法定公积金3.提取任意公积金4.向投资者分配利泗或股利5.未分

配利润-留待以后年度分配

39、暂时性差异：账面价值与计税基础之间产生差额

397、应纳税暂时性差异：资产账面价值低于其计税基础

39-2.可抵扣暂时性差异：资产账面价值高于其计税基础

40、财务报表列报编制要求：企业连续经营为基底；会计期间保持一致；主要项目单独列报；项目不应相互抵消：与上

期应有可比性：其余要求

41、财务报表组成

417、资产负债表：某一日期财务情况铮态报表

42-2.利涧表：某一会计期间经营结果动态报表

42-3、现金流量表：某一定会计期间现金和现金等价物流入、流出情况动态报表

42-4,全部者权益变动表：反应全部者权益各组成部分在当期增减变动情况财务报表（原为资产负债表附表）

42-5财务报表附注

43、现金流量表编制基础：现金（库存现金、存款、其余货币资金、现金等价物）

44、现金等价物（清偿国库券、商业本票、货币市场基金、银行承兑汇票、属于短期投资）：1期限短2流动性强3易于

转换变现（相反：存货不能快速变现）4变动风险小。

45、现金流量表内容

457、经营活动（销售商品收入现金、收到税费返还、其余与经营关于现金、支付给工人现金）

45-2.投资活动（投资收到现金、处置固定资产、无形资产和其余长久资产收回现金净颔、）

45-3,筹资活动（发行股票）

46、现金流量表作用：1整体财务情况客观评价2评价支付、偿债、周转能力3预测发展。财务报表时注对于财务报表

补充

47、财务分析方法：趋势分析、比率分析（最基本、最主要方法）、原因分析法

477、趋势分析法：对比两期或连续期数财务汇报中相同指标，分析财务情况、经营结果、现金流量变动趋势

47-2,定基指数（通常采取）：各期数据均与某一固定时期（基期）数据进行对比

47-3,环比指数：各期数据均与以前一期数据进行对比

48、比率分析法：纨成比率、效率比率、相关比率

49、原因分析法：连环代替法、差额计算法

50、偿债能力比率：（资产负债率、流动比率、速动比率、借款偿还期、利息备付率、偿债备付率）

507、资产负债率=总负债/总资产（50%适宜）

50-2、流动比率=流动资产/流动负债；平均为2。

50-3、速动比率:流动资产-存货：为1有偿债能力

51、资产管理比率：总资产周转率、流动资产周转率、存贷周转率、应收账款周转率

52、盈利能力比率：净资产收益率（盈利能力关键指标）二净利润/净资产（税后）、总资产酬劳率二息税前利润/资产总颔

（息税前）高为好。

53、发展能力比率：营业增加率、资本积累率

54、财务指标综合分析（杜邦财务分析体系）：净资产收益率属于财务分析关键指标.55、资金成本：①资金筹集费②资

金占用费

公式：资金成本率=资金占用费/净筹资额；净筹资额=筹资总额-筹资费

56、短期筹资特点：1速度快2弹性好3成本低4风险高。

57、短期筹资方式：1、商业信用（企业间借贷关系,包含：应付账款是商业信用直接产物、应付票据、预收账款）、2、

短期借款

58、商业信用筹资特点：优点：轻易取得；连续性信用，不负担成本、抉点：期限短，违约成本高。

59、短期借款（包含周转借款、暂时借款、结算借款）信用条件：信贷限额（最高额）；周转信贷协议；赔偿性余额（一

定百分比最低存款）：借款抵押（应收帐款、应收票据、存货等）；偿还条件：其余承诺。（利息支付方法：收现款、贴现

法、加息法）

60、长久筹资：分为长久负债投资和长久股权筹资。

607、长久负债筹资分为：长久借款、长久债卷筹资、融资租赁、可转换债券

61、现金管理原因：满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

62、现金管理目标：在现金流动性与建利能力之间做出选择。

63、现金持有三个成本：①机会成本；②管理成本（固定成本）；③短决成本.

