2026年资源税法及税目税率题库

2026年资源税法及税目税率题库一、单选题（每题2分，共20题）1.某煤矿企业2025年12月开采原煤销售，不含税销售额为500万元，适用税率为8%。该企业当月应缴纳资源税额为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元2.某油田企业2025年开采原油1000吨，其中自用200吨，销售800吨。原油单位税额为每吨50元，该企业当月应缴纳资源税额为（）。A.40,000元B.50,000元C.60,000元D.80,000元3.某稀土矿企业2025年开采稀土矿销售，不含税销售额为200万元，适用税率为15%。该企业当月应缴纳资源税额为（）。A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元4.某磷矿企业2025年开采磷矿销售，不含税销售额为300万元，适用税率为10%。该企业当月应缴纳资源税额为（）。A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元5.某盐田企业2025年销售海盐，不含税销售额为100万元，适用税率为6%。该企业当月应缴纳资源税额为（）。A.6万元B.10万元C.15万元D.20万元6.某天然气企业2025年开采天然气销售，不含税销售额为500万元，适用税率为5%。该企业当月应缴纳资源税额为（）。A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元7.某煤炭企业2025年开采洗煤销售，不含税销售额为200万元，适用税率为8%。该企业当月应缴纳资源税额为（）。A.16万元B.20万元C.24万元D.28万元8.某石油企业2025年开采页岩油销售，不含税销售额为300万元，适用税率为10%。该企业当月应缴纳资源税额为（）。A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元9.某金属矿企业2025年开采铁矿石销售，不含税销售额为400万元，适用税率为6%。该企业当月应缴纳资源税额为（）。A.20万元B.24万元C.28万元D.32万元10.某地热能企业2025年开采地热能销售，不含税销售额为150万元，适用税率为4%。该企业当月应缴纳资源税额为（）。A.4万元B.6万元C.8万元D.10万元二、多选题（每题3分，共10题）1.以下哪些资源税应按从价计征？（）A.原煤B.天然气C.稀土矿D.海盐2.以下哪些资源税应按从量计征？（）A.原油B.天然气C.磷矿D.石油3.资源税的计税依据包括哪些？（）A.销售额B.自用量C.开采量D.成本4.以下哪些情况可以享受资源税减免？（）A.国家重点扶持的能源企业B.军事用途的资源开采C.低品位矿资源D.出口资源5.资源税的征收管理包括哪些方面？（）A.税率调整B.税收优惠C.税款缴纳D.税务检查6.以下哪些资源属于资源税征税范围？（）A.煤炭B.石油C.金属矿D.建筑用砂石7.资源税的税率形式包括哪些？（）A.比例税率B.定额税率C.浮动税率D.综合税率8.资源税的征收机关是？（）A.财政部门B.税务部门C.地方政府D.行业协会9.资源税的纳税义务发生时间包括哪些？（）A.资源开采时B.资源销售时C.资源自用时D.资源运输时10.资源税的征收对经济的影响包括哪些？（）A.调节资源合理利用B.增加财政收入C.促进环境保护D.提高企业成本三、判断题（每题2分，共10题）1.资源税的征收对象是所有自然资源的开采者。（）2.资源税的税率分为比例税率和定额税率两种形式。（）3.资源税的计税依据仅包括销售额，不包括自用量。（）4.资源税的减免政策适用于所有资源税纳税人。（）5.资源税的征收管理由税务部门负责。（）6.资源税的纳税义务发生时间是资源开采时。（）7.资源税的征收有助于调节资源合理利用。（）8.资源税的税率调整由地方政府决定。（）9.资源税的征收对出口资源免征。（）10.资源税的征收有助于增加财政收入。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述资源税的征收范围及主要税目。2.简述资源税的计税依据及计算方法。3.