2026年税务稽查案件办理程序题库

2026年税务稽查案件办理程序题库一、单选题（每题2分，共20题）1.某企业2025年度被税务稽查，发现存在虚开发票行为。根据《税务稽查工作规程》，税务稽查人员应首先采取的措施是？A.询问涉事员工B.调取账簿凭证C.现场检查D.暂停支付供应商款项2.在税务稽查过程中，若发现企业存在偷税行为，稽查人员应如何处理？A.直接下达《税务处理决定书》B.先进行调查取证，再依法处理C.要求企业自行纠正D.向公安机关移送3.某市税务局对一家小型微利企业进行稽查，发现其应纳税款存在争议。根据《税收征收管理法》，应如何处理？A.暂缓稽查B.裁决企业缴纳C.提请上级税务机关裁决D.通知法院判决4.税务稽查过程中，若稽查人员需要查询企业的银行账户信息，应遵循的程序是？A.直接向银行调取B.经县以上税务局（分局）局长批准后调取C.由企业自行提供D.无需批准5.某企业对税务稽查结论不服，申请行政复议。在复议期间，税务稽查程序应如何处理？A.中止稽查B.继续执行稽查C.暂缓执行稽查D.由复议机关决定6.在税务稽查中，若发现企业存在重大税收违法行为，稽查人员应如何报告？A.直接向媒体曝光B.向上级税务机关报告C.由企业自行整改D.向法院申请强制执行7.某企业2025年度账目混乱，税务稽查组决定进行全面检查。根据《税务稽查工作规程》，全面检查的审批权限属于？A.稽查组长B.县以上税务局（分局）局长C.税务师事务所负责人D.企业财务总监8.税务稽查过程中，若稽查人员需要采取强制措施（如查封资产），应遵循的程序是？A.直接执行B.经县以上税务局（分局）局长批准C.征得企业同意D.无需批准9.某企业因税务问题被稽查，稽查组发现其存在账外资金。根据《税收征收管理法》，应如何处理？A.直接没收资金B.调查取证后依法处理C.要求企业自行上缴D.通知银行冻结资金10.税务稽查结束后，稽查报告应如何处理？A.直接销毁B.报送被稽查企业确认C.存档备查D.公开公示二、多选题（每题3分，共10题）1.税务稽查人员在进行现场检查时，可以采取哪些措施？A.查阅账簿凭证B.调取银行对账单C.询问涉事人员D.查封相关资产2.某企业对税务稽查结论不服，可以采取哪些救济途径？A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.向纪检监察机关举报D.要求税务部门赔偿损失3.税务稽查过程中，若发现企业存在虚列成本行为，稽查人员应如何处理？A.调取相关凭证B.询问财务人员C.下达《税务处理决定书》D.向公安机关移送4.税务稽查结束后，稽查报告应包含哪些内容？A.稽查依据B.稽查过程C.稽查结论D.企业整改要求5.在税务稽查中，若稽查人员需要采取强制措施，应遵循哪些程序？A.经县以上税务局（分局）局长批准B.告知企业当事人C.制作《税务检查证》和《税务检查通知书》D.书面记录执法过程6.税务稽查过程中，若发现企业存在偷税行为，稽查人员应如何处理？A.调查取证B.下达《税务处理决定书》C.要求补缴税款D.处以罚款7.某企业对税务稽查结论不服，申请行政复议。在复议期间，税务稽查程序应如何处理？A.中止执行相关处理决定B.继续执行稽查程序C.不得采取强制措施D.由复议机关决定是否停止执行8.税务稽查过程中，若稽查人员需要查询企业的银行账户信息，应遵循哪些程序？A.经县以上税务局（分局）局长批准B.填写《税务检查存款账户通知书》C.由银行协助调取D.书面记录执法过程9.税务稽查结束后，稽查报告应如何处理？A.报送被稽查企业确认B.存档备查C.公开公示（涉及商业秘密除外）D.通知相关税务机关10.在税务稽查中，若发现企业存在重大税收违法行为，稽查人员应如何报告？A.向上级税务机关报告B.制作《税务稽查报告》C.书面记录执法过程D.通知纪检监察机关三、判断题（每题2分，共10题）1.税务稽查人员在进行现场检查时，可以随意调取企业的账簿凭证。（×）2.税务稽查过程中，若发现企业存在偷税行为，可以直接下达《税务处理决定书》。（×）3.税务稽查结束后，稽查报告无需经被稽查企业确认。（×）4.税务稽查人员在进行现场检查时，可以随意进入企业场所。（×）5.税务稽查过程中，若稽查人员需要查询企业的银行账户信息，无需经县以上税务局（分局）局长批准。（×）6.税务稽查结束后，稽查报告应存档备查。（√）7.税务稽查过程中，若发现企业存在重大税收违法行为，稽查人员应立即向上级税务机关报告。（√）8.税务稽查人员在进行现场检查时，可以随意处置企业的资产。（×）9.税务稽查结束后，稽查报告无需通知相关税务机关。（×）10.税务稽查过程中，若稽查人员需要采取强制措施，无需告知企业当事人。