64、最好现金持有量：追求上述三项成本之和最小。

65、信用政策：信用期间、信用标准（5C系统品质、能力、资本、条件、抵押）、现金折扣政策

66、存货关于成本：取得成本（订货成本、购置成本）、存放成本、缺货成本

67、存货决议公式：Q*:

例题：某施工企业生产所需A种材料，年度采购总量为1000吨，材料单价为5000元/吨，一次订货成本元，每吨材料年

平均储存成本为100元。则A材料经济采购批量为？

答：Q*二,2x2（X）0x1665=200吨

V1（X）

68、存货管理ABC分析法分类标准：（金额标准、品种数量标准）A类支点管理，B类通常控制，C类总额灵活掌握

工程经济第三篇（工程估价）

1、建设工程项目总投资：是指建设单位在建设过程中所花费全部费用。

1-1,建设投资：设备及工器具购置费月、建筑安装工程费用、工程建设其余费用，预备费（涨价预备费和基本预备费）、

建设期利息组成。

1-2、流动资金是指生产性建设项目为确保生产经营正常进行,所需要开启资金。1-3、铺底流动资金通常取流动资金总

量30%,

1-4、生产性建设工程忌投资：建设投资和铺底流动资金两部分；非生产性建设工程只包含建设投资。

1-5,静态投资部分:设备工器具购五表、建筑安装工程炉、工程建设其余费用、基本预备费。

1-6、动态投资部分：包含涨价预备费、建设期利息。

2、设备购置费=设备原价（抵（价）+设冬运杂费（运费、装却费、采购保管费、采购部门手续费、2装费）

3、进口设备交货方式：内陆交货类、目标地交货类、装运港交货类等三种交货方式中，最常见是装运港交货类。

2、进口设备抵岸价格二货价+国外运费+国外运输保险费+银行手续费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手

续费（9项之和）

3、货价:离岸价（FOB）*人民币外汇

4、到岸价（CIF）=货价+国外运费+国外运输保险费

5、国外运输保险费=（离岸价+国外运费）+国外运输保险率

6、国外运费:离岸价*运费率

7、银行财务费:离岸价又汇率X财务费率

8、外贸手续费:到岸价X汇率X手续费率

9、关税=到岸价X汇率X关税率

10、增值税F（到岸价X汇率+关税+消交税）X增值税率

11、消费税=（到岸价X汇率+关税/・消费税率）X消费税率

12、海关监管手续费二到岸价X汇率X监管手续费率。

13、设备运杂费;设备原价X设备运杂费率。

14、工程建设其余费用：土地使用费、与项目建设关于其它费、与未来企业生产经营关于其余费用

14-1、土地使用费：农用土地征用费、取得国有土地使用费

14-2,与项目建设关于其它费用：1、（建设单位管理费、工程监理费、工程质量监督费）2可行性研究费3研究试监费4

勘察设计费5环境影响评价费6劳动工生安全评价费7场地准备及暂时设施费（注意：建设单位暂时设施）8引进技术

和进口设备其余费9工程保险费10特殊设备安全监督检险费11市政公用设施建设及绿化赔偿费

14-3,与未来企业生产经营关于其余费用：1.联合试运转费：进行整个生产线或装/负荷联合试运转或局部联动试车所

发生费用净支出（试运转支出大于试运转收入差额部分）。2.生产准备费包含：生产职员培训费、生产单位提前进厂施工

等人员工资、3、办公和生产家俱购相杳

15、预备费组成：基本预备费（不可用见支出和需要预留，主要用于谩计变更及施工中可能增加工程量费用。公式：基

本预备凭=（设备及工器具购置费+建豌安装工程费+工程建设其余费）X基本预备费率涨价预备费（价格改变引发投资

增加，并需要事先预留费用)公式：涨价预备费=(设备及工器具购置费+建筑安装工程费)X涨价预卷费率及本预备

费和涨价预备费计算基数不一样。

例题：某建设工程项目在建设早期建筑安装工程费、设备及工器具购置费为45000万元。按本项目实施进度计划、项目

建设期为3年，投资分年使用比率为：第一年25%,第二年55%、第三年20%,建设期内预计年平均价格总水平上涨率为

5%o建设期贷款利息为1395万元，建没工程项目其余费用为3860万元，基本预备费率为105。试估算该项目标建设投

资？

答：(1)先计算项目标涨价预备费

第一年：45000X25%X[(1+0.05)-1]=562.5

第二年：45000X55%X[(1+0.05)-1]=2536.88

第三年：45000X20%X[(1+0.05)-1]=1418.63

该项目标涨价预备费为：562.5+2536.88+1418.63=4518.01万元

(2)计算该项目标建设投资

建设投资;静态投资(建筑安装工程费+设备工器具购置费+项目其余费)+建设期贷款利息+涨价预备费+基本预备费

=(45000+3860)+1395+4518.01+[(45000+3860)+10%]