简述资源税的减免政策及适用条件。4.简述资源税的征收管理及纳税义务发生时间。五、计算题（每题10分，共2题）1.某油田企业2025年开采原油2000吨，其中自用500吨，销售1500吨。原油单位税额为每吨50元，该企业当月应缴纳资源税额为多少？若该企业2026年改按从价计征，适用税率为10%，销售原油不含税销售额为1000万元，则当月应缴纳资源税额为多少？2.某煤炭企业2025年开采原煤销售，不含税销售额为800万元，适用税率为8%。该企业当月开采洗煤自用100吨，单位税额为每吨8元。若该企业2026年改按从量计征，洗煤单位税额为每吨10元，则当月应缴纳资源税额为多少？答案及解析一、单选题答案1.B解析：资源税按从价计征，应纳税额=销售额×适用税率=500万元×8%=40万元。2.B解析：原油按从量计征，应纳税额=开采量×单位税额=(800吨×50元/吨)=40,000元。3.B解析：稀土矿按从价计征，应纳税额=销售额×适用税率=200万元×15%=30万元。4.B解析：磷矿按从价计征，应纳税额=销售额×适用税率=300万元×10%=30万元。5.A解析：海盐按从价计征，应纳税额=销售额×适用税率=100万元×6%=6万元。6.B解析：天然气按从价计征，应纳税额=销售额×适用税率=500万元×5%=25万元。7.B解析：洗煤按从价计征，应纳税额=销售额×适用税率=200万元×8%=16万元。8.B解析：页岩油按从价计征，应纳税额=销售额×适用税率=300万元×10%=30万元。9.B解析：铁矿石按从价计征，应纳税额=销售额×适用税率=400万元×6%=24万元。10.B解析：地热能按从价计征，应纳税额=销售额×适用税率=150万元×4%=6万元。二、多选题答案1.A、B、C解析：原煤、天然气、稀土矿按从价计征，海盐按定额计征。2.A、D解析：原油、石油按从量计征，天然气、磷矿按从价计征。3.A、B解析：资源税计税依据包括销售额和自用量，成本不属于计税依据。4.A、B解析：国家重点扶持的能源企业和军事用途的资源开采可享受减免，低品位矿资源视情况减免，出口资源一般不免征。5.A、B、C、D解析：资源税的征收管理包括税率调整、税收优惠、税款缴纳和税务检查。6.A、B、C、D解析：煤炭、石油、金属矿、建筑用砂石均属于资源税征税范围。7.A、B解析：资源税税率形式包括比例税率和定额税率，浮动税率和综合税率不属于法定形式。8.B、D解析：资源税的征收机关是税务部门，行业协会不负责征收。9.B、C解析：资源税的纳税义务发生时间是资源销售时和自用时，开采时和运输时不属于纳税义务发生时间。10.A、B、C、D解析：资源税的征收有助于调节资源合理利用、增加财政收入、促进环境保护和提高企业成本。三、判断题答案1.×解析：资源税的征收对象是自然资源的开采者，但并非所有自然资源均征税。2.√解析：资源税税率形式包括比例税率和定额税率。3.×解析：资源税的计税依据包括销售额和自用量。4.×解析：资源税的减免政策仅适用于符合条件的纳税人。5.√解析：资源税的征收管理由税务部门负责。6.×解析：资源税的纳税义务发生时间是资源销售时和自用时。7.√解析：资源税的征收有助于调节资源合理利用。8.×解析：资源税的税率调整由中央政府决定。9.×解析：出口资源一般不免征资源税。10.√解析：资源税的征收有助于增加财政收入。四、简答题答案1.简述资源税的征收范围及主要税目。解析：资源税的征收范围包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿、盐等自然资源。主要税目包括原煤、原油、天然气、稀土矿、磷矿、海盐等。2.简述资源税的计税依据及计算方法。解析：资源税的计税依据包括销售额和自用量。按从价计征的，应纳税额=销售额×适用税率；按从量计征的，应纳税额=开采量×单位税额。3.简述资源税的减免政策及适用条件。解析：资源税的减免政策包括国家重点扶持的能源企业、军事用途的资源开采、低品位矿资源等。适用条件需符合税法规定。4.简述资源税的征收管理及纳税义务发生时间。解析：资源税的征收管理由税务部门负责，包括税率调整、税收优惠、税款缴纳和税务检查。纳税义务发生时间是资源销售时和自用时。五、计算题答案1.计算题答案-原油按从量计征：应纳税额=(1500吨×50元/吨)