合肥科技职业学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

合肥科技职业学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

1.增值税是以商品在流转过程中产生的（）为计税依据而征收的一种流转税。

A.增值额B.营业额C.利润额D.成本额

2.企业所得税的税率通常分为（）和（）两种。

A.比例税率固定税率B.比例税率超额累进税率C.超额累进税率固定税率D.超率累进税率比例税率

3.个人所得税的纳税义务人分为（）和（）两种。

A.居民个人非居民个人B.居民企业非居民企业C.个人独资企业合伙企业D.合伙企业公司

4.资源税的征税对象是（）。

A.自然资源B.税收收入C.企业利润D.商品价格

5.印花税的征税对象是（）。

A.合同B.财产C.利润D.成本

6.车船税的征税对象是（）。

A.车船B.房产C.土地D.企业

7.契税的征税对象是（）。

A.土地B.房产C.车船D.企业

8.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在需要缴纳（）。

A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税

9.企业所得税的税前扣除项目不包括（）。

A.工资薪金B.水电费C.资本性支出D.办公费

10.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.以上都是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.增值税的特点包括（）。

A.循环征收B.多环节征收C.税负转嫁D.一次征收

2.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金B.水电费C.资本性支出D.捐赠支出

3.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.医疗保险

4.资源税的征税对象包括（）。

A.原油B.天然气C.煤炭D.森林

5.印花税的征税对象包括（）。

A.购销合同B.建设工程合同C.财产租赁合同D.财产保险合同

三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的税率通常为25%。（）

3.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。（）

4.资源税的征税对象是自然资源。（）

5.印花税的征税对象是合同。（）

6.车船税的征税对象是车船。（）

7.契税的征税对象是土地和房产。（）

8.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在需要缴纳增值税。（）

9.企业所得税的税前扣除项目不包括资本性支出。（）

10.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业为一般纳税人，2025年5月销售商品取得不含税销售额100万元，购进商品取得增值税专用发票上注明税额10万元，当月发生管理费用5万元，其中包含支付给员工的工资薪金3万元。

材料二：某居民个人2025年5月取得工资收入5000元，缴纳个人所得税后，当月发生子女教育支出3000元，继续教育支出2000元。

请根据上述材料，回答以下问题：

1.计算该企业当月应缴纳的增值税。

2.计算该企业当月应缴纳的企业所得税。

3.计算该居民个人当月应缴纳的个人所得税。

4.分析该居民个人当月可以享受的专项附加扣除。

五、论述题（本大题共1小题，共20分）

材料一：某市2025年计划加大基础设施建设投入，其中包括修建高速公路、改造城市道路、建设公共绿地等。

材料二：该市某企业2025年计划扩大生产规模，需要购置新的生产设备，并计划招聘更多员工。

请结合上述材料，分析该市在2025年可能面临的主要税种及其影响，并提出相应的税收政策建议。

答案部分：

一、单项选择题

1.A2.B3.A4.A5.A6.A7.B8.A9.C10.D

二、多项选择题

1.ABC2.ABD3.ABCD4.ABC5.ABCD

三、判断题

1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

四、材料分析题

1.该企业当月应缴纳的增值税为：100万元×13%-10万元=3万元。

2.该企业当月应缴纳的企业所得税为：（100万元×13%-10万元-5万元）×25%=7.5万元。

3.该居民个人当月应缴纳的个人所得税为：5000元-5000元×3%-3000元-2000元=0元。

4.该居民个人当月可以享受的专项附加扣除为子女教育支出3000元和继续教育支出2000元，共计5000元。

五、论述题

该市在2025年可能面临的主要税种包括增值税、企业所得税、资源税、车船税等。基础设施建设投入可能需要缴纳资源税和车船税，企业扩大生产规模可能需要缴纳增值税和企业所得税。

税收政策建议：

1.对基础设施建设投入给予税收优惠，如减免资源税和车