企业税务筹划方案编制辅助技师考试试卷及答案

企业税务筹划方案编制辅助技师考试试卷及答案一、填空题（共10题，每题1分）1.小规模纳税人增值税常规征收率为______2.企业职工福利费扣除限额为工资薪金总额的______3.税务筹划的核心原则是______4.个人所得税综合所得包括特许权使用费所得、稿酬、劳务报酬和______5.高新技术企业所得税税率为______6.一般纳税人购进农产品常规扣除率为______7.制造业研发费用加计扣除比例为______8.小型微利企业年应纳税所得额≤100万元部分实际税负为______9.税务筹划基本方法含递延纳税、转让定价和______10.个人出租住房增值税征收率为______（减按）二、单项选择题（共10题，每题2分）1.属于税务筹划合法性特征的是（）A.避税B.逃税C.节税D.骗税2.高新技术企业销售收入≤5000万元时，研发费用占比不低于（）A.5%B.6%C.4%D.3%3.公益性捐赠扣除限额为年度利润总额的（）A.10%B.12%C.15%D.20%4.小规模纳税人月销售额≤（）万元免征增值税（2023-2027）A.10B.15C.20D.305.住房贷款利息专项附加扣除每月（）A.800元B.1000元C.1200元D.1500元6.不属于增值税免税项目的是（）A.自产农产品B.古旧图书C.避孕药品D.一般纳税人销售使用过的固定资产（未抵扣）7.固定资产最低折旧5年的是（）A.房屋B.机器设备C.运输工具D.电子设备8.属于转让定价筹划的是（）A.关联企业转移利润B.税收洼地注册C.研发加计扣除D.递延纳税9.小型微利企业从业人数≤（）人A.200B.300C.500D.100010.国债利息收入（）个人所得税A.免征B.减半C.20%D.10%三、多项选择题（共10题，每题2分）1.税务筹划基本原则包括（）A.合法性B.前瞻性C.经济性D.风险性2.企业所得税免税收入有（）A.国债利息B.居民企业间股息C.财政拨款D.行政事业性收费3.可抵扣进项税额的有（）A.专票B.农产品收购发票C.餐饮发票D.旅客运输电子普票4.个人所得税专项附加扣除含（）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.赡养老人5.高新技术企业认定条件含（）A.核心知识产权B.研发费用占比C.科技人员占比≥10%D.符合支持领域6.税务筹划基本方法有（）A.税收优惠利用B.递延纳税C.转让定价D.税基筹划7.小型微利企业条件含（）A.非限制行业B.从业人数≤300C.资产≤5000万D.应纳税所得额≤300万8.可税前扣除的支出有（）A.合理工资B.职工教育经费（≤8%）C.工会经费（≤2%）D.税收滞纳金9.增值税税率含（）A.13%B.9%C.6%D.3%10.税务筹划风险含（）A.政策变动B.执法风险C.操作风险D.市场风险四、判断题（共10题，每题2分）1.税务筹划就是逃税（）2.研发费用加计扣除仅汇算清缴享受（）3.小规模纳税人不能抵扣进项（）4.个人出租住房个税按10%征收（）5.业务招待费按实际60%扣除（）6.高新技术企业税率15%（）7.增值税起征点仅适用于个人（）8.财政拨款属于免税收入（）9.个税综合所得汇算时间3.1-6.30（）10.转让定价需符合独立交易原则（）五、简答题（共4题，每题5分）1.简述税务筹划与逃税、避税的区别。2.简述2023年后小型微利企业税收优惠。3.简述研发费用加计扣除的适用范围及比例。4.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择思路。六、讨论题（共2题，每题5分）1.讨论税收洼地筹划的风险及应对措施。2.讨论企业并购重组中的税务筹划要点。---答案部分一、填空题答案1.3%2.14%3.合法性原则4.工资薪金所得5.15%6.9%7.100%8.2.5%9.利用税收优惠10.1.5%二、单项选择题答案1.C2.A3.B4.D5.B6.D7.C8.A9.B10.A三、多项选择题答案1.ABCD2.AB3.ABD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABC四、判断题答案1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.√五、简答题答案1.税务筹划是合法合规节税，依税收政策安排经营；逃税是违法犯罪，伪造隐瞒少缴税款；避税不直接违法但利用税法漏洞，违背立法精神。核心区别：税务筹划合法，避税不合理，逃税违法。2.小型微利企业需满足非限制行业、从业≤300人、资产≤5000万、应纳税所得额≤300万。优惠：≤100万部分减按25%计入应纳税所得额，按20%税率（实际2.5%）；100-300万部分同比例，实际税负5%，至2027年底。3.适用查账征收的居民企业。比例：制造业未形成无形资产的按100%加计扣除，形成的按200%摊销；非制造业未形成的按75%加计扣除，形成的按175%摊销（部分行业已统一100%）。4.结合增值率：增值率高于无差别平衡点（如3%/13%≈23.08%）选小规模；低于则选一般纳税人。还要考虑客户需求（需专票选一般）、行业特点等，平衡税负与业务需求。六、讨论题答案1.风险：政策变动（地方优惠取消）、执法风险（认定不合理避税）、操作风险（空壳公司无效）、关联交易风险（利润调整）。应对：选国家支持洼地（自贸区）、业务真实、关联交易符合独立交易