合肥幼儿师范高等专科学校《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

合肥幼儿师范高等专科学校《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.纳税申报的主要方式不包括（）。

A.线上申报B.纸质申报C.电话申报D.邮寄申报

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，不包括（）。

A.公司制企业B.合伙制企业C.外商独资企业D.个人独资企业

3.个人所得税的专项附加扣除不包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.职业资格继续教育D.股票交易损失

4.增值税的纳税人根据年应税销售额分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的年应税销售额标准是（）。

A.50万元B.80万元C.100万元D.200万元

5.营业税改增值税后，以下行业不属于增值税征税范围的是（）。

A.金融服务B.房地产业C.文化体育产业D.农业生产

6.企业发生的研发费用，可以享受的税收优惠政策是（）。

A.减免税B.退税C.抵扣应纳税所得额D.延期纳税

7.个人所得税的税率形式不包括（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.混合税率

8.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时支付的增值税，不包括（）。

A.购进原材料支付的增值税B.购进设备支付的增值税C.支付的工资D.支付的利息

9.企业所得税的税收优惠不包括（）。

A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加快折旧税收优惠D.个人所得税专项附加扣除

10.纳税申报的期限一般是指纳税人发生纳税义务后的（）内。

A.10日B.15日C.30日D.60日

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.增值税的纳税人可以选择的计税方法包括（）。

A.一般计税方法B.简易计税方法C.组成计税价格法D.直接扣除法

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.住房贷款利息B.住房租金C.赡养老人D.股票分红

3.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费

4.营业税改增值税后的主要影响包括（）。

A.税负减轻B.税制简化C.税收收入增加D.税收管理加强

5.纳税申报的方式包括（）。

A.线上申报B.纸质申报C.电子申报D.电话申报

三、判断题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

1.纳税申报是纳税人的法定义务，未按时申报的纳税人将面临罚款。（）

2.个人所得税的专项附加扣除项目需要纳税人自行申报，税务机关会进行审核。（）

3.企业所得税的纳税人可以选择不同的折旧方法，但必须符合税法规定。（）

4.增值税的进项税额可以抵扣销项税额，但有一定的限制条件。（）

5.纳税申报的期限一般是指纳税人发生纳税义务后的30日内。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述增值税的纳税人分类及其标准。

2.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其主要内容。

五、材料分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：某企业2025年1月至10月的经营情况如下：销售收入500万元，购进原材料支付增值税60万元，支付工资200万元，支付职工福利费30万元，支付职工教育经费10万元，支付业务招待费20万元。

材料二：某个人2025年1月至10月的收入情况如下：工资收入10万元，租金收入5万元，子女教育支出2万元，继续教育支出1万元，赡养老人支出3万元。

1.根据材料一，计算该企业2025年1月至10月的应纳税所得额。

2.根据材料二，计算该个人2025年1月至10月的应纳税所得额及专项附加扣除金额。

答案部分：

一、单项选择题

1.C2.B3.D4.C5.D6.A7.D8.C9.D10.B

二、多项选择题

1.AB2.ABC3.ABCD4.AB5.ABC

三、判断题

1.√2.√3.√4.√5.×

四、简答题

1.增值税的纳税人根据年应税销售额分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人的年应税销售额标准是100万元，小规模纳税人的年应税销售额标准是80万元以下。一般纳税人可以享受进项税额抵扣销项税额的优惠政策，而小规模纳税人则按照简易计税方法计算增值税。

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。子女教育和继续教育可以扣除1万元/年，大病医疗可以扣除8万元/年，住房贷款利息可以扣除1万元/年，住房租金可以扣除1.5万元/年，赡养老人可以扣除2.4万元/年。

五、材料分析题

1.根据材料一，该企业2025年1月至10月的应纳税所得额计算如下：

销售收入：500万元

减：购进原材料支付的增值税：60万元

减：工资：200万元

减：职工福利费：30万元

减：职工教育经费：10万元

减：业务招待费：20万元

应纳税所得额：500-60-200-30-10-20=280万元

2.根据材料二，该个人2025年1月至10月的应纳税所得额