=59659.01万元

16、建设期利息计算:各年利息二（年初本息累计+本年借款/2）X年利率。

例题：某新建项目，建设期3年，共向银行贷款1300万元，贷款时间为：第一年300万元、第二年600万元、第三年

400万元，年利率为6%,计算建设期利息？

答：先计算各年利息

第一年应计利息=300+2X6$=9万元（第一年没有借款本息累计）

第二年应计利息二（300+9+6004-2）X6%=36.54万元

第三年应计利息=（300+9+600+36.54+^004-2）X6%=68.73万元

建设期利息总和二9+36.54+68.73=114.27万元

17、口206号文建筑安装工程费用:直接费、间接费、利泗、税金组成，直接费由直接工程费和方法责组成，间接费由

规费企业管理费组成.

18、“08规范”要求建筑安装工程费：分部分项工程费、方法项目费、其余项目费、规费和税金。

19、“206号文”和“08规范”费用组成无实质性区分。区分在于：前者着重描述费用组成;后者侧重于满足详细“组

价”、“应用”（索赔）要求与思绪。二者仅在计算角度上存在差异。

20、直接工程费组成：组成工程实体,人工费、材料费、施工机械使用费。

207、人工费：是指直接丛亭建筑安装工程施工生以工人开支各项费用。

20-2.材料费：组成工程实体原材料］材料原价、材料运杂费、运输损花费、采购及保管费、检验试验费

20-2-1,检验试验费：对构件进行通常判定、检验所发生皆用。不包含新结构、新材料试脸的和建设单位对具备出厂合

格证实材料进行检脸，对构件做破坏性试验及其余特殊要求检脸试脸费用。

20-3,施工机械使用费组成内容：折旧费：大修理费：经常修理费：安拆费及场外运费；机上司机工资；燃料动力费：

养路费及车船使用税。

20-4.方法密组成：为非工程实体项目标/用。包含：环境保护费、文明施工费、安全施工费、（三个卷以直接工程已为

计算基础）暂时设施费、夜间施工费、二次搬运费、大型机械设备进出场及安拆费、模板及支架费、脚手架费、已完工

福及设备保护费、、施工排水、降水费

20-5、间接费组成：规费：1.工程排污费2.工程定额测定费3.希老保险费、失业保险费、医疗保险贷。4.住房公积金

5.意外伤害保险

20-6,规费计算基数:直接（工程）费：人工费+机械费；人工费。

20-7,企业管理费包含：管理人员工资；办公费；差旅交通费；固定资产使用费；工具用具使用费；劳动保险费；工会

经费：财产保险费；财务费；税金

20-8＞利润计算基数可采取：以直接费和间接费共计为计算基数；以人工费和机械费共计为计算宓数；以人工费为计算

基数。

税金:营业税（营业税=营业额X3舟）、城市维护建设税（城市维护建设税=应纳营业税额X适用税率）教育费附加（教

育费附加=应纳营业税额X3%）。

21、建筑安装工程费用计算方法分为工料单价法和综合单价法。

21-1、工料单价法：以直接费为计算基威、以人工费和机械费为计算基础、以人工费为计算基础

工料单价法计价程序——以直接费为计算基础

序号费用项目计算方法备注

(1)直接工程费按预算表给出

(2)方法费按要求标准计算给出或百分比

(3)直接费（小计）(1)+(2)

