高中学校内部控制制度

PAGE高中学校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强高中学校内部管理，规范学校经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，保障学校各项工作顺利开展，根据国家有关法律法规和教育行业相关规定，结合本校实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及教育部门关于学校财务管理的相关政策法规制定。（三）适用范围本制度适用于本校各部门、各年级组及全体教职员工在经济活动中的行为规范和管理。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点防范重大风险。4.制衡性原则：在学校内部建立健全分工合理、职责明确、相互制约、相互监督的工作机制，确保经济活动的决策、执行和监督相互分离。5.适应性原则：根据学校发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内部控制制度，使其适应学校内外部环境的变化。二、组织架构与职责分工（一）学校内部控制领导小组成立以校长为组长，副校长为副组长，各职能部门负责人为成员的内部控制领导小组。负责学校内部控制制度的总体设计、重大事项决策、监督检查等工作，确保内部控制制度的有效执行。（二）各职能部门职责1.财务部门负责学校财务预算的编制、执行和监督，严格执行财经纪律，确保财务信息真实、准确、完整。审核各项收支凭证，办理资金收付业务，定期进行财务分析，为学校决策提供财务依据。负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，合理配置资产资源。2.采购部门根据学校教学、科研和行政工作需要，编制采购计划，组织实施采购活动。严格按照采购程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正，选择优质供应商，保证采购物资和服务的质量。负责采购合同的签订、执行和管理，跟踪采购项目进度，及时处理采购过程中的问题。3.资产管理部门负责学校固定资产的登记、入账、清查、盘点等日常管理工作，建立固定资产台账。制定固定资产管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，督促各部门合理使用资产，提高资产使用效益。负责资产的报废、处置等工作，按照规定程序办理相关手续，确保资产处置合规。4.教学部门负责教学经费的预算编制和使用管理，合理安排教学资源，提高教学质量。组织教学设备的采购、验收和使用管理，确保教学设备正常运行，满足教学需要。配合财务部门做好教学经费的核算和绩效评价工作，提供相关数据和资料。5.后勤部门负责学校后勤保障工作，包括物资采购、维修维护、环境卫生等。制定后勤管理制度，加强对后勤服务人员的管理，提高后勤服务质量。负责学校食堂、宿舍等后勤设施的管理，确保食品安全和住宿条件良好。（三）岗位设置与职责分离1.根据学校经济活动的特点和内部控制要求，合理设置会计、出纳、采购、验收、保管、资产管理等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.不相容岗位相互分离会计与出纳岗位分离，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。采购与验收岗位分离，采购人员不得兼任验收工作。资产管理与采购、使用岗位分离，资产管理人员不得兼任采购和资产使用工作。审批与执行岗位分离，重大经济事项的决策和执行相互制约。三、预算管理（一）预算编制1.学校按照财政部门和教育主管部门的要求，结合学校事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算。2.预算编制遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算根据学校实际收入情况和预计收入来源进行编制，支出预算根据学校教学、科研、行政等各项工作的需要，按照轻重缓急进行合理安排。3.预算编制过程中，各部门要结合本部门工作实际，提出详细的预算建议，财务部门对各部门预算建议进行审核、汇总，形成学校年度预算草案，报学校内部控制领导小组审议通过后，报财政部门审批。（二）预算执行1.学校严格执行经批准的预算，各部门要按照预算安排组织实施各项经济活动，不得擅自调整预算。2.财务部门要建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行过程中确需调整的项目，要按照规定程序进行申报和审批。调整预算要说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等，经学校内部控制领导小组审议通过后，报财政部门审批。（三）预算绩效评价1.学校建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。2.绩效评价指标包括预算执行率、资金使用效益、社会效益等方面，评价结果作为下一年度预算编制和资金分配的重要依据。3.财务部门要定期对预算绩效评价结果进行分析总结，针对存在的问题提出改进措施和建议，不断提高预算管理水平。四、收支管理（一）收入管理1.学校收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.各项收入要严格按照国家法律法规和相关政策规定收取，确保收入合法合规。3.学校要建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工。财务部门要加强对收入的核算和管理，及时足额将各项收入上缴财政或纳入学校预算管理，不得截留、挪用、坐支收入。4.收费项目和收费标准要按照国家和地方有关规定执行，实行收费公示制度，在学校显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受社会监督。（二）支出管理1.学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.各项支出要严格按照预算安排和相关规定执行，坚持勤俭节约、量力而行的原则，提高资金使用效益。3.支出审批要严格按照规定程序进行，经办人要在原始凭证上签字并注明用途，证明人要签字确认，部门负责人要审核签字，财务部门要对支出凭证进行审核，报学校领导审批。重大支出要经过学校内部控制领导小组集体研究决定。4.