2026年园区小微企业普惠性税收减免知识竞赛题

2026年园区小微企业普惠性税收减免知识竞赛题一、单选题（共10题，每题2分）1.某园区内的小微企业，年应纳税所得额不超过100万元，其所得适用的减半征收政策是指（）。A.按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳B.按100%计入应纳税所得额，按50%税率缴纳C.免征企业所得税D.按10%税率征收个人所得税2.园区内的小微企业，在2026年享受研发费用加计扣除政策时，其研发费用投入可按（）的比例加计扣除。A.75%B.100%C.150%D.200%（特定行业可按300%）3.某小微企业2025年应纳税所得额为80万元，其可享受的增值税地方留存部分返还政策为（）。A.100%返还B.50%返还C.30%返还D.20%返还（地方留存部分）4.园区内的小微企业，符合条件的小型微利企业可享受的所得税优惠政策，其年应纳税所得额不超过（）万元。A.100万元B.200万元C.300万元D.500万元5.某小微企业2026年购置符合条件的生产设备，其可享受的税额抵免政策是（）。A.直接免征企业所得税B.按10%抵扣应纳税所得额C.按10%抵减增值税应纳税额D.按200%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳6.园区内的小微企业，符合条件的技术转让所得，不超过（）万元的部分免征企业所得税。A.50万元B.100万元C.200万元D.500万元7.某小微企业2026年申请留抵退税，其增值税进项税额为50万元，符合条件可申请的退税比例为（）。A.100%B.60%C.40%D.20%（一般纳税人）8.园区内的小微企业，符合条件的社保费减免政策，其可减征比例最高为（）。A.50%B.70%C.90%D.100%（特定困难行业）9.某小微企业2025年通过股权投资抵扣所得税，其可抵扣的金额为（）。A.投资额的50%B.投资额的70%C.投资额的100%（特定情况）D.投资额的30%（非居民企业）10.园区内的小微企业，符合条件的小型微利企业可享受的所得税优惠政策，其年应纳税所得额超过（）万元的部分，按20%税率缴纳。A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元二、多选题（共5题，每题3分）1.园区内的小微企业，可享受的税收优惠政策包括（）。A.增值税留抵退税B.研发费用加计扣除C.小型微利企业所得税优惠D.社保费减免E.转让财产所得免征企业所得税2.某小微企业2026年购置生产设备，符合税法规定可享受的优惠政策有（）。A.即征即退B.抵扣应纳税所得额C.加计扣除D.直接免税E.财政补贴3.园区内的小微企业，符合条件的技术转让所得，可享受的优惠政策包括（）。A.不超过500万元的部分免征企业所得税B.超过500万元的部分减半征收C.投资抵扣应纳税所得额D.加计扣除研发费用E.税前扣除相关费用4.某小微企业2025年申请社保费减免，符合条件的有（）。A.雇主缴纳的基本养老保险B.雇主缴纳的基本医疗保险C.雇主缴纳的失业保险D.雇主缴纳工伤保险E.雇主缴纳的生育保险5.园区内的小微企业，符合条件的小型微利企业可享受的所得税优惠政策包括（）。A.年应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳B.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳C.对小规模纳税人增值税免税政策D.对高新技术企业额外加计扣除E.对特定行业（如农林牧渔）的税收减免三、判断题（共5题，每题2分）1.园区内的小微企业，年应纳税所得额不超过100万元，其所得可享受免征企业所得税政策。（×）2.某小微企业2026年购置符合条件的生产设备，其可享受10%的税额抵免政策。（√）3.园区内的小微企业，符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分免征企业所得税。（√）4.某小微企业2025年申请增值税留抵退税，其退税比例为100%。（×，一般纳税人60%，先进制造业等100%）5.园区内的小微企业，符合条件的小型微利企业可享受的所得税优惠政策，其年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。（×，超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述园区内的小微企业如何享受增值税留抵退税政策？答：符合条件的增值税一般纳税人，可按月申请留抵退税，退税比例为60%（先进制造业等可按100%）。申请需提交《增值税留抵退税申请表》及相关资料，经税务机关审核后办理退税。2.简述园区内的小微企业如何享受研发费用加计扣除政策？答：企业需符合研发活动条件，将研发费用按实际发生额的100%或200%（特定行业300%）计入加计扣除金额，抵扣应纳税所得额。