企业研发费用加计扣除辅助技师考试试卷及答案

企业研发费用加计扣除辅助技师考试试卷及答案一、填空题（每题1分，共10分）1.制造业企业研发费用未形成无形资产的，加计扣除比例为____%；形成无形资产的，摊销比例为____%。答案：100；2002.研发费用加计扣除中，允许的人员人工费用包括外聘研发人员的____。答案：劳务费用3.企业需按____设置研发费用加计扣除辅助账。答案：研发项目4.委托境内机构研发的费用，按实际发生额的____%计入委托方研发费用。答案：805.未及时享受研发费用加计扣除的，可追溯____年享受。答案：36.不允许加计扣除的行业包括____制造业。答案：烟草7.研发用仪器加速折旧的，加计扣除折旧额不得超过____折旧额。答案：税法最低年限8.企业多项研发活动需按____归集加计扣除费用。答案：不同项目9.研发费用加计扣除在____时申报享受。答案：年度汇算清缴10.集中研发费用需按____在受益公司间分摊。答案：约定方法二、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列行业可享受加计扣除的是（）A.烟草B.住宿餐饮C.软件服务D.娱乐答案：C2.制造业研发费用形成无形资产的摊销比例是（）A.150%B.200%C.175%D.100%答案：B3.委托境外机构研发费用加计扣除比例是（）A.80%B.100%C.50%D.无限制答案：A4.研发费用中不包括（）A.直接材料B.研发人员工资C.研发福利费D.外聘劳务费答案：C5.研发费用追溯期限是（）A.1年B.3年C.5年D.无期限答案：B6.研发用仪器加速折旧的，加计扣除按（）计算A.加速折旧额B.会计折旧额C.税法最低额D.购置额答案：C7.合作研发的，各合作方按（）加计扣除A.总费用50%B.各自实际额C.约定比例D.受托方额答案：B8.研发费用加计扣除申报时间是（）A.季度预缴B.年度汇算C.月度预缴D.任意时间答案：B9.集中研发的，集团公司（）加计扣除A.全额B.按分摊额C.不得D.按50%答案：C10.委托境外个人研发费用（）加计扣除A.可B.不可C.按50%D.按80%答案：B三、多项选择题（每题2分，共20分）1.允许加计扣除的研发费用包括（）A.直接投入B.折旧费用C.无形资产摊销D.新产品设计费答案：ABCD2.负面清单行业包括（）A.烟草B.住宿餐饮C.批发零售D.房地产答案：ABCD3.人员人工费用包括（）A.研发工资B.外聘劳务费C.住房公积金D.基本医保答案：ABCD4.委托研发正确处理是（）A.委托方按80%加计B.受托方不得加计C.境外个人不得加计D.境内个人按80%加计答案：ABCD5.辅助账类型包括（）A.自主研发B.委托研发C.合作研发D.集中研发答案：ABCD6.研发用仪器可享受（）A.加速折旧B.一次性扣除C.加计扣除D.税额抵免答案：ABC7.留存备查资料包括（）A.立项文件B.辅助账C.成果证明D.委托合同答案：ABCD8.直接投入费用包括（）A.研发材料B.模具开发费C.设备租赁费D.试制检验费答案：ABCD9.集中研发分摊要求（）A.约定方法B.比例合理C.成员公司按分摊额加计D.集团不得重复加计答案：ABCD10.未及时享受的处理（）A.追溯3年B.备案C.调整申报表D.不得追溯答案：ABC四、判断题（每题2分，共20分）1.烟草行业研发费用可加计扣除（）答案：×2.制造业未形成无形资产的加计扣除100%（）答案：√3.委托境外机构按100%加计扣除（）答案：×4.辅助账需按项目设置（）答案：√5.研发福利费可加计扣除（）答案：×6.加速折旧按加速额加计（）答案：×7.合作研发按各自实际额加计（）答案：√8.追溯期限5年（）答案：×9.汇算清缴申报加计扣除（）答案：√10.委托境外个人可加计扣除（）答案：×五、简答题（每题5分，共20分）1.简述直接投入费用的范围答案：直接投入费用包括：①研发直接消耗的材料、燃料、动力；②中间试验的模具、样机购置费，试制产品检验费；③研发仪器的运行维护费，经营租赁的仪器设备租赁费。2.制造业研发费用加计扣除要点答案：①未形成无形资产的，按100%加计扣除；②形成无形资产的，按200%摊销；③执行时间2021年1月1日起；④需设置辅助账，留存备查；⑤负面清单行业不享受。3.委托研发费用处理规则答案：①境内委托按80%计入，受托方不得加计；②境外机构按80%计入，不超境内研发费用2/3；③境外个人不得加计；④留存委托合同、费用凭证。4.辅助账设置要求答案：①按项目设置，区分研发类型；②准确归集可加计费用；③与会计研发支出一致；④留存辅助账及汇总表；⑤不同项目分别归集。六、讨论题（每题5分，共10分）1.如何避免非研发费用混入加计扣除？答案：①明确项目边界：立项时区分研发与生产/管理（如共用设备按工时分摊折旧）；②规范归集：仅计直接相关费用（排除福利费、总部管理费）；③审核机制：每月核对明细，年末财务+研发联合审核。例如，某企业将研发与生产设备折旧按工时比例分摊，仅研发工时对应的折旧计入。2.委托境外研发的注意事项及政策导向答案：