辽宁税务师单元测试及答案

辽宁税务师单元测试及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列不属于税务师事务所质量控制制度要素的是（）。A.业务质量承担的领导责任B.职业道德规范C.税务师事务所的盈利水平D.人力资源2.下列各项中，应征收消费税的是（）。A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品3.企业所得税法规定的企业所得税税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%4.某企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.13B.5C.10D.235.下列属于资源税应税产品的是（）。A.人造石油B.蜂窝煤C.海盐D.煤矿生产的天然气6.下列关于印花税的说法，错误的是（）。A.印花税是一种行为税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式C.营业账簿适用定额税率D.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税7.下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地的实际使用人C.土地的代管人D.土地所有权人8.某企业2023年年初拥有房产原值5000万元，其中1000万元的房产用于出租，年租金收入100万元。已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为30%，该企业2023年应缴纳房产税（）万元。A.42B.50.4C.52.8D.609.下列关于车船税的说法，正确的是（）。A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要重新缴纳车船税D.依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口内部行驶或者作业的车船，不缴纳车船税10.下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.责令纳税人限期缴纳应纳税款D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税务师执业时，遇有下列（）情形，应当拒绝出具有关报告。A.委托人示意其作不实报告或者不当证明的B.委托人故意不提供有关资料和文件的C.委托人提供虚假生产经营情况和财务会计资料的D.委托人要求出具报告的时间过于紧迫，无法保证报告质量的E.委托人不按照业务约定书的要求支付报酬的2.下列属于消费税征税范围的有（）。A.高尔夫球及球具B.高档手表C.游艇D.木制一次性筷子E.普通护肤品3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.未经核定的准备金支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项E.按照规定缴纳的财产保险费4.下列各项中，应计入增值税销售额的有（）。A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的违约金C.向购买方收取的包装物租金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税E.向购买方收取的代垫运输费用（承运部门的运输费用发票开具给购买方且纳税人将该项发票转交给购买方）5.资源税的计税方法有（）。A.从价定率征收B.从量定额征收C.复合征收D.超率累进征收E.超额累进征收6.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.购销合同B.借款合同C.产权转移书据D.营业账簿E.权利、许可证照7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.城镇土地使用税实行定额税率C.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳D.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税E.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税8.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税的征税对象是房屋B.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税E.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收9.下列关于车船税的说法，正确的有（）。A.车船税的征税范围包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶B.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，也属于车船税的征税范围C.车船税的计税单位包括辆、整备质量每吨、净吨位每吨、艇身长度每米D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳E.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税10.下列属于税收强制执行措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以变卖所得抵缴税款E.责令纳税人限期缴纳应纳税款三、判断题（每题2分，共20分）1.税务师可以以个人名义承接业务。（）2.消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品再征收的一道税。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）4.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋税率）。（）5.资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。（）6.印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人。（）7.城镇土地使用税的征税范围不包括农村。（）8.个人所有的房产，无论是否用于经营，均应缴纳房产税。（）9.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。（）10.税收保全措施和税收强制执行措施都可以由税务机关自行执行，也可以由税务机关申请人民法院执行。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税务师事务所质量控制的目标。答：税务师事务所质量控制目标有：保证业务质量符合法律法规、执业准则要求；提高税务师事务所和税务师的职业形象和信誉；合理保证税务师事务所和税务师遵守职业道德规范，防范执业风险，实现事务所健康发展。2.简述消费税的特点。答：消费税特点有：征税范围具有选择性，只对特定消费品征税；征税环节具有单一性，主要在生产、委托加工和进口等环节；平均税率水平较高且税负差异大；征收方法灵活，有从价、从量和复合计征。3.简述企业所得税税前扣除项目应遵循的原则。答：企业所得税税前扣除项目应遵循权责发生制原则，即属于当期的费用不论款项是否支付都应扣除；配比原则，收入与费用相配比；相关性原则，与取得收入直接相关；确定性原则，金额要确定；合理性原则，符合生产经营常规。4.简述税收保全措施和税收强制执行措施的区别。答：适用对象不同，保全措施适用于从事生产经营的纳税人，强制执行适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人。实施时间不同，保全在纳税期前，强制执行在责令限期缴纳期满后。措施内容不同，保全是冻结存款、扣押查封财产，强制执行是扣缴税款、拍卖变卖财产。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税务师在税收征管中的作用。答：税务师可协助纳税人准确理解和执行税收政策，降低纳税风险，如提供税务咨询、代理申报等服务。能促进税务机关与纳税人沟通，提高征管效率。还能对税收政策实施效果反馈，助力政策完善，推动税收征管公平公正、高效有序。2.讨论消费税对调节消费结构的作用。答：消费税通过对不同消费品设置不同税率，引导消费行为。对高档、非必需消费品征高税，抑制其消费，如高档化妆品、游艇等；对健康、环保产品低税或免税，鼓励消费，从而优化消费结构，促进资源合理配置。3.讨论企业所得税优惠政策对企业发展的影响。答：优惠政策能减轻企业税负，增加企业资金用于研发、扩大生产等，如高新技术企业优惠税率。可引导企业投资特定行业和领域，促进产业升级，像对环保产业的优惠。还能吸引外资，增强企业竞争力，推动企业长远发展。4.讨论税收征管信息化对税收征管效率的提升。答：税收征管信息化实现数据快速收集、分析和共享，减少人工操作，提高办税效率。能精准识别风险，加强税源监控，降低税收流失。还方便纳税人网上办税，节省时间成本，促