需准备研发项目立项书、费用明细等资料，经税务机关备案后执行。3.简述园区内的小微企业如何享受社保费减免政策？答：符合条件的小微企业（如连续经营困难、符合西部大开发等政策），可申请社保费减免。需向当地社保局提交申请，经审核后可减征基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等，部分困难行业可减征90%。五、计算题（共2题，每题6分）1.某园区小微企业2026年应纳税所得额为120万元，其可享受的所得税优惠计算如下：-年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳；-超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。计算其应缴纳的企业所得税。解：-100万元部分：100×12.5%×20%=2.5万元；-超过100万元部分：20万元×50%×20%=2万元；合计应缴纳企业所得税：2.5+2=4.5万元。2.某园区小微企业2025年购置符合条件的生产设备，投资额为100万元，其可享受10%的税额抵免政策。假设该企业2025年应纳税所得额为80万元，企业所得税税率为25%。计算其可抵免的税额及实际应缴纳的企业所得税。解：-税额抵免：100万元×10%=10万元；-实际应纳税所得额：80万元-10万元=70万元；-实际应缴纳企业所得税：70万元×25%=17.5万元；综上，可抵免税额为10万元，实际应缴纳企业所得税为17.5万元。六、论述题（1题，10分）结合园区内小微企业的发展特点，论述其如何有效利用税收优惠政策降低经营成本。答：1.增值税留抵退税政策：小微企业可及时申请留抵退税，缓解现金流压力，提升资金周转效率。2.研发费用加计扣除政策：企业应加强研发投入，按规定加计扣除，降低创新成本。3.小型微利企业所得税优惠：年应纳税所得额不超过300万元的部分，可享受减按50%计入应纳税所得额的优惠，显著降低税负。4.社保费减免政策：符合条件的小微企业可申请社保费减征，降低用工成本。5.技术转让所得免税政策：企业可积极申请技术转让所得免税，激励创新成果转化。建议：企业应关注政策动态，加强财务核算，及时享受优惠，降低经营成本，提升竞争力。答案与解析一、单选题1.A（减半征收政策是指按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳）2.C（研发费用加计扣除比例通常为100%，特定行业可按300%）3.B（增值税地方留存部分通常返还50%）4.A（小型微利企业所得税优惠适用年应纳税所得额不超过100万元）5.B（购置生产设备可按10%抵扣应纳税所得额）6.D（技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税）7.B（一般纳税人增值税留抵退税比例为60%）8.C（特定困难行业社保费可减征90%）9.C（符合条件的股权投资可抵扣应纳税所得额100%）10.B（小型微利企业所得税优惠，年应纳税所得额超过200万元的部分按20%税率缴纳）二、多选题1.ABCD（增值税留抵退税、研发费用加计扣除、小型微利企业所得税优惠、社保费减免均适用小微企业）2.ABC（生产设备购置可享受即征即退、抵扣应纳税所得额、加计扣除政策）3.AB（技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过部分减半征收）4.ABCD（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险均适用减免政策）5.AB（小型微利企业所得税优惠包括年应纳税所得额不超过100万元的减按12.5%计入应纳税所得额，及超过100万元但不超过300万元的减按50%计入应纳税所得额）三、判断题1.×（年应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳）2.√（符合条件的生产设备购置可享受10%税额抵免政策）3.√（技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税）4.×（一般纳税人留抵退税比例为60%，先进制造业等可按100%）5.×（年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额）四、简答题1.增值税留抵退税政策：符合条件的增值税一般纳税人可按月申请，退税比例为60%（先进制造业等100%），需提交申请表及相关资料。2.研发费用加计扣除政策：企业需符合研发活动条件，研发费用按实际发生额的100%或200%（特定行业300%）加计扣除，抵扣应纳税所得额，需准备研发项目立项书等资料备案。3.社保费减免政策：符合条件的小微企业可申请社保费减征，如基本养老保险、基本医疗保险等，部分困难行业可减征90%，需向社保局提交申请。五、计算题1.所得