(4)间接费（3）X对应费率给出费率

(5)利润（3）+（4）X对应给出利泗率

利润率

(6)共计(3)+(4)+⑸

(7)含税造价（6）X（1+对应税城市3.41%县镇3.35%农

率）村3.22%

公式：含税造价=直接费*（1+间接费率i*d+利率）*（1+税率）

21-2,综合单价法计价程序1.当C>C采取以人工费、材料费、机械费共计（直接工程费）为基数2.当CVCo时，可采

取以人工费和机械费共计为基数.3.该分项直接工程费仅为人工费，无材料费和机械费时，采取以人工费为基数,计算

间接更和利涧。

22、建设工程定额分类：

227、按生产要素消耗内容：人工定额，材料消耗定额，机械台班使用定额

22-2、按编制程序和用途：施工定额，预算定颔，概算定额，概算指标，投资估算指标

22-2-K施工定额：工序为对象编制，企业定额性质，是建设工程定额中基础性定额。是投标报价、施工组织、成本管

理、经济核实主要依据。

22-2-2,预算定额：分部分项工程为对象编制，以施工定额为基础编制，预算定额是施工图预算主要依据，预算定额是

社会性。

22-2-3,概算定额：以扩大分部分项工程为对象，以预算定蔽为基础编制。

22-2-4,概算指标：以整个建筑物和林筑物为对象编制。以概算定额为基础编制

22-2-5、投资估算指标：以独立单项工程或完整工程项目为对象编制

22-3,按编制单位和适用能困：国家定额，行业定额，地域定颔，企业定额

22-4,按投资费用性质：建筑工程定薇，设备安装工程定额，建筑安装工程费用定额，工具、器具定额，工程建设其余

费用定额。

23、人工定额：反应正常施工条件下劳动效率（准备与结束、基本工作、辅助工作时间、休息时间、不可防止中止时间）

不包含不正常（多出和偶然工作时间、停工时间、违反劳动纪律损失时间）

24、人工定额形式：时间定额、产量定额（时间定额与产量定额互为倒数）

25、人工定额制订方法：技术测定法；统计分析法；比莪类推法；经验估量法。

26、材料消耗定额分为：主材、辅材、周转、零星（直接使用材料净用量;不可防止废料和损耗。）（1.理论计算法2.测

定法3.图纸计算法4.经脸法）

27、施工定额编制标准：遵照平均先进标准、定额形式简明适用标准

28、预算定额：包含定额总说明、分部工程说明、各分项工程说明

29、单位估价表表现形式：工料单价-单位估价表、综合单价-单位估价表

30、概算定额：（文字说明、定额项目表、附录）要求编制深度符合设计要求、要与基础定筱水平一致。

31、概算指标是以每100m，建筑面积、每lOOCW建筑体积或每座构筑物为计量单位。概算指标内容：文字说明；指标列

表；附录。

32、设计概算：设计文件主要组成部分，经同意总概算为最高限额，通常要控制在立项同意投资额以内，同意后不得改

动，如超出，需修改设计或原同意部门重新立项审批，

32、设计概算分为三级概算：即单位工程概,算、单项工程综合概算、建设工程总概算。32-1、单位工程概算（以初步设

计或扩大初步设计图纸等资料编制）：分为建筑工程概算、设备及安装单位工程概算两大类。

32-2,单项工程综合概算（注2:其中工程建设其余（用不编总概算时列入。）

32-3、建设工程项目总概算（全部汇总）

33、设计概算作用：1控制投资依据2编制建设计划依据3进行贷款依据4订立协议依据5考评和控制设计方案经济合

理依据6考评和评价投资效果依据

34、单位工程概算编制方法：概,其定额法（扩大单价法）、概算指标法、类似工程预算法

34-1、概算定额法：又叫犷大单价法，要求初步设计达成一定深度，建筑结构比较明确，比较准确

34-2,概算指标法：初步设计深度不够，不能准确计算工程量。精度不高。

34-3,类似工程预算法：有已完类似工程能够参考，且没有概算指标

35、设备及安装工程概算编制方法：到算单价法、扩大单价法、概算非标法

357、预算单价法：利用预算定额，适用初步设计有详细设备清单。精度高。

35-2、扩大单价法：利用概算定额，适用设备清单不完备，仅有设备重量等。精度通常。35-3、概算指标法：无法采取