（×）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述税务稽查的程序步骤。2.税务稽查人员在进行现场检查时，应注意哪些事项？3.税务稽查过程中，若发现企业存在偷税行为，应如何处理？4.税务稽查结束后，稽查报告应如何处理？5.税务稽查过程中，若稽查人员需要采取强制措施，应遵循哪些程序？五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某企业2025年度被税务稽查，发现其存在虚开发票行为。稽查组决定对其进行全面检查，并查封了部分资产。企业不服，要求稽查组停止执法。请分析税务稽查组应如何处理？2.某市税务局对一家小型微利企业进行稽查，发现其应纳税款存在争议。企业申请行政复议，要求稽查组暂缓执行稽查。请分析税务稽查组应如何处理？答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：根据《税务稽查工作规程》，稽查人员应首先调取账簿凭证，进行初步核查，再采取其他措施。2.B解析：根据《税收征收管理法》，稽查人员应先调查取证，再依法处理偷税行为。3.C解析：根据《税收征收管理法》，企业对税务稽查结论不服，可提请上级税务机关裁决。4.B解析：根据《税务稽查工作规程》，查询银行账户信息需经县以上税务局（分局）局长批准。5.A解析：根据《行政复议法》，复议期间税务稽查程序应中止执行相关处理决定。6.B解析：根据《税务稽查工作规程》，发现重大税收违法行为应立即向上级税务机关报告。7.B解析：根据《税务稽查工作规程》，全面检查需经县以上税务局（分局）局长批准。8.B解析：根据《税收征收管理法》，采取强制措施需经县以上税务局（分局）局长批准。9.B解析：根据《税收征收管理法》，发现账外资金需调查取证后依法处理。10.C解析：税务稽查报告应存档备查，无需公开公示。二、多选题答案与解析1.A、B、C、D解析：根据《税务稽查工作规程》，现场检查可采取查阅账簿凭证、调取银行对账单、询问涉事人员、查封相关资产等措施。2.A、B解析：根据《行政复议法》和《行政诉讼法》，企业可申请行政复议或提起行政诉讼。3.A、B、C解析：根据《税收征收管理法》，发现虚列成本应调查取证、询问财务人员、下达《税务处理决定书》。4.A、B、C、D解析：税务稽查报告应包含稽查依据、过程、结论及整改要求。5.A、B、C、D解析：根据《税务稽查工作规程》，采取强制措施需经批准、告知当事人、制作文书、记录执法过程。6.A、B、C、D解析：根据《税收征收管理法》，发现偷税行为应调查取证、下达《税务处理决定书》、补缴税款、处罚。7.A、C解析：根据《行政复议法》，复议期间应中止执行相关处理决定，不得采取强制措施。8.A、B、C、D解析：根据《税务稽查工作规程》，查询银行账户信息需经批准、填写文书、银行协助、记录执法过程。9.A、B、C解析：税务稽查报告应报送企业确认、存档备查、公示（涉及商业秘密除外）。10.A、B、C解析：发现重大税收违法行为应向上级税务机关报告、制作报告、记录执法过程。三、判断题答案与解析1.×解析：根据《税务稽查工作规程》，调取账簿凭证需依法进行，不得随意调取。2.×解析：根据《税收征收管理法》，偷税行为需调查取证后处理，不能直接下达《税务处理决定书》。3.×解析：根据《税务稽查工作规程》，稽查报告应报送企业确认。4.×解析：根据《税务稽查工作规程》，进入企业场所需出示执法证件。5.×解析：根据《税务稽查工作规程》，查询银行账户信息需经批准。6.√解析：税务稽查报告应存档备查。7.√解析：发现重大税收违法行为应立即向上级税务机关报告。8.×解析：根据《税收征收管理法》，处置企业资产需依法进行。9.×解析：税务稽查报告应通知相关税务机关。10.×解析：采取强制措施需告知企业当事人。四、简答题答案与解析1.税务稽查的程序步骤稽查准备→稽查实施（包括立案、调取资料、现场检查等）→稽查报告→处理决定→执行与结案。2.税务稽查人员在进行现场检查时，应注意的事项-出示执法证件；-依法进行检查；-保护企业合法权益；-书面记录检查过程。3.税务稽查过程中，若发现企业存在偷税行为，应如何处理？-调查取证；-下达《税务处理决定书》；-要求补缴税款并处罚款。4.税务稽查结束后，稽查报告应如何处理？-报送企业确认；-存档备查；-公示（涉及商业秘密除外）。5.税务稽查过程中，若稽查人员需要采取强制措施，应遵循哪些程序？-经批准；-告知当事人；-制作文书；-书面记录执法过程。五、案例分析题答案与解析1.某企业2025年度被税务稽查，发现其