加强对支出的控制和监督，严格执行国家有关财经法规和财务制度，严禁超预算支出、无预算支出、擅自扩大开支范围和提高开支标准等行为。5.建立健全支出绩效评价制度，对重大项目支出进行专项绩效评价，评价结果作为改进支出管理和安排后续项目资金的重要依据。五、采购管理（一）采购计划1.各部门根据教学、科研和行政工作需要，提前编制采购计划，明确采购项目名称、规格型号、数量、预算金额、采购时间等内容。2.采购计划要经部门负责人审核后报采购部门汇总，采购部门根据学校资金状况和采购项目的轻重缓急，对采购计划进行审核和调整，形成学校年度采购计划。（二）采购方式1.学校采购分为政府采购、校内集中采购和分散采购三种方式。政府采购项目按照国家和地方政府采购相关规定执行，通过政府采购平台进行采购。校内集中采购项目由采购部门组织实施，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。分散采购项目由各部门按照学校采购管理规定自行组织采购，但采购金额达到规定标准的，要报采购部门备案。2.采购方式的选择要根据采购项目的特点、预算金额、市场供应情况等因素综合考虑，确保采购过程公开、公平、公正，选择优质供应商，保证采购物资和服务的质量。（三）采购程序1.政府采购程序采购部门根据政府采购计划，编制政府采购文件，报学校领导审批后，在政府采购平台发布采购公告。组织供应商报名、资格审查，确定符合条件的供应商参加投标。开标、评标，确定中标供应商，发布中标公告。签订政府采购合同，组织合同履行和验收。2.校内集中采购程序采购部门编制采购文件，报学校领导审批后，发布采购公告。组织供应商报名、资格审查，确定符合条件的供应商参加采购活动。根据采购方式选择相应的采购程序，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判等，确定中标供应商。签订采购合同，组织合同履行和验收。3.分散采购程序各部门自行组织采购时，要制定采购方案，明确采购方式、采购流程、采购人员职责等内容。采购过程要严格按照学校采购管理规定进行，确保采购过程合规。采购完成后，要及时将采购情况报采购部门备案。（四）采购合同管理1.采购合同要按照《中华人民共和国民法典》等相关法律法规的规定签订，明确双方的权利和义务。2.采购合同签订前，要由学校法律顾问或相关专业人员进行审核，确保合同条款合法合规、公平合理。3.采购部门要建立采购合同台账，对合同的签订、履行、变更、终止等情况进行详细记录，跟踪合同执行情况，及时处理合同纠纷。（五）采购验收1.采购项目完成后，采购部门要组织相关人员进行验收。验收人员要根据采购合同和相关标准对采购物资和服务的数量、质量、规格型号等进行检查验收。2.验收合格的，验收人员要在验收报告上签字确认；验收不合格的，要及时与供应商协商解决，要求供应商限期整改或退换货物，直至验收合格。3.采购部门要将验收报告及时归档，作为支付采购款项的依据。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备及其他固定资产等。2.学校要建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、清查、盘点、处置等环节的管理要求和流程。3.固定资产购置要按照预算安排和采购管理规定进行，购置后要及时办理验收、入账手续，确保固定资产账实相符。4.各部门要负责本部门固定资产的日常管理，合理使用固定资产，定期进行维护保养，确保固定资产正常运行。5.财务部门要定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定程序进行处理。6.固定资产处置要按照国家和学校有关规定进行，处置收入要及时足额上缴财政或纳入学校预算管理。（二）流动资产与无形资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。学校要加强对流动资产的管理，确保资金安全，提高资金使用效益。2.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。学校要按照相关法律法规和学校规定，加强对无形资产的管理和保护，合理开发利用无形资产，确保无形资产的安全和有效使用。七、建设项目管理（一）项目立项1.学校建设项目要根据学校事业发展规划和实际需要进行立项，立项前要进行充分的可行性研究和论证，编制项目可行性研究报告。2.项目可行性研究报告要包括项目建设的必要性、可行性、建设内容、投资估算、资金来源、效益分析等内容，经学校内部控制领导小组审议通过后，报上级主管部门审批。（二）项目招标与合同管理1.建设项目招标要按照国家和地方有关招投标法律法规的规定进行，选择具有相应资质和信誉的施工单位、监理单位和供应商。2.招标过程要严格按照规定程序进行，确保公开、公平、公正。签订建设项目合同要明确双方的权利和义务，合同条款要符合法律法规和项目要求。3.建设项目合同签订后，要建立合同台账，跟踪合同执行情况，及时处理合同变更、索赔等事项。（三）项目施工与监理1.建设项目施工单位要按照合同约定组织施工，确保工程质量、进度和安全。监理单位要对工程施工全过程进行监理，严格把关工程质量、进度和投资控制。2.学校要建立建设项目施工现场管理制度，加强对施工现场的监督检查，及时发现和解决施工过程中存在的问题。（四）项目验收与结算1.建设项目完工后，要及时组织验收。验收工作要按照国家和地方有关规定以及合同要求进行，验收合格后方可办理结算手续。2.项目结算要严格按照合同约定和相关规定进行，审核结算资料的真实性、完整性和合法性，确保结算金额准确无误。八、监督检查与评价（一）内部监督1.学校建立健全内部监督机制，定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查。内部监督可以采用日常监督和专项监督相结合的方式。2.日常监督由各职能部门按照职责分工，对本部门及相关岗位的经济活动进行实时监督，及时发现和纠正存在的问题。3.专项监督由学校内部控制领导小组根据学校实际情况，定期或不定期组织开展专项检查，对重点领域、关键环节的内部控制制度执行情况进行深入检查，发现问题及时整改。（二）外部监督1.学校要自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门做好各项监督检查工作。2.对于外部监督检查提出的意见和建议，学校要认真研究，及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。（三）内部控制评价1.学校定期对内部控制制度的有效性进行评价，评价内容包括内部控制制度的健全性、合理性和有效性等方面。2.内