扩大单价法、预算单价法时。

36、设计概算审查方法1.对比分析法2.查询核实法3.联合会审法

37、施工图预算划分为传统计价模式（国家部门统一要求定额）和工程量清单计价模式（工程量清单规范，投标人依照

本身定额水平和市场价格）。

38、施工图预算对施工单位作用：1确定投标报价依据2进行施工准备依据3是控制成本依据。

39、施工图预算编制方法：单价法（定额单价法、工程量清单单价）和实物量法

397、定额单价法：利用地域单位估价表中工程定额单价,计算各分项工程合价，汇总求单位工程直接费。因为价差存

在，误差较大。

39-2,工程量清单单价法：全费用综合单价、部分费用综合单价

40、实物量法与定额单价法区分：计算直接工程费方法不一样（实物量采取是实标价格）：

41、施工图预算审查方法：1.全方面审查2.标准预算审查法3.分组计算审查法4.对比审查法5.“筛选”审查法：6.重

点审查法

42、工程量清单计价：由市场定价计价模式（国有投资必须采取工超量清单计价）

43、工程量清单作用：1、平等、共同竞争基础；2、计价依据；3、付款与结算依据；4、调整与索赔依据。

44、采取工程量清单方式招标，工程量清单必须作为招标文件组成部分,其准确性和完整性由招标人负责。工程量清单

应由具备编制能力抽运人或受其委托，具备对应资质工程造价咨询人编制。

45、工程量清单：由分部分项工程量清单、方法项目清单、其余项目清单、规费项目清单、税金项目清单5个部分组成。

46、分部分项工程量清单包含：项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量

467、项目编码以五级编码设宽,十二位数字表示。一至九位按附录要求，十至十二位应依照拟建工程工程量清单项目

名称设置，同一招标工程项目编码不得有重码。46-2、项目名称

46-3.项目特征：结合拟建工程项目标实际给予描述。

46-3-1、项目特征主要意义：1是区分清单项目标依据2是确定综合单价前提3是推行协议义务基础。

46-3-2、“项目特征”与施工图不符，与项目特征不符。

47、工程量清单：其中工程数量以彩成工程实体为准,并以完成后净值计算

48、方法项目清单编制：能够计算工程量按工程量清单方式编制，不能计算工程量按“项”计算

49、其余项目清单编制1.暂列金额（还未发生，不可预见）2.暂估价：必定发生）3.计日工（零星工作）4.总承包服务

费

50、规费项目清单：1工程排污费2定额测定费3社会保障费：养老、失业、医疗4住房公积金5意外伤害保险。

51、税金项目清单：营业机、城市维护建设税和教育费附加。

52、工程量清单计价方法：供料单价法、综合单价法、全费用综合单价法

527、工料单价二人料机之和

52-2＞综合单价=人料机+管理+利泗。：还有风险费用）

52-3,全费用综合单价:综合单价+方法+规费+税金。

53、分部分项工程费计算：招标人编制工程量清单为施工图净尺寸，双方结算按照实际完成工程量）

54、方法项目费计算：能够计算工程堇方法项目（脚手架），应按分部分项工程量清单方式采取综合单价计价；其余方法

项目（环境保护），能够“邂”为单位方式计价，应包含除规费、税金外全部费用。安全文明施工费用不得作为竞争性费

里。55、计算方法项目费3种计价方法：综合单价法（能够计算工程堇方法项目、模板、脚手架、垂直运输）；参数法（以

“邂”为单位方式计价。二次搬运费、友间施工费、冬雨季施工）：分包法（能够分包独立项目）。

55、其余项目费计算1.暂列金额和暂佶价，由招标人按估算金额确定2.计日工和总承包服务费，由投标人依照招标人提

出要求，按估算费用确定。规费和税金不得作为竞争性费用。

56、招标控制价：拦标价：招标人编制，对招标工福项目限定最高工桎造价。

1、实施工程量清单招标应编制招标控制价：2、超出同意概算要报原审枇部门审核；3、投标人投标报价高于招标控制价，

要拒绝：4、招标控制价要有资质造价人编制5、在招标文件中公布，不上调和下浮，不需保密；6、投标人复核与投诉

（开标前5日）。

57、其余项目费：1.暂列金额可按分部